红苹果：回复小云老师 所得税费用和递延所得税资产和负债的确认，和汇算清缴时的调整是什么关系?

小云老师：回复红苹果有暂时性差异就会用到递延所得税

小云老师：回复红苹果汇算清缴多退少补，有这个情况账上就要调整

萤火虫：回复QQ老师 小规模，第二季度开了71万的发票，这样申报企业所得税，可以么？

QQ老师：回复萤火虫你好！可以的，填写减免表了吧

萤火虫：回复QQ老师 我是地税申报，没有减免表，直接输入数据，再点小型微利企业，就直接扣减， 还有就是减免的企业所得税，需要像增值税一样，计入营业外收入么

QQ老师：回复萤火虫你好！没有免税就不用填写，不需要做营业外收入

常迎东：回复maize老师 比如是不含税销售收入是100万，核定征收率为百分之二，建筑行业，那么税率是多少

maize老师：回复常迎东对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

赵老师：回复专一的火应交企业所得税=费用*核定征收率*税率

张铧尹：回复李老师 12月份没有计提到，现在该怎么办呀？

李老师：回复张铧尹1月有缴纳吗？？？？

张铧尹：回复李老师 3月份交的企业所得税

李老师：回复张铧尹你做补提一下就可以了 借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税

张铧尹：回复李老师 在3月份当月补计提可以吗？还是在1月份计补提

李老师：回复张铧尹你就在3月补提也可以的

肖思琴：回复王雁鸣老师 老师，那所得税申报的时候是只申报不免所得税的部分吗？那只申报不免所得税那部分收入和成本的话，那和财务报表不匹配会有风险吗？

王雁鸣老师：回复肖思琴您好，不是的，都要填报，只是免税的部分，按免税申报即可。

肖思琴：回复王雁鸣老师 好的，明白了

王雁鸣老师：回复肖思琴您好，好的，祝您学习进步，工作顺利。

桃之夭夭：回复宋生老师 谢谢老师！

宋生老师：回复桃之夭夭你好！不客气的。

婷：回复宋生老师 在建办公大楼工程款还未付完未结算，但准备开始营业，是否应转固定资产，如果营业当月转，是否次月提折旧

宋生老师：回复婷您好！可以先转，做个暂估，然后次月折旧。