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前期差错更正的会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 大力的石头 发表的提问：
未来适用法做会计差错更正的分录，2019年借管理费——办公费，贷银行存款。2020年发现这是2020年的业务，需要将其冲出，然后记录到2020里，分录该怎么做？
您好，借以前年度损益调整（红字）借其他应收款
166楼
2023-06-20 18:26:02
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 小光头 发表的提问：
对于前期差错更正，讲义是在原分录上进行的调整，能不能先相反方向给冲掉，借预计负债321. 贷营业外支出321 然后再写出正确的分录的还可以？??借：营业外支出300，管理费用1，贷预计负债301
你好，理论上来讲，这样是没有问题的。
167楼
2023-06-20 18:38:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
请问使用会计准则的企业，更正以前年度损益，怎么做会计分录？
你好 借：以前年度损益调整 贷：对应的科目 然后 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整
168楼
2023-06-21 18:18:49
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微信用户：回复王超老师 老师，不用调整报表吗？
2023-06-21 18:40:23
王超老师：回复微信用户不用的，你这个分录已经是在调整报表了
2023-06-21 18:53:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 庐州月下＆VE 发表的提问：
老师，编制更正的会计分录，可以将原来错误的分录反向写下，然后再编正确的分录吗？就是不把他们合在一起编
你好，题目是让你更正，直接更正冲减原来的，就是合起来写
169楼
2023-06-21 18:30:13
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 王 发表的提问：
汇算清缴补交税款属于差错更正吗？还是当期正常业务。
你好，属于正常业务，而不是差错更正
170楼
2023-06-21 18:38:59
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王：回复邹老师 汇算清缴之后股东红利分配，这怎么做账？
2023-06-21 18:57:27
邹老师：回复王你好 借；利润分配——应付股利 ， 贷；应付股利 借；应付股利 ， 贷；银行存款
2023-06-21 19:23:49
王：回复邹老师 这属于正常业务吗？还是差错更正
2023-06-21 19:50:13
邹老师：回复王你好，给股东分红，属于正常业务，而不是差错更正
2023-06-21 20:03:51
王：回复邹老师 年底没有计提应付股利
2023-06-21 20:25:38
邹老师：回复王你好，那就需要补做计提分录就是了
2023-06-21 20:46:56
王：回复邹老师 那资产负责表年初数需要调整吗？
2023-06-21 21:15:43
邹老师：回复王你好，这个不需要调整期初数，只需要调整期末未分配利润数据就是了
2023-06-21 21:33:27
王：回复邹老师 那汇算清缴补交税款也从期末未分配利润里面减少了呢？
2023-06-21 21:54:29
王：回复邹老师 需要调整回来吗？
2023-06-21 22:07:10
邹老师：回复王你好，汇算清缴补交税款这样做分录 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费—企业所得税 借；应交税费—企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整 只需要调整期末未分配利润数据就是了
2023-06-21 22:18:32
王：回复邹老师 汇算清缴补交税款不是说是正常业务吗？我按照差错更正做了，需要调回来吗？
2023-06-21 22:37:09
邹老师：回复王你好，汇算清缴补交税款是正常业务 你按差错更正做了，就需要把你之前做 的差错更正分录冲销的
2023-06-21 23:01:17
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
注册会计师在审计会计报表时发现记账有差错属于前期差错吗
是的。前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略漏或错报。 （一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。 （二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。 前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
171楼
2023-06-22 17:43:57
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 等！！ 发表的提问：
更改凭证，是先做一笔红冲之前错误分录，再做一笔正确分录吗
您好！是的。就是这样做就可以了
172楼
2023-06-22 18:07:56
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 花寐 发表的提问：
风老师，能帮我看下这题吗，是因为前期它作为差错调整了吗做了借:以前年度损益调整吗所以此时更正的分录是贷记盈余公积和未分配利润，而不是预计负债
您好，因为预计负债已经调整没有了。所以只需要调整利润分配就行了。
173楼
2023-06-22 18:26:38
