从开始到现在：回复宋生老师 其实主要就是卖一些建筑材料，并没有包揽工程，咱们这有关于施工企业会计制度做账的视频吗？

宋生老师：回复从开始到现在您好！如果只是买卖的话，用企业会计制度就可以了。 您可以参考下主页-真账实操-建筑业

百合：回复陈诗晗老师 每月要摊销折旧吗？

陈诗晗老师：回复百合是的，按月摊销处理，按自己企业资产正常处理

百合：回复陈诗晗老师 老师，上月付款同时收到发票是，借固定资产 进项 贷长期应付款 借长期应付款 贷银行存款，是吗？下月收到发票还是一样做是吗？谢谢

陈诗晗老师：回复百合是的，一样的，理解没问题

百合：回复陈诗晗老师 老师，为什么是长期应付款吗

陈诗晗老师：回复百合什么意思，你这购进时，一直次着超过一年，通过长期应付款核算

米米：回复宋生老师 不结转吗？

宋生老师：回复米米你好！这个不需要结转了

米米：回复宋生老师 就是预交和缴纳都不需要结转？

米米：回复宋生老师 那销项税和进项税需要结转吗

宋生老师：回复米米你好！是的。销项和进项按现在的分录来说也是不需要结转的。当然你要结转也可以

米米：回复宋生老师 那月底按完工百分比做收入和成本，怎么做分录。发票开了2000万，税一百多万

宋生老师：回复米米你好！每月根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

米米：回复宋生老师 收入呢，怎么确认

宋生老师：回复米米你好！这个就是确认收入了。贷方确认了收入。

米米：回复宋生老师 这个成本也确认了？收入和成本一块确认了？

宋生老师：回复米米你好！是的。工程施工会计制度就是这样。所以要看你用什么会计制度。

米米：回复宋生老师 以我的理解是只要缴税直接应交税费应交-已交税金。进项销项也不结转。附加税一计提就行。是不

宋生老师：回复米米你好！不是的。当月交当月才是已交税金。先将要交的税计入到应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 附加税是要计提就好了。

米米：回复宋生老师 当月交当月，也要转出未交增值税吗

宋生老师：回复米米您好！不用，当月交当月是借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款等

米米：回复宋生老师 当月的下个月交得转出未交增值税？那当月的下月交，销项税和进项税需要转出不

宋生老师：回复米米你好！这2个不需要转出了。

米米：回复月月老师 不是预交增值税_未交增值税？然后外结转？

月月老师：回复米米你好，科目可以根据自己平时的科目，也是可以的预交增值税。

米米：回复月月老师 我们一般纳税人。就是项目再异地，预交增值税后，在本地又把增值税交了(扣除预交后的)，这俩笔业务怎么做账？

月月老师：回复米米你好 借：应交税金—预缴增值税 贷：银行存款 你是一般纳税人还是小规模纳税人，你每月结转增值税吗。

米米：回复月月老师 我们是一般纳税人

月月老师：回复米米你好，你每月结转增值税吗

米米：回复月月老师 第一次做税，我不懂呀，需要民给指点

月月老师：回复米米你好，如果结转 借：销项税额 贷：进项税额 预缴税额 转出未交增值税 借：应交税金—增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税 下个月报税缴纳增值税

米米：回复月月老师 下月报税时怎么做？

月月老师：回复米米你好， 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款

米米：回复月月老师 增值税，增值税及附加需要计提吗？

月月老师：回复米米你好，附加税需要计提的，按照已交增值税计提 借：税金及附加 贷：应交税金-城建税

米米：回复月月老师 那增值税需要计提吗？

月月老师：回复米米你好，增值税不需要计提。

糟糕的流沙：回复maize老师 请问施工单位还没有开票给企业的情况下，企业每月支付的费用怎么做会计分录

maize老师：回复糟糕的流沙借其他应付款/预付账款，贷银行

执着的香水：回复辛夷老师 请问附加税是借：税金及附加的意思吗

辛夷老师：回复执着的香水不是的，就是增建税、教育费附加

执着的香水：回复辛夷老师 是这样吗

辛夷老师：回复执着的香水您好，是的，是这样的

章洁：回复邹老师 购买的是团体意外险，商业的，需要计提吗？还是直接入工程施工-**项目-保险费？

邹老师：回复章洁你好，团体意外险，商业的这种不需要计提，缴纳计入工程施工——间接费用——某某项目就是了

章洁：回复邹老师 谢谢老师的解答！

邹老师：回复章洁不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

暖暖老师：回复Flower3借税金及附加 贷应交税费应交附加税

暖暖老师：回复Flower4借应交税费应交附加税 贷银行存款

暖暖老师：回复Flower5借所得税 贷应交税费应交所得税

暖暖老师：回复Flower6借应交税费应交所得税 贷银行存款

Flower：回复暖暖老师 关于企业所得税能写具体点吗？

暖暖老师：回复Flower企业所得税的计提就是这个分录

蔚赤蓝心：回复朴老师

朴老师：回复蔚赤蓝心你好，你的分录是可以的

蔚赤蓝心：回复朴老师 老师，我不明白的是，这样月末结转收入成本怎么操作？

朴老师：回复蔚赤蓝心向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

蔚赤蓝心：回复朴老师 老师，您的意思是建筑企业利润收入成本都不通过主营业务成本，主营业务收入，本年利润科目核算是吗？

朴老师：回复蔚赤蓝心你可以按照我给你的来做

蔚赤蓝心：回复朴老师 老师，我没做过建筑工程企业，所以一直不懂的是，如果通过工程施工，工程结算，合同毛利这三个科目核算了，是不是就不通过主营业务成本，主营业务收入，本年利润科目核算了？

朴老师：回复蔚赤蓝心是的，工程的就用工程上的科目，你可以看下工程的课程

熊猫公主：回复晓海老师 老师：外帐，营改增后，建筑施工企业预收业主的工程款怎么做分录？原来营业税时借：银行存款，贷：预收账款，现在改增值税后预收的工程款怎么做分录？

晓海老师：回复熊猫公主你好！会计分录是没有变化的