特许权使用费+会计分录

小铃铛老师

职称：中级会计师

5.00

解题: 0.05w

引用 @ TspecialnX 发表的提问：

居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款

同学，您好！ 1、甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、乙公司向A先生支付劳务报酬个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 乙公司向A先生支付稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 乙公司向A先生支付特许权使用费个税=(2000-800)*0.2=240 3、全年应纳税所得额=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年应纳个税=114320*0.2-16920=5944 预缴个税合计=6240%2B5200%2B168%2B240=11848 应退税额=11848-5944=5904

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冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

引用 @ 学堂用户t9h3dc 发表的提问：

中国公民李某供职于境内甲企业2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。（1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。（4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税。

1、2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税汇算清缴个税=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退税=13392%2B12200-13336=12256

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海贝老师

职称：注册会计师

4.85

解题: 0.04w

引用 @ 负责的溪流发表的提问：

王红就职于甲公司，2020年工资、薪金收入为每月10000元；本年8月转让给乙公司一项专利权，取得一次性特许权使用费收入5000元；本年10月从兼职的单位丙公司取得一次性劳务报酬收入14000元，上述收入全部为税前收入，且均来源于中国境内。王红在A市租了一套两居室房屋居住，每月租金为3000元，他有一个就读于A市区某小学3年级的儿子。2021年王红在办理2020年个人所得税汇算时，允许扣除全年的“三险一金”为20000万元。全年预扣预缴的工资、薪金的个税为900元；特许权使用费所得的个税为800元；劳务所得的个税2240元。要求：依据上述资料计算居民王红年终汇算清缴时应纳的个人所得税税额是多少？应向税务机关退税还是补税？，退（补）的金额为多少？

同学你好，正在为你计算，稍等一下

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好，企业所得税的收入是广义上的收入，只要企业取得的收益能增加利润的都是收入。会计准则上的收入是狭义的收入，包括主营业务收入和其他业务收入，是税法和会计准则规定的范围不一样

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嗯哼：回复立红老师我拍的不就是税法上的收入吗

2023-08-02 17:56:00

嗯哼：回复立红老师我说的那四个也是税法上的营业收入啊

2023-08-02 18:23:43

立红老师：回复嗯哼你好，税法上的收入总额包括9项，销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入，就是您讲义当中的收入类别，讲义当中没有看到营业收入这一项呢

2023-08-02 18:43:53

钟存老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

4.98

解题: 3.91w

同学你好，很高兴为你解答销售收入就是销售商品的收入，

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.88w

引用 @ 寒冷的小蚂蚁发表的提问：

赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。学堂用户h29yi7 于 2019-07-15 17:10 发布

本年应缴纳的个人所得税=（80000加40000%2B加60000*（1-30%）%2B加20000-20000-24000-5000*12）*10%-2520=5280

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蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

引用 @ 学堂用户utnih5 发表的提问：

中国居民李小民在 A 公司任职，2021年月﹣12月每月在该单位取得工资薪金收入20000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为5000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。其他收入如下：2021年5月从 B 单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。李小民已预缴税额10000元，计算李小民年终汇算清缴应补或退税额。

你好！应纳税所得额：20000*12-5000*12-5000*12-3000*12+30000*（1-20%）+2000*（1-20%）*70%+2000*（1-20%）=110720 应补交个税：110720*10%-2520-10000=-1448（应退个税1448）

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 11.9w

你好，（营业）收入是包括主营业务收入+其他业务收入的

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何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ 高大的花卷发表的提问：

甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（假设1美元折合人民币7元。）（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。

（1）构成关联关系。理由：拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，因此与乙公司构成关联关系。（2）需要。理由：境外单位向境内单位销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产，需要缴纳增值税，由于甲公司在境内未设有机构场所，因为乙公司为扣缴义务人代扣代缴增值税。代扣代缴的增值税＝600×6%＝36（万元）（3）乙企业应代扣代缴的企业所得税＝10×10%＝1（万元）（4）特许权使用费。理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。5万美元=5×7=35万元人民币，向境外甲公司支付不含税特许权使用费600万元，大于35万元，因此需要进行税务备案。乙公司支付的股息10万元低于35万元，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。

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何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

