优雅的柚子：回复森林老师 那借方呢？写进项税额吗

森林老师：回复优雅的柚子你当时的分录应该是，如留底是10 借应交税费—未交增值税10 贷应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10 留底在借方余额未交增值税10元。 现在把你的销大于进项的差额也转出来 当期销是20 进项是3  20-3=17 借应交税费—应交增值税（转出未交增值税）17 贷应交税费—未交增值税17 你看你的未交增值税余额是贷方17-10=7，所以本期抵扣了10留底，还有7缴增值税，就这个意思

undefined：回复QQ老师 都没结转，怎么补啊

QQ老师：回复undefined你好！借：应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）， 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。 同时， 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费-未交增值税。 不知道之前你们会计都涉及了什么科目，上面是结转的完整分录你看一看。

undefined：回复QQ老师 小规模纳税人

QQ老师：回复undefined你好，你们是小规模的话直接借应交税费未交增值税贷，银行存款就可以，你们销项是怎么做的？不是用的应交增值税-未交增值税吗？

undefined：回复QQ老师 18年在21年贷银行存款不会影响银行存款明细表余额啊

QQ老师：回复undefined你好！你把他平时做的收入的凭证和缴纳税金的凭证发截图我看一下。

undefined：回复QQ老师 18年都没有结转增值税

QQ老师：回复undefined你好，小规模纳税人不用这样的，你现在哪个科目底下有一个？在销项税可以下吗？你们交税金的时候，是借应交税费未交增值税 贷银行存款吗？

undefined：回复QQ老师 这是前面会计做的

QQ老师：回复undefined你好！交税的凭证他怎么做的？发个截图

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

Hedgehog：回复郭老师 是的

郭老师：回复Hedgehog借应交税费-预缴增值税贷银行款。

Hedgehog：回复郭老师 能写完整的吗？预缴的增值税是二级明细还是设在应交增值税的明细下面

郭老师：回复Hedgehog这个就是完整的预缴，增值税是二级科目。

郭老师：回复Hedgehog预缴增值税是二级科目。

Hedgehog：回复郭老师 后续需要结转增值税吗

郭老师：回复Hedgehog以后抵扣的时候，借应交税费未交增值税，贷应交税费预缴增值税。

Hedgehog：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Hedgehog不用客气的。

微信用户：回复 怎么个意思呢？不是每月月底都要结转的么？那不结转留到下月结转么？

：回复微信用户不用，你去好好听我们的课件，只有销项大于进项才结转到未交增值税

微信用户：回复 麻烦您推荐个老师啊，听乱了，而且每个老师的课时间都比较长，不连续听好多都不知道哪里讲了

：回复微信用户其实适合自己的就是好老师，学习需要耐心一点，然后知识才会记得牢靠

碧蓝的橘子：回复方亮老师 没有缴纳过增值税

方亮老师：回复碧蓝的橘子年末编制如下分录即可： 借：应交税费-应交增值税-销项税额70000 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 70000

碧蓝的橘子：回复方亮老师 年末结转不用管进项增加的数额吗 还有12月 销项1万 进项3千 用上期留底抵销项税 怎么写分录呀

方亮老师：回复碧蓝的橘子年末结转不用管进项增加的数额。进项税额大于销项税额不用写分录。

碧蓝的橘子：回复方亮老师 年末结转 是看本年销项进项的累计发生额吗 如果 进项累计数大于销项累计数 就写老师刚刚发给我的分录 如果销项大于进项 怎么写结转分录呀 比如 销项累计数为9万 进项累计数为6万

方亮老师：回复碧蓝的橘子1、年末结转是看本年销项进项的累计发生额。 2、借：应交税费-应交增值税-销项税额 9 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 6 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 3

碧蓝的橘子：回复方亮老师 还需要写 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税3 贷 应交税费-未交增值税3 吗 进项大于销项 也需要转到应交税费-未交增值税吗

方亮老师：回复碧蓝的橘子需要写 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税3 贷 应交税费-未交增值税3 。进项大于销项不需要转到应交税费-未交增值税。

小娇：回复紫藤老师 还有呢，全部的

小娇：回复紫藤老师 老师我要从结转销项-支付税款的全部应交税费分录

紫藤老师：回复小娇结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

小美美眉＊～＊：回复文文老师 是的，需要。。。。。。。。。。。。

文文老师：回复小美美眉＊～＊小规模计提与缴纳增值税，最好都只用一个科目，不需要与一般纳税人一样，用很多个明细科目

小美美眉＊～＊：回复文文老师 不需要结转么，直接交的时候，借 应交增值税，贷银行存款

文文老师：回复小美美眉＊～＊是，直接交的时候，借 应交增值税，贷银行存款

玲老师：回复吴月柳 我问的是用小企业准则月末结转增值税不？?一般纳税人和小规模纳税人都可以用小企业准则的，老师你这不是所问非所答吗？是不会吗？

吴月柳：回复玲老师你好，就是因为小规模和一般纳税人都可以用，所以才回答你小规模月末不需要结转增值税，一般纳税人月末需要结转。那对于你的问题我应该答要还是不要呢？

吴月柳：回复玲老师就看你企业是小规模还是一般纳税人来定的。而不是以这个准则来定

o(*￣▽￣*)o：回复月月老师 一般人

月月老师：回复o(*￣▽￣*)o你好 借：应交税金-增值税（销项税额） 贷：应交税金-增值税（进项税额） 应交税金-增值税（已交税额） 应交税金-增值税（转出未交增值税） 借：应交税金-增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税

o(*￣▽￣*)o：回复月月老师 能举个例子把数字填上去写一下吗

o(*￣▽￣*)o：回复月月老师 可以只做一笔借应交税费转出未交增值税，带应交税费 未交增值税吗

月月老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，不可以的，年末增值税余额先转到转出未交增值税。

o(*￣▽￣*)o：回复月月老师 不是年末哦，我说的是月末哦，一个月要怎么写结转增值税的分录

月月老师：回复o(*￣▽￣*)o你好，月末可以不结转，直接缴纳 借：应交税金-增值税（已交税金） 贷：银行存款

柯慧：回复江老师 请老师都发一下吧

江老师：回复柯慧一、本月交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 二、本月不交增值税 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 2、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）