借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 贷：应交税费——应交所得税 贷：库存现金、银行存款等

例子A公司是一家保安公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的保安公司费用共计100万元，其中需要代发保安工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。 第一步:全额确认收入与销项税额 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00

同学，你好。会计》考试不同题型评分标准及答题方法 1、单选题 本题目总分24分，分值还是比较大的，考察题目有12道，每道2分，只能选择一个正确答案，选择的时候，在对应选项上单击鼠标左键即可。 2、多选题 本题目总分20分，分值还是比较大的，考察题目有10道，每道2分，可以选择多个你认为正确的答案，选择的时候，在对应选项上单击鼠标左键即可，不答、错答、漏答均不得分。 3、计算分析题 本题目总分20分，只有2道小题。其间一道小题能够选用中文或英文回答，请仔细阅读答题要求。如运用英文回答，须悉数运用英文，答题正确的，添加5分。 本题型最高得分为25分。答案中的金额单位以万元表示，涉及核算的，要求列出核算过程。 4、综合题 本题目总分36分，只有2道大题。答案中的金额单位以万元表示，涉及核算的，要求列出核算过程。

你好，同学。 你之前是什么科目用错了

你好，是的。

借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷；银行存款等科目

补收货款就借银行存款 贷主营业务收入 应交增值税销项

你好!可以参照这个财税2016年22号文件 （三）差额征税的账务处理。 　　1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 　　2．金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。