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小微企业营改增会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 冷酷的汽车 发表的提问：
小微企业免交的增值税计入营业外收入 这中间要交什么税呢？
会对企业所得税有影响
271楼
2023-08-17 16:42:44
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 二十四 发表的提问：
问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”
这部分营业外收入月末结账时转入本年利润。 申报企业所得税时，这部分营业外收入要算入利润总额中。
272楼
2023-08-17 16:56:59
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二十四：回复方老师 老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000 贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400 ；2 借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3 借，营业外收入2400 贷，本年利润2400。
2023-08-17 17:36:22
二十四：回复方老师 在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？
2023-08-17 17:54:55
方老师：回复二十四对的，你的会计处理和理解是正确的。
2023-08-17 18:16:14
二十四：回复方老师 那老师，总结一下也就是，小规模纳税人小微企业减免税优惠的这部分税款，是需要缴纳企业所得税的，是这个意思吗
2023-08-17 18:32:51
方老师：回复二十四是的，小微企业减免的增值税要缴纳企业所得税。
2023-08-17 18:45:44
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
小企业会计准则中没有营业外支出这个科目，滞纳金怎么处理？
你好，那么你放到管理费用---罚金里面比较好
273楼
2023-08-18 16:13:13
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xijunkokhjhk：回复王超老师 我这个是收到税务局退给我们的城镇睡，然后还有退给我们的滞纳金。这是以前年度的，而且是损益类的科目
2023-08-18 16:43:30
王超老师：回复xijunkokhjhk是的，因为你们没有营业外支出这个科目，估计也没有营业务收入这个科目，因此建议你放在管理费用里面进行冲减比较合适
2023-08-18 17:01:09
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 曦 发表的提问：
请问一下，小微企业五月份增值税未做减免处理，可以六月份做吗？
可以的，。可以6月进行补账务处理
274楼
2023-08-18 16:25:59
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曦：回复辜老师 还是借，应交增值税，贷营业外收入，对不
2023-08-18 16:52:33
辜老师：回复曦是的，是这样账务处理
2023-08-18 17:11:56
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ YU瑜2016 发表的提问：
公司是高新，以前申报都是小微企业，今年业务增长，请问一季度申报企业所得税是选小微，也符合小微，今年业务增长会超出小微范围. 二季度申报选高新有没影响的呀？会不会罚款
你好， 这个按实际选择 政策不能同时享受
275楼
2023-08-18 16:53:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 邦正妈妈 发表的提问：
小企业会计准则，要调增去年的房租费用，会计分录要如何处理?
你好 调增是什么情况 为什么要调增
276楼
2023-08-19 15:58:55
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邦正妈妈：回复meizi老师 少记了房租费用
2023-08-19 16:26:31
meizi老师：回复邦正妈妈你好 那你去年是怎么做分录的 金额多的多少 实际发生多少 现在补计多少
2023-08-19 16:49:25
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ Zmj 发表的提问：
我想问下，我的是小微企业，我想关掉，但是会计公司说我之前的帐只有入账，没有出账，如果要关掉的话要罚几万的款，是不是这样的啊
这个在处理注销时，税务可能会查账
277楼
2023-08-19 16:28:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师，我是小微企业，员工的年终奖是放在本月12里做还是放在2020年的1月里？从税收上，放在哪个月对企业有利，对员工实惠。我是会计小白，啥啥都不懂
你好看，你单位一九年如果年累计收入不超过6万，加上年终奖不超过6万，你放到12月工资里面发，但是年终奖是一年一次的，去年做了今年就只能做到二零年。
278楼
2023-08-19 16:50:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 惊鸿一现 发表的提问：
去接手做小微企业的账，需要从以前会计那里接手些什么，接手后账又该怎么做？
