明珠智讯-耿开智：回复郭老师 这样最后结转的应交增值税数对不上，正好差这280

郭老师：回复明珠智讯-耿开智你好，减免税款结转到了转出未交增值税吗？

明珠智讯-耿开智：回复郭老师 怎么结转

郭老师：回复明珠智讯-耿开智应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税减免税款。

郭老师：回复明珠智讯-耿开智第一个应该是借方，刚才打错了，

明珠智讯-耿开智：回复郭老师 借：应交税费应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费应交增值税减免税款

郭老师：回复明珠智讯-耿开智你好 对的，是这么做的。

平常的中心：回复邹老师 销售过程中发生汇兑损失20000元。会计分录

平常的中心：回复邹老师 31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2000元、发生折旧35000元。会计分录

邹老师：回复平常的中心你好，销售过程中发生汇兑损失20000元 借；银行存款，财务费用——汇兑损益，贷；应收账款 车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2000元、发生折旧35000元 借；管理费用 2000，制造费用35000，贷；银行存款等科目 2000，累计折旧 35000

平常的中心：回复邹老师 2019年12月26日，购入一项固定资产，原价为50万元，预计使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0。假定税法规定该项固定资产采用加速折旧法（双倍余额递减法）计提折旧可以税前扣除，净残值为0。2019年12月31日，企业为该项固定资产计提减值准备1万元。 （2）2019年1月1日，取得一项无形资产，成本为120万元，企业将其划分为使用寿命不确定的无形资产，年末测试未发生减值。税法规定该项无形资产可按10年期进行摊销，摊销额允许税前扣除。 （3）2019年购入原材料一批，成本为450万元，尚未领用，资产负债表日估计该批材料的可变现净值为440万元，计提了10万元的减值准备。假定

平常的中心：回复邹老师 假定该批材料的期初余额为零。 要求：根据上述交易或事项，计算2019年年末相关资产负债的账面价值和计税基础。

邹老师：回复平常的中心同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

平常的中心：回复邹老师 这个就是一题啊

邹老师：回复平常的中心你好，你最开始是这个问题：销售童装发生的售后童装无偿修改费6000元，专设销售网点机器设备折旧40000元，销售人员薪酬40000元。会计分录怎么写 后面又是销售过程中发生汇兑损失20000元。会计分录 再一个是31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2000元、发生折旧35000元。会计分录 后面有来个相关资产负债的账面价值和计税基础 都是不同的问题 不同问题请分别提问，谢谢

平常的中心：回复邹老师 2019年12月26日，购入一项固定资产，原价为50万元，预计使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0。假定税法规定该项固定资产采用加速折旧法（双倍余额递减法）计提折旧可以税前扣除，净残值为0。2019年12月31日，企业为该项固定资产计提减值准备1万元。会计分录

邹老师：回复平常的中心你好 借；资产减值损失1万，贷；固定资产减值准备1万 这个与最开始提问还是不同的问题 不同问题请分别提问，谢谢

平常的中心：回复邹老师 2）2019年1月1日，取得一项无形资产，成本为120万元，企业将其划分为使用寿命不确定的无形资产，年末测试未发生减值。税法规定该项无形资产可按10年期进行摊销，摊销额允许税前扣除。会计分录

邹老师：回复平常的中心你好，因为企业将其划分为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产会计上 是不需要摊销的，不需要摊销也就不需要做分录了 不同问题请重新提问，谢谢

平常的中心：回复邹老师 （3）2019年购入原材料一批，成本为450万元，尚未领用，资产负债表日估计该批材料的可变现净值为440万元，计提了10万元的减值准备。假定该批材料的期初余额为零。会计分录

邹老师：回复平常的中心你好 借；资产减值损失10万元，贷；存货跌价准备 10万元 不同问题请重新提问，谢谢

平常的中心：回复邹老师 要求：根据上述交易或事项，计算2019年年末相关资产负债的账面价值和计税基础。

邹老师：回复平常的中心你好，你最开始是这个问题：销售童装发生的售后童装无偿修改费6000元，专设销售网点机器设备折旧40000元，销售人员薪酬40000元。会计分录怎么写 后面又是销售过程中发生汇兑损失20000元。会计分录 再一个是31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用2000元、发生折旧35000元。会计分录 后面有来个相关资产负债的账面价值和计税基础 都是不同的问题 不同问题请重新提问（说过很多遍了），谢谢

平常的中心：回复邹老师 . 笛莎股份有限公司委托丙公司销售商品120件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，笛莎股份有限公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税税额为1300元，款项已经收到。笛莎股份有限公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：笛莎股份有限公司发出商品时纳税义务尚未发生；丙公司会计分录

邹老师：回复平常的中心同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复邹老师 老师，那是放在应交税费～应交增值税～已交税金下吗

邹老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 你好，不是的 小规模就是应交税费——应交增值税 一般纳税人就是应交税费——应交增值税（减免税额）

西瓜爱喝橙汁儿 ：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复西瓜爱喝橙汁儿 不客气，祝你学习愉快，工作顺利! 新年快乐

龙老师：回复爱笑的流沙借：管理费用——维修费 贷：库存现金/银行存款

蒋飞老师：回复【下一季、春】抵税时 借：应交税费-应交增值税 贷：管理费用-办公费

迪恩：回复阳老师 上月做了分录 借：应交税费-增值税-减免税额 贷 现金。减免税金有余额，本月申报没交税留抵的话要把减免税金结转到未交增值税吗？

阳老师：回复迪恩你好，可以结转到未交增值税科目里，等有税费的时候再抵减

桜子：回复朴老师 如何结转成本？能具体说下分录吗

朴老师：回复桜子借主营业务成本贷库存商品

桜子：回复朴老师 如果暂时没有成本发票，有销售发票，该怎么做账？

朴老师：回复桜子你好，可以先暂估成本就可以了

桜子：回复朴老师 如果是提供劳务，还需要结转成本吗？

朴老师：回复桜子你好，也需要结转成本的哦

桜子：回复朴老师 我们提供的售后维修，应该如何结转成本？都没有进项，主营业务成本怎么核算？

朴老师：回复桜子借：主营业务成本 　　贷：营业成本（工资、电费、材料费等）

°青春的尾巴し：回复邹老师 老师，比如设备的安装费呢，什么做分录也是直接入主营业务成本那里吗？

邹老师：回复°青春的尾巴し你好，收费的吗

°青春的尾巴し：回复邹老师 我们投标中标了，帮业务采购设备，或中标要安装监控之类的

邹老师：回复°青春的尾巴し发生的相关支出计入主营业务成本

°青春的尾巴し：回复邹老师 老师，还是不懂，电脑自己组装，还有凳子跟桌子等都是自己组装的，所有的就是直接入主营成本---材料/人工等？

邹老师：回复°青春的尾巴し购入的时候可以先计入原材料，然后组装计入生产成本，完工转为库存商品

小辰：回复辜老师 增值税报表中填到主表的应纳税额减征额这行吗？附表四也填吗

辜老师：回复小辰附表四也需要填列的

小辰：回复辜老师 那增值税报表中填到主表的应纳税额减征额这行吗

辜老师：回复小辰也是要填的，这个两个是勾稽的