爆裂小丸子：回复小锁老师 明白了 感谢老师 那我记错了

小锁老师：回复爆裂小丸子不客气的，祝您开心

一地金：回复暖暖老师 那如果是调2015的年初数 那不是2016的报表也要跟着调

暖暖老师：回复一地金是的，改动就要一起的

一地金：回复暖暖老师 调表 利润表调整发现年度的上年数 那不是要调2014年的数？

暖暖老师：回复一地金不是14年底的没错误，你调整的是15年的数据

一地金：回复暖暖老师 发现年度的上年数 不是就是2014年吗？

暖暖老师：回复一地金你发现是15年错误，与14年底无关

复杂的小土豆：回复王雁鸣老师 不知道怎么冲减，比如A股东只有40万，结果做了50，做A股东10万，贷什么

王雁鸣老师：回复复杂的小土豆您好，关键是要知道您原来是怎么写的，才好给您写更正的分录。如果不方便说，那就全额红冲错误的凭证，再按正确的写即可。没有明白，比如A后面这句话的意思，麻烦您再详细描述一下，谢谢。

复杂的小土豆：回复王雁鸣老师 一共5个股东正确实收资本是700万元，还有一个股东资金才7月到位，现账上实收资本4个股东已做701.6万元，现在要怎么调整，去年账上调整好几次有点乱所说很难说

王雁鸣老师：回复复杂的小土豆您好，这不是显示的是4个股东啊，还差一个啊，比如调整A的时候，把多出来的部分记入资本公积科目，借；实收资本-A，30万元，贷：资产公积-A，30万元。

复杂的小土豆：回复王雁鸣老师 那资本公积的余额怎么才能平哦

王雁鸣老师：回复复杂的小土豆您好，资本公积的余额，一般是转增资本，或者最后清算时处理。

晓海老师：回复吴新凤你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师，如果去年剩余的产品今年已经全部出售，还需要调整吗？

晓海老师：回复吴新凤那就没有意义了费用成本最终都结转到本年利润了。

吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师的回复，非常满意！

晓海老师：回复吴新凤不客气，请评分

吴新凤：回复晓海老师 我用手机上的，没找到评分的在哪

晓海老师：回复吴新凤那稍后再说吧，没关系

吴新凤：回复晓海老师 谢谢老师

晓海老师：回复吴新凤不客气

朱：回复王超老师 差错更正包括在日后事项里吗？谢谢老师。

王超老师：回复朱他们两个是互相关联的关系，不是包含的关系。差错更正简单的说，是前面账务处理出问题了，但是日后事项，可能是其他事情，比如，诉讼是当年的事情，到了今年才发行这个事情

朱：回复王超老师 需要调整的时候，都需要通过“以前年度损益调整”吗？谢谢王老师。

王超老师：回复朱大部分情况下都是 因为以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。有一些比较小的差错，比如固定资产少计提折旧100元，那么直接是 借：管理费用 100 贷：累计折旧 100

庐州月下＆VE：回复学堂答疑王老师 好的，老师，我就是思路点拨里面那个5500和2500为什么是这么算不太懂～

学堂答疑王老师：回复庐州月下＆VE按等待期算权数，每年3000万（200*3万股*15元/股除以3年）还是没变，只是权数发生变化2013年还是第一年，第一年刚过完，所以是3000*1/1，第一年过完占第二年的比重就是过了1/2，所以第二个3000*1/2，占第三年的1/3，所以第三年3000乘以1/3，合计起来5500,2500是这么来的，经历完了两年，所以前面两年3000*1/1+3000*2/2，其实就是3000+3000=6000吗，最后经历2年占3年就是2/3，所以在加上个3000*2/3=2000，算出8000,8000也就是总共要确认的数，但第一年已经确认了5500，所以第二年8000-5500=2500，这么来的。

Kong：回复孺子牛老师 您好，应收账款和其售价的差额怎么处理呢？什么时候计营业外支出或财务费用？

孺子牛老师：回复Kong这个没有差额的。因为市有追索权，相当于抵押借款。无差额的。

张家瑜：回复朴老师 小企业会计准则

朴老师：回复张家瑜同学你好 那要用利润分配未分配利润 借利润分配未分配利润 贷应收账款

张家瑜：回复朴老师 老师，请问那之前错误的凭证，就不用更正了吗

朴老师：回复张家瑜对的 这个就不用更正了

朴老师：回复张家瑜同学你好 做了这个分录就不用再更正了

会计学堂金牌答疑-周老师：回复meizi老师 跨了

会计学堂金牌答疑-周老师：回复meizi老师 更正的15- 16年的

meizi老师：回复会计学堂金牌答疑-周老师你好 借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整 应交税费明细科目自己加下就行

简单的灯泡：回复徐阿富老师 就是做计提工资，做了这样的分录：借：管理费用_工资7953，贷：应付职工薪酬7923，应交税费_个人所得税30，这个个税不是发放工资的时候才计提，这样怎么更正

徐阿富老师：回复简单的灯泡你好借应交税费 30贷应付职工薪酬30

简单的灯泡：回复徐阿富老师 直接做在2021年账里就好了，不需要调别的什么了

徐阿富老师：回复简单的灯泡你好是的，直接做在今年的账里就可以了。

简单的灯泡：回复徐阿富老师 好的谢谢

徐阿富老师：回复简单的灯泡祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢。

开心否：回复邹老师 相关科目可以写哪个？

邹老师：回复 开心否你好，需要去查明具体的错误原因是什么的