动人的学姐：回复辜老师 4.某施工企业（增值税一般纳税人）的一辆搅拌机因意外毁损，经批准报废。该设备的账面原价60000元，已提折旧26000元，已提的减值准备为800元，用银行存款支付清理费用560元，取得残值收入7345元（现金，含税），保险公司同意赔偿3000元，清理工作现已结束。要求: ⑴计算清理净损益。 ⑵根据济业务编制会计分录

动人的学姐：回复辜老师 老师，这个怎么做呀

辜老师：回复动人的学姐借：固定资产清理 33200 累计折旧 26000，固定资产减值准备 800，贷：固定资产 60000 借：固定资产清理 560，贷，银行存款 560 借：现金 7345，贷：应交税费—应交增值税—销项税 845 固定资产清理 6500 借：其他应收款 3000 贷：固定资产清理 3000 借：资产处置损益 24260，贷：固定资产清理 24260

动人的学姐：回复辜老师 5.某工程公司（增值税一般纳税人）将拥有的专利出售，取得转让收入84800元存入银行（含增值税4800元）。该项专利的账面价值为100000元，累计摊销23500元，已计提的减值准备为2300元，并办妥了相关手续。请编制会计分录。

辜老师：回复动人的学姐借：，累计摊销23500，无形资产减值准备 2300，银行存款 84800，贷：无形资产 100000 应交税费—应交增值税—销项税 4800，资产处置损益 5800

动人的学姐：回复辜老师 6.某建筑公司第一分公司2016年7月份“工资汇总表”见表5-46如下： 表5-46 工资汇总表 单位：元 要求：⑴ 根据工资汇总表，编制该建筑公司代扣工资和通过银行发放工资的会计分录。 ⑵根据工资汇总表，计提本月应发工资并分配应由该公司负担的的职工福利费（14%），教育经费（1.5%）、工会经费（2.5%）、社会保险（30%）、住房公积金（7%），编制工资分配表同时进行账务处理。

动人的学姐：回复辜老师 ⑴ 根据工资汇总表，编制该建筑公司代扣工资和通过银行发放工资的会计分录。 ⑵根据工资汇总表，计提本月应发工资并分配应由该公司负担的的职工福利费（14%），教育经费（1.5%）、工会经费（2.5%）、社会保险（30%）、住房公积金（7%），编制工资分配表同时进行账务处理。

辜老师：回复动人的学姐不好意思，建筑业不是很了解了

动人的学姐：回复辜老师 好的，谢谢

动人的学姐：回复辜老师 1.某工程公司2016年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况，如下: 3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况，如下： 账面记录： 1日转支1246#付料款30000元，贷方记30000.00 √ 1日转支1247#付料款59360元，借方记59360.00。经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。调整后划√ 1日存入预收工程款43546.09元，借方记43546.09 √ 2日存入预收工程款36920.29元，借方记36920.29 √ 2日转支1248#上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43 √ 3日存入固定

动人的学姐：回复辜老师 3日存入固定资产处置款46959.06元，借方记46959.06 √ 3日取现20000元，贷方记20000.00 √ 4日转支1249#付料款64500元，贷方记64500.00 4日转支1250#付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00 √ 5日存入工程备料款64067.91元，借方记64067.91 5日转支1251#付汽车修理费4500元，贷方记4500.00 5日自查后帐面余额为506000.52元。 银行对帐单记录： 2日转支1246#付出30000元，借方记30000.00 √ 2日转支1247#付出59369元，借方记59360.0O √ 2日收入存款43546.0

辜老师：回复动人的学姐你这是要问什么呢

动人的学姐：回复辜老师 没事啦，谢谢

三月初相见：回复微微老师 当我账务处理完成后，存货是继续放在那里待售对么

微微老师：回复三月初相见您好，是的，理解正确的

小鱼儿：回复萱萱老师 存货转出虚高啥意思呀，存货转出虚高那不留的存货就少吗，怎么会盘盈呢

萱萱老师：回复小鱼儿存货结转成本时结转多了

微信用户：回复dizzy老师 帐套没有以前年度损益调整 这个科目，也添加不了，怎么办

dizzy老师：回复微信用户科目肯定是可以添加的，要找到正确的添加方法

微信用户：回复dizzy老师 可以把以前年度损益调整科目换成利润分配-未分配利润科目 吗？

dizzy老师：回复微信用户学员您好，可以换的

韵：回复方老师 好的，谢谢！

韵：回复方老师 以前年度损益调整二级科目写什么？

韵：回复方老师 以前年度损益调整是一级科目？

韵：回复方老师 请问老师？以前年度损益是一级科目吗？他的二级科目是什么

方老师：回复韵管理费用

韵：回复方老师 嗯嗯，谢谢！

方老师：回复韵不客气，祝您生活愉快！

小鱼儿：回复王超老师 不对吧老师，是不是应该这么冲

王超老师：回复小鱼儿你好，你对比一下你之前的问题和这张图片，是两个不同的问题的

小鱼儿：回复王超老师 那个冲账是不是应该像我这么做？

王超老师：回复小鱼儿你好，你冲账是冲什么？前面的是有管理费用科目的，后面的有实收资本科目的

小鱼儿：回复王超老师 就是吧我账上没有钱，先挂账借管理费用贷其他应付款然后呢，账上有钱了

王超老师：回复小鱼儿你好，不是的，你要直接冲的 借：实收资本 贷：其他应付款