4.99

解题: 1.11w

引用 @ 高大的花卷发表的提问：

甲公司为未在我国境内设立机构场所的非居民企业：（1）3月20日，向我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司20%的股权。同时拥有乙公司50%以上高级管理人员的任命权。（2）6月30日，向我国境内乙公司转让一项无形资产并在境内使用，取得不含税特许权使用费收入600万元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10万元。（假设1美元折合人民币7元。）（1）判断甲公司和乙公司是否存在关联关系，并说明理由。（2）判断业务（2）中乙公司是否需要代扣代缴增值税，并说明理由。如果需要代扣代缴，请计算相关的增值税税款。（3）计算业务（3）中乙公司应代扣代缴的企业所得税。（4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些，并说明理由。

（1）构成关联关系。理由：拥有乙公司半数以上高级管理人员的任命权，因此与乙公司构成关联关系。（2）需要。理由：境外单位向境内单位销售完全在境内使用的无形资产，属于在境内销售无形资产，需要缴纳增值税，由于甲公司在境内未设有机构场所，因为乙公司为扣缴义务人代扣代缴增值税。代扣代缴的增值税＝600×6%＝36（万元）（3）乙企业应代扣代缴的企业所得税＝10×10%＝1（万元）（4）特许权使用费。理由：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）的外汇资金，除无须进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。5万美元=5×7=35万元人民币，向境外甲公司支付不含税特许权使用费600万元，大于35万元，因此需要进行税务备案。乙公司支付的股息10万元低于35万元，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。

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高大的花卷：回复何何老师老师可以具体分析下么

2023-08-07 17:16:37

何何老师：回复高大的花卷同学你哪里不太明白啊？

2023-08-07 17:26:59

朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.9w

引用 @ 淡然的香烟发表的提问：

居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：（1）每月取得甲公司支付的税前工资收入15000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元。（2）为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000 儿. （3）出版小说一部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30000元。（4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计 20 000元。（5）卖掉一套房子取得转让收入1000000元，该房屋原价为 600000元，卖房时支付有关税费用23000元，（7）在参加商场的有奖销售活动中，中奖30000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。计算刘某本年应纳的个人所得税。

你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520

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辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

引用 @ 标致的画笔发表的提问：

17.主观题 (14分) 居民个人张某居民个人张某2019年全年工资60000元,个人缴纳三险一金10000元,本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入40 000元,本年6月从丙出版社取得一次性稿酬收入12 000元,本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入共计3 000元。2019年3月取得2018年全年奖金12000元。上述收入均为税前收入,且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。计算张某全年应缴纳的个人所得税。代码语言

张某全年应缴纳的个人所得税=（60000-10000%2B40000*80%%2B12000*80%*70%%2B3000*80%%2B12000-5000*12）*10%-2520=1792

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杨@老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

4.96

解题: 0.2w

引用 @ 朦晓发表的提问：

1.李某就职于某公司且有其他所得来源，本年收入情况如下：（1)每月从单位取得税前工资收入20000元，每月减除费用5000元，“三险一金等专项扣除为1500元，享受赡养老人专项附加扣除1000元。（2）取得劳务报酬收入10000元、稿酬3800元。 (3）取得一项特许权使用费收入32000元。（4)取得福利彩票中奖收入50000元，11月取得保险公司赔偿收入50000元。要求：（1)分别计算李某1-2月工资、薪金应预扣预缴的个人所得税税额。（2）分别计算劳务报酬收入、稿酬收入、特许权使用费收入应预扣预缴的个所得税税额。（3）计算李某本年度应缴纳的个人所得税。

1月工资薪金个税=（20000-5000-1500-1000）*3%=375 2月工资个税=40000-10000-3000-2000）*3%-375=375

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朦晓：回复杨@老师老师第三问怎么做

2023-08-08 18:01:20

朦晓：回复杨@老师 1.李某就职于某公司且有其他所得来源，本年收入情况如下：（1)每月从单位取得税前工资收入20000元，每月减除费用5000元，“三险一金等专项扣除为1500元，享受赡养老人专项附加扣除1000元。（2）取得劳务报酬收入10000元、稿酬3800元。 (3）取得一项特许权使用费收入32000元。（4)取得福利彩票中奖收入50000元，11月取得保险公司赔偿收入50000元。要求：（3）计算李某本年度应缴纳的个人所得税。

