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特许权使用费+会计分录
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王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 无限的冰淇淋 发表的提问：
张某个人每月负担基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元（三险一金”合计5550元）。 假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元，张某没有其专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 张某本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报收入40000元，本年6月从丙出版社取得一次性稿的收入共计12000元，本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入3000元，以上收入均为税前收入，且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。 计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税 计算张某劳务报酬所得应由乙公司预扣预缴的个人所得税 计算张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税 计算张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税 计算其次年3月1日至6月30日汇算清缴时应补缴或退回的个人所得税。
老师正在计算，请稍等
271楼
2