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花寐：回复董老师 不理解，什么时候没有的，老师能详细解释一下吗
2023-06-22 18:56:18
董老师：回复花寐说错了，因为就没有计提负债，17年未计入预计负债，18年实际支付。 公司差错调整 借 以前年度损益调整 贷 预计负债 借 利润分配 贷 以前年度损益调整 借 盈余公积 贷 利润分配-未分配利润 所以现在更正，借 营业外支出 贷 盈余公积 未分配利润
2023-06-22 19:22:57
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 情殇 发表的提问：
我怎么发现前期差错更正跟资产负债表日后事项很多一样啊，有什么区别吗
是的，相同点非常多，最大的区别就是以前年度重要会计差错更正，是需要调整发现年度资产负债表的年初数，利润表的上年数。而日后事项如果发生在企业所得税汇算清缴前，是调整资产负债表期末数，利润表是调整本年数。需要注意区分。
174楼
2023-06-22 18:35:59
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 粗心的早晨 发表的提问：
上年底本年利润没有转入利润分配−未分配利润中，今年能转吗，是按会计差错更正吗
是的，你这个属于会计的差错更正的，同学
175楼
2023-06-23 17:51:00
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 勤奋的月光 发表的提问：
在4、30号发布年报的最后一天，发布以前年度会计差错更正报告 说明了企业的什么问题
您好，这个会说明，企业之前账务处理有问题，报表不公允
176楼
2023-06-23 18:20:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Zqdwan 发表的提问：
在前几个月的会计二级科目入错 现在应该怎么更正
你好，错误的是什么，正确的应当是什么 ？
177楼
2023-06-23 18:27:13
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Zqdwan：回复邹老师 错账 借：管理费用-工资 贷：待摊费用-管理费 正确应当是 借：管理费用-工资 贷：待摊费用-酬金
2023-06-23 18:55:42
邹老师：回复Zqdwan借；待摊费用-管理费 贷；待摊费用-酬金 做这个调整分录
2023-06-23 19:19:07
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 哆来咪发索拉西 发表的提问：
上个月做错了一笔分录，这个月做更正的话，是把上个月做错的分录冲红然后做个正确的分录就可以了吗？因为跨年了，这个期间损益结转有影响吗？意思是做错的分录要做更正，然后期间损益结转的也要再做个分录是嘛？
是的，要更正结转
178楼
2023-06-23 18:32:59
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哆来咪发索拉西：回复袁老师 我是每个月都做期间损益结转，如果不单独更正结转，随这个月的一块结转可以吗？还是必须单笔分录进行更正结转呢？
2023-06-23 18:56:17
袁老师：回复哆来咪发索拉西一块结转也可以
2023-06-23 19:14:17
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
去年有笔计提工资的分录做错了，怎样更正？
你好 去年是怎么做账的 是多计提了还是少计提了 金额多少
179楼
2023-06-24 17:15:41
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沛艳：回复meizi老师 计提工资分录能写其她应收款吗？怎么改正？
2023-06-24 17:59:11
meizi老师：回复沛艳你好 这个其他应收款这个代扣租金是什么意思 说下业务 不涉及损益科目的 直接红冲调整就行了
2023-06-24 18:24:55
沛艳：回复meizi老师 其他应收款这个代扣租金就是发放分录的那笔代扣租金呀？可是借方管理费用是损益类呀？
2023-06-24 18:45:36
meizi老师：回复沛艳不是。我是想知道这个其他应收款-代扣租金是什么业务 ？意思是员工欠的钱 要在工资里面扣除 ？ 然后分录做错了 要改？
2023-06-24 19:10:20
沛艳：回复meizi老师 在工资里面扣员工的房租。
2023-06-24 19:25:17
meizi老师：回复沛艳那你就是做错了 你把之前的分录全部红冲了。 你这个租金最开始缴纳的时候分录怎么做的 怎么会在计提去 借其他应收款-代扣租金 贷银行存款 然后计提工资 借管理费用-工资贷应付职工薪酬-工资 借应付职工薪酬-工资其他应付款-退还押金 贷其他应收款-代扣租金 银行存款 应交税费-应交个人所得税 其他应收款-个人社保 这样做才对 。先去红冲了
2023-06-24 19:38:27
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 晟染 发表的提问：
老师，我们2019年这笔会计分录金额填错了，现在应该怎么更正？
您这笔分录哪里错了？不应该出现实收资本科目吧？还是
180楼
2023-06-24 17:26:29
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晟染：回复张艳老师 不是，会计科目正确，就是金额错了而已
2023-06-24 17:55:02
张艳老师：回复晟染您可以根据错误的科目金额做反向分录或红字分录。
2023-06-24 18:22:33
晟染：回复张艳老师 跨年也是直接红字再做一笔正确的蓝字？
2023-06-24 18:34:13
张艳老师：回复晟染是的，可以这样操作的。
2023-06-24 18:47:21
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