2023-08-08 18:19:57

朦晓：回复杨@老师怎么计算本年度应缴纳个人所得税

2023-08-08 18:34:23

杨@老师：回复朦晓劳务报酬收入个税=10000*（1-20%）*20% 稿酬个税=3800-800）*（1-30%）*20% 特许权使用费个税=32000*（1-20%）*20% 福利彩票中奖收入个税=50000*20% 保险赔偿不需要缴个税，那你把这几个税金相加，就是总和了

2023-08-08 18:45:23

朦晓：回复杨@老师福利彩票也要算吗？

2023-08-08 19:10:15

朦晓：回复杨@老师没有听懂你说的

2023-08-08 19:39:24

朦晓：回复杨@老师和公式不一样

2023-08-08 19:56:24

杨@老师：回复朦晓是的，算偶然所得，要缴纳个税的

2023-08-08 20:20:47

朦晓：回复杨@老师可以把第三问的计算过程写一下吗？

2023-08-08 20:45:37

杨@老师：回复朦晓你把12个月的的工资薪金都算出来个税，再加上2-4的个税，就是全部的了

2023-08-08 21:02:32

朦晓：回复杨@老师不是说偶然所得应缴纳个人所得税由发奖单位代扣代缴吗？

2023-08-08 21:17:43

朦晓：回复杨@老师书上题没减5000

2023-08-08 21:29:35

杨@老师：回复朦晓那也算你的个税啊，只是别人帮你代收代扣

2023-08-08 21:53:27

朦晓：回复杨@老师那那个每月减除费用5000呢

2023-08-08 22:17:59

杨@老师：回复朦晓没有5000，全年就是60000，你圈住的地方有啊，题目讲解是对的

2023-08-08 22:37:42

朦晓：回复杨@老师哦

2023-08-08 23:00:40

杨@老师：回复朦晓好的，祝你工作顺利，

2023-08-08 23:23:07

朦晓：回复杨@老师那用最后减去预扣预缴税款吗

2023-08-08 23:43:22

杨@老师：回复朦晓得减去啊，年底汇算清缴，之前月份预缴的要扣除掉，在补交税

2023-08-08 23:53:24

朱立老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

4.98

解题: 2.05w

引用 @ 大胆的电灯胆发表的提问：

1．中国公民李某全年各项所得如下：(1）全年工资收入180000元，专项扣除38400元，已预扣个税2040元；(2)3月取得劳务报酬收入5000元，已预扣个税800元； (3)7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。备注：李某有一名读中学的女儿，已与其咦子商议由李某扣除子女教育；李某为独生子，其父母已年满60岁。要求：请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年末汇算清缴时是否需要补税。

2021年综合所得=180000-60000-38400%2B5000*0.8%2B6000*0.8-12000-24000=54400 全年应纳税额=54400*3%=1632 预交税额=2040%2B800%2B960=3800 需要退税=3800-1632=2168

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辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 7.35w

引用 @ 标致的外套发表的提问：

我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司。2021年每月税前工资薪金收入为30000元，每月减除费用为5000元，张某个人每月负担的三险一金合计为5550元，其所享受的专项附加扣除只有2000元（赡养老人）。此外，张某本年度还从兼职单位乙公司取得一次性劳务报酬收入40000元，从丙出版社取得一次性稿酬收入12000元，转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入3000元，上述收入均为税前收入且来源于中国境内。要求：计算张某取得劳务收入、稿酬收入和特许权使用费收入是应预扣的个人所得税；计算张某2021年度个人所得税的汇算清缴数额。

劳务收入预交个税=40000*0.8*0.3-2000=7600 稿酬收入预交个税=12000*0.8*0.7*0.2=1344 特许权使用费收入预交个税=（3000-800）*0.2=440 工资预交的个税=（30000*12-5000*12-5550*12-2000*12）*0.2-16920=24960 汇算清缴需要交纳的个税=（30000*12%2B40000*0.8%2B12000*0.8*0.7%2B3000*0.8-5000*12-5550*12-2000*12）*0.2-16920-7600-1344-440-24960=-1160

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