遇上美的你：回复邹老师 主营业务的成本 怎么确定？销售的时候也要先入库才能销售是吧？

邹老师：回复遇上美的你你好，主营业务的成本=销售数量*单位产品生产成本 销售的时候，也要先入库，有了库存商品才能对外销售的

遇上美的你：回复邹老师 就是销售时的不含税金额是吧？这个也不对，因为是制造业这个成本比较复杂，是不是还要用什么方法算了？

邹老师：回复遇上美的你你好，销售时的收入是不含税 金额 这个也不对（你是指哪个不对 呢）

遇上美的你：回复邹老师 开票金额，就是主营业务收入，这个就是数量*单价

邹老师：回复遇上美的你你好，请问是哪里不对了呢，对的又应当是什么呢

遇上美的你：回复邹老师 我的意思是成本就是按这个收入结转 直接取这个收入金额  平时应该成本低于收入，所以这个金额不对。

邹老师：回复遇上美的你你好 主营业务成本=销售数量*单位产品生产成本 主营业务收入=销售数量*不含税单价 两者根本不同啊

遇上美的你：回复邹老师 是的 明白你的意思。单位成本怎么算的

邹老师：回复遇上美的你你好，单位产品生产成本=总成本/完工数量 总成本=生产耗用的材料%2B分配的人工%2B制造费用 

土豪的鞋子：回复邹老师 老师，我们公司5月份收到一张48万的承兑（A公司的），但当时没有开发票，当月把承兑汇票背书给一家柴油公司付了油费，收到46万的油票（不知道为什么少了2万），之前代理记账公司记账为“借：主营业务成本-油费46万 应交税费...贷：其他应付款-林XX”后来第二个月就把其他应付款冲掉了。。。问题是现在A公司要这48万的发票，这个月我开了票给A公司，那我记账是不是需要更正呀？怎么记账呀？那个承兑的复印件都没有，只有当时柴油公司的一张收据。。怎么办？

邹老师：回复土豪的鞋子你好，你公司需要确认48万的收入 根据开具的发票入账

土豪的鞋子：回复邹老师 我是问，之前账务公司给我们的分录是计入了往来账其他应付款，我现在是不是要用红数冲回后再入账呢？红数冲回更正的话需要涉及到之前结转的损益科目吗？也需要更正吗？

邹老师：回复土豪的鞋子你好，需要把错误 的冲回，然后再做一笔正确的 之前结转损益的不用冲回

Guuio：回复bamboo老师 嗯嗯，是的

bamboo老师：回复Guuio是在12月自动结转损益之后手工录入分录

Guuio：回复bamboo老师 好的，手工录入后再审核过账这张凭证后就可以结账了是吗？

bamboo老师：回复Guuio请问单位是盈利的吗

Guuio：回复bamboo老师 没利润，亏的

bamboo老师：回复Guuio那手工录入后再审核过账这张凭证后就可以结账了  是的

Guuio：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复Guuio不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

Guuio：回复bamboo老师 老师，这个月报税截止19号，明天报税也可以的吧

bamboo老师：回复Guuio这个月报税截止19号，明天报税也可以的

古风之悦：回复月月老师 老师，计提所得税的凭证是不是要在结转本期损益后面

月月老师：回复古风之悦你好，是的，要把收入、成本、税金、费用都结转完了再计提。

古风之悦：回复月月老师 老师，摘要是不是写成：计提12月企业所得税还是计提2018年企业所得税

月月老师：回复古风之悦就写计提所得税就行。

古风之悦：回复月月老师 是不是计提所得税凭证后，还要结转2018年本年利润都利润分配

月月老师：回复古风之悦你好，是这样的，祝您生活愉快。

古风之悦：回复月月老师 老师，计提所得税的分录 借：所得税费用 贷：应交税金-应交企业所得税

月月老师：回复古风之悦你好，你的分录是正确的。

古风之悦：回复月月老师 老师，计提所得税之后是不是还要把所得税结转到本年利润，最后再结转本年利润到利润分配

月月老师：回复古风之悦你好，你的理解很正确。

文静老师：回复南亚君10528858图片二也正确。教材基本正确，借贷方向写得太笼统，按对应来看，就写反了

南亚君10528858：回复文静老师 好的老师，刚我看见中级会计实务官方教材跟老师讲的差不多。那就是注会教材中写的错误不严谨是吗？考注会时按照课上老师讲的去写分录就对的是吧

南亚君10528858：回复文静老师 好的老师，明白了

南亚君10528858：回复文静老师 老师，非常感谢，晚安

文静老师：回复南亚君10528858是的，注会完全按借贷对应就反了，比如出售利得资产处置损益肯定在贷方

流浪D"小褲衩：回复张艳老师 分录是？

张艳老师：回复流浪D"小褲衩借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 或相反的分录。

流浪D"小褲衩：回复张艳老师 看本年利润的余额在哪一方是吧？

张艳老师：回复流浪D"小褲衩是的，是这样理解的。

流浪D"小褲衩：回复张艳老师 无论盈利？亏损？都要做您说的这个年结分录吗！

张艳老师：回复流浪D"小褲衩是的，都是需要在每年年末做最后的这一笔分录。

流浪D"小褲衩：回复张艳老师 我刚看我的本年利润余额在借方，我借利润分配-未分配，袋本年利润借方差额。即可？

张艳老师：回复流浪D"小褲衩是的，如果本年利润余额在借方，那么结转的话就是做 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润

流浪D"小褲衩：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复流浪D"小褲衩不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！

啦啦啦123478：回复邹老师 结转损益是指把损益类科目汇总吗

邹老师：回复啦啦啦123478你好，不是的，就是把损益科目结转到本年利润

啦啦啦123478：回复邹老师 老师，那使用财务软件的话，自己月末要写哪些结转分录啊

邹老师：回复啦啦啦123478就是需要写结转本年利润的