爱哭泣的向日葵：回复maize老师 那季度报税要如何填报呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵你这个按你利润表填写就可以，这个利润总额包括这个了

maize老师：回复爱哭泣的向日葵填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除

maize老师：回复爱哭泣的向日葵季度预缴还需要填写这个栏次，

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 如果是对贫困地区捐赠，并通过红十字会呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵财政部 税务总局 国务院扶贫办 关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号 　　为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（**阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 　　二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。 　　三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。 　　特此公告。 　　财政部　税务总局　国务院扶贫办 　　2019年4月2日 　　链接：相关政策解读 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策宣传问答 2019年04月16日    来源： 国家税务总局所得税司 【字体：大 中 小】 打印本页 　　日前，财政部、税务总局、国务院扶贫办联合发布了《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号，以下简称《公告》)，明确了落实企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策有关问题。税务总局据此起草了政策宣传问答： 　　一、此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么？ 　　党的十九大报告提出坚决打赢脱贫攻坚战,要求动员全党全国全社会力量，坚持精准扶贫，精准脱贫，确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。在脱贫攻坚中，一些企业、社会组织积极承担社会责任，通过开展产业扶贫、公益扶贫等方式参与脱贫攻坚。企业对贫困地区进行大额捐赠，按照以往企业所得税政策规定，其捐赠支出在当年未完全扣除的可能需要结转三年扣除，有的甚至超过三年仍得不到全额扣除。为落实中央精准扶贫精神，切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担，调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业，财政部、税务总局和国务院扶贫办研究出台了扶贫捐赠企业所得税政策，对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除，为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。 　　二、企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ 　　企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。 　　如，企业2019年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除。2019年度，该企业的公益性捐赠支出共计27万元，均可在税前全额扣除。 　　三、企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除？ 　　考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接，《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。 　　四、如何获知目标脱贫地区的具体名单？ 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。目标脱贫地区的具体名单由县级以上政府的扶贫工作部门掌握。考虑到建档立卡贫困村数量众多，且实施动态管理，因此《公告》未附“目标脱贫地区”的具体名单，企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 　　五、2020年目标脱贫地区脱贫后，企业还可以适用扶贫捐赠所得税政策吗？ 　　虽然党中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战三年行动的时间安排到2020年，但为巩固脱贫效果，《公告》将政策执行期限规定到2022年，即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。并明确，在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫后，企业发生的对上述地区的扶贫捐赠支出仍可继续适用该政策。 　　六、企业月（季）度预缴申报时能否享受扶贫捐赠支出税前据实扣除政策？ 　　企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。 分享： 0 喜欢 0 赠金笔赠金笔

maize老师：回复爱哭泣的向日葵企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 需要问你们那边，看是不是这个名单上面的

maize老师：回复爱哭泣的向日葵一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除

刘波：回复吴月柳 另外公司前期向社保局多缴了社保8千多，所以现每月缴社保就冲抵之前多缴的，这如何进行账务处理

吴月柳：回复刘波借：管理费用 其他应付款 贷：预付账款

『一抹?』：回复森林老师 您好，如果开票1100元，对方只给回1000元，100元不给了，需要怎么做账务处理

森林老师：回复『一抹?』做营业外支出处理。

『一抹?』：回复森林老师 做营业外支出需要后面需要付什么资料么？

森林老师：回复『一抹?』就直接写上对方零头未付款，直接和收回来的款做到一个凭证上。

Time：回复方老师 我是工程方

方老师：回复Time你好，工程方的会计处理 借固定资产 -不动产 应交税费-应交增值税-进项税额 贷应收账款 -某地产公司 如果开具普票的话不需要考虑增值税。

叶子：回复邹老师 那收到单位的发票后又该如何处理

邹老师：回复叶子你好，垫付款项发票是开给对方，而不是你公司的

叶子：回复邹老师 我公司用公户发出去的款，开回来的票是给我公司的，垫付款项在后期的工程款中扣除？

邹老师：回复叶子你好，垫付款你可以找对方收回

叶子：回复邹老师 我公司用公户为我单位的工程老板垫付材料款到其他公司，对方单位开的票收款方为我单位，垫付款在后期的工程老板的工程款中扣除。这样该如何做付款时的分录和收到发票时的分录？

叶子：回复邹老师 收票方不是收款方

邹老师：回复叶子借；其他应收款 贷；银行存款 借；工程施工等科目 贷；其他应收款

叶子：回复邹老师 那用预付账款和其他应收款有什么区别，那个更好？

叶子：回复邹老师 其他应收款的明细为单位还是应该是工程老板

邹老师：回复叶子你好，预付账款是有直接购销关系才使用的，其他应收款是按借款或代付情况 用其他应收款科目更合适的

叶子：回复邹老师 其他应收款的明细为单位还是应该是工程老板

邹老师：回复叶子你好，是老板个人

叶子：回复邹老师 那就是开票的单位不用反应在账中。

邹老师：回复叶子你好，是的，因为你是替老板个人垫付

动人的蜻蜓：回复邹老师 按照上面的操作之后资产负债表不平衡， 应交税费——应交增值税 是什么意思呢？

邹老师：回复动人的蜻蜓你好， 应交税费——应交增值税 就是是需要缴纳的增值税 举个例子，收款1030万，当期确认含税103万 收到，借；银行存款等科目1030万，贷；预收账款1030万 分期确认收入，借；预收账款103万，贷；主营业务收入100万，应交税费——应交增值税3万 那这样资产负债表的货币资金是1030万，预收账款是927万，应交税费3万，未分配利润（属于所有者权益）100万 资产=1030万，负债+所有者权益=927万+3万+100万=1030万 符合资产=负债+所有者权益，没有不平啊