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小规模纳税人的会计处理
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 冯天祥 发表的提问：
老师您好： 我是一家处于筹建期的小规模纳税人，到这家单位已经一个月了，发现前两年的会计处理账务的时候有好多的白条子，没有税务发票，可是每笔业务都是从银行公户里支出的，想重新做账难度很大，再过3个月就要正式营业了，到时候税务和审计都不好说，对我会不会有影响，恳请老师指教！
你好，白条入账的等你的开办费摊到管理费用开办费里以后，做年度汇算清缴时调增就可以了，对你没有什么影响的。因为是公户支出，不白条入账，账上就挂着太多往来了。你调增后税务这方面没有问题了。
91楼
2023-05-10 20:20:59
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冯天祥：回复吴月柳 吴老师你好： 只要在正常营业后，做年度汇算清缴时调增就可以，审计有没有影响，我主要担心会不会吊销我的会计证。烦请老师指导！
2023-05-10 20:55:26
吴月柳：回复冯天祥你好，你调增了就没事的，调增后审计没有影响，不用过于担心。
2023-05-10 21:05:42
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 出发 发表的提问：
公司设备损坏维修费3000多，其中因维修产生部分配件费500多，请问发票开成维修费还是配件费？会计处理方式有啥不一样？对方式小规模纳税人代开专票！
只能开成维修费。
92楼
2023-05-22 19:06:13
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出发：回复方亮老师 对方只给开配件费,请问这两个在会计处理和税务上有啥不同？
2023-05-22 19:25:02
方亮老师：回复出发账务处理是相同的： 借：管理费用 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款
2023-05-22 19:45:54
出发：回复方亮老师 但是维修费的发票明细科目是管理费用-维修费。配件的话就得是周转材料低值易耗品了把？
2023-05-22 20:05:42
方亮老师：回复出发配件也是计入管理费用-维修费，因为配件是用于维修的。
2023-05-22 20:23:27
出发：回复方亮老师 如果配件费用占比很大呢，比如3000的金额中配件费就站到2500，这种情况发票开什么？
2023-05-22 20:51:09
方亮老师：回复出发维修费。
2023-05-22 21:02:43
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小规模纳税人在购进新材料时,银行转账支付,其会计处理均为
借原材料 贷银行存款
93楼
2023-05-22 19:28:25
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 范范 发表的提问：
请问，小规模纳税人小企业会计准则汇算清缴补缴企业所得税会计账务处理怎么操作？
你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
94楼
2023-05-22 19:56:59
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范范：回复紫藤老师 我们是劳务派遣公司，2020年社保国家有优惠政策，多收了用人单位的社保费，2021年退回多收部分，也未开票，直接对公退款，请问账务怎么处理
2023-05-22 20:14:40
紫藤老师：回复范范借银行存款 贷 营业外收入
2023-05-22 20:42:11
范范：回复紫藤老师 是退回，银行存款减少
2023-05-22 21:04:38
范范：回复紫藤老师 那是不是要计入营业外支出了
2023-05-22 21:24:37
紫藤老师：回复范范支出的，要计入营业外支出了
2023-05-22 21:48:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 宋世英 发表的提问：
小规模纳税人，能收增值税专用发票吗？会计处理上有什么不同吗
你好，可以，但是最好是普通发票 按全额计入，进项不得抵扣，与普通发票没有区别
95楼
2023-05-23 18:56:32
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ yyb 发表的提问：
建筑业小规模纳税人当月收到工程款，已预缴税款未开票会计处理？
你好！ 借：银行存款 贷：预收账款
96楼
2023-05-23 19:13:53
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yyb：回复蒋飞老师 已预缴的税款如何处理呢？
2023-05-23 19:42:33
蒋飞老师：回复yyb借：应交税费…预交增值税 应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加 贷：银行存款
2023-05-23 19:54:05
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 默默的玉米 发表的提问：
一般纳税人转为小规模纳税人。留底税额还有5000。这5000做如何会计处理。分录怎样写
这个做借待抵扣进项税额 贷进项税额，
97楼
2023-05-23 19:36:46
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 学堂用户k6g3k7 发表的提问：
你好！小规模纳税人公司承包公司食堂，会计账目处理？谢谢
你好，你给对方开的是餐饮的发票吗？
98楼
2023-05-23 19:59:58
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 搞怪精灵 发表的提问：
小规模纳税人销售业务怎么做会计处理，本季度不收入不超过9万，超过9万怎么做会计处理
销售货物 借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额 3.缴纳时　　 借：应交税费--增值税---已交税金 贷：银行存款 不超过9万 把计提的税金转入营业外收入就可以
99楼
2023-05-24 19:27:42
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 张欣荣 发表的提问：
小规模纳税人享受增值税技术维护费减免，会计账务处理怎么操作？
你好，增值税减免部分借应交税费-应交增值税 贷营业外收入
100楼
2023-05-24 19:41:54
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ yyb 发表的提问：
建筑业小规模纳税人当月收到工程款，已预缴税款未开票会计处理？
你好！开发票确认收入就可以，申报时会自动递减已交税金
101楼
2023-05-24 19:53:59
全部回复
yyb：回复QQ老师 下月再开票，本月如何做会计处理
2023-05-24 20:09:20
QQ老师：回复yyb你好！计入预收账款
2023-05-24 20:25:32
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问下，小规模纳税人现在开票是免税，收入这里会计分录怎么处理
借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—未交增值税 2、结转免税税金时，会计分录如下： 借：应交税费—未交增值税 贷：营业外收入—减免税款
102楼
2023-05-29 18:26:40
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 风聆 发表的提问：
人力资源差额征税（小规模）增值税的会计处理方式
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
103楼
2023-05-29 18:53:43
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 家家 发表的提问：
小规模纳税人3万以下免税部分会计分录？，还是不用账务处理
借应交税费-应交增值税 贷营业外收入
104楼
2023-05-29 19:16:31
全部回复
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 莉丽 发表的提问：
老师，小规模纳税人计提增值税分录怎样处理
您好，小规模纳税人开票后 借：应收帐款 贷：应交税费-应交增值税 主营业务收入 交税时 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
105楼
2023-05-29 19:44:58
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莉丽：回复路老师 如果国家要退税呢
2023-05-29 20:00:07
莉丽：回复路老师 如果国家要退税呢，是不是直接做成营业外收入，老师
2023-05-29 20:24:13
路老师：回复莉丽是的，不交税就把应交增值税转入营业外收入
2023-05-29 20:42:23
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