有交接的课程，需要申报系统，成本啥都需要交接清楚，账表，你在首页搜索交接赶紧去看下课程。
279楼
2023-08-20 16:31:48
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 高高的高山 发表的提问：
老师小微企业增值税减免账务处理月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入，那这个收入还要缴税吗？
不是小微企业的政策，这个是小规模纳税人的政策。不交增值税及增值税的附加税，但这个收入是需要交印花税及企业所得税（或生产经营所得税个税）
280楼
2023-08-20 16:39:06
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 惠杰 发表的提问：
我么办单位是小微企业，季度收入达不到收税标准，每次的增值税是这样做的 免征增值税转收入 借:应交税费 贷:营业外收入—补贴收入 这样处理正确吗?之前的会计教的
你好 是的 计入营业外收入里面即可
281楼
2023-08-20 16:52:32
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惠杰：回复meizi老师 好的
2023-08-20 17:17:57
惠杰：回复meizi老师 您好，我们单位的工资都没有计提过，社保也是没有计提过，都是当月就是当月的那样记等我，怎么调整呢
2023-08-20 17:30:25
惠杰：回复meizi老师 您好，我们单位的工资都没有计提过，社保也是没有计提过，都是当月就是当月记的那样的，怎么调整呢
2023-08-20 17:59:54
meizi老师：回复惠杰你好 补计提分录 借管理费用贷应付职工薪酬 借应付职工薪酬贷银行存款等
2023-08-20 18:14:39
惠杰：回复meizi老师 不好意思 没有理解老师
2023-08-20 18:35:22
meizi老师：回复惠杰你好 补计提 走借管理费用等贷应付职工薪酬 来计提 员工的工资和社保都必须要走应付职工薪酬过度 然后发放走借应付职工薪酬贷银行存款等
2023-08-20 19:03:19
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 晴天看雨 发表的提问：
小微企业免税额如何账务处理呢，老师
你好，季度45万免增值税的吗？借银行存款贷主营业务收入应交税费应交增值税 季度末的那个月借应交税费应交增值税贷营业外收入。
282楼
2023-08-20 17:00:00
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晴天看雨：回复郭老师 老师，平时都是按照一个点计提的增值税，现在税局要求把减免的转营业外收入，如何处理啊老师
2023-08-20 17:17:11
郭老师：回复晴天看雨借应交税费应交增值税贷营业外收入。
2023-08-20 17:38:53
晴天看雨：回复郭老师 可是，这样增值税的余额就不能清零了，因为平时没有按照三个点的去计提
2023-08-20 18:04:46
郭老师：回复晴天看雨你好，你的发票税率是多少的？
2023-08-20 18:32:07
晴天看雨：回复郭老师 平时都是按照1个点开的
2023-08-20 18:59:32
郭老师：回复晴天看雨你帐上按1%的做应交税费。
2023-08-20 19:17:10
郭老师：回复晴天看雨你按3%的来做，你的银行存款没有收到那些，你怎么做？
2023-08-20 19:32:02
晴天看雨：回复郭老师 所以如何直接做营业外收入，应交增值税的余额就永远有余额了
2023-08-20 19:51:06
晴天看雨：回复郭老师 我账上一直按照1个点做的，所以银行存款都是对的，可是增值税申报表是按照三个点做的
2023-08-20 20:02:11
郭老师：回复晴天看雨你好，你的发票是100，税率是1 借银行存款101 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税1 借应交税费应交增值税贷营业外收入1
2023-08-20 20:14:49
郭老师：回复晴天看雨咋不平？这不平的吗？
2023-08-20 20:33:04
晴天看雨：回复郭老师 可是申报表的每个季度的45万的减免额就是按照3个点计算出来的，我开票的时候按照1个点计提的，所以才有差额啊，比如我发票借银行101贷主营100应交增值税1，税务局的报表就不含税销售额97.09，减免额就是2.91，这样怎么能平呢
2023-08-20 21:02:09
晴天看雨：回复郭老师 现在税务局要求我们把减免的2.91的作为营业外收入，我想知道如何对于这样的差额进行账务处理呢老师
2023-08-20 21:25:53
郭老师：回复晴天看雨申报的忽略就可以 不一致忽略
2023-08-20 21:43:13
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
小微企业所得税减免如何做账务处理？
您好，减免的企业所得税不用做账务处理。你们也不用计提
283楼
2023-08-21 16:01:15
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 陈琳 发表的提问：
小微企业所得税优惠需做账务处理吗
直接按实际缴纳的企业所得税数据进行计提企业所得税。
284楼
2023-08-21 16:11:43
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 豆丁 发表的提问：
小微企业选会计科目 选 新会计科目 还是选小企业制度会计科目
你好，小企业会计准则选择这一个。
285楼
2023-08-21 16:21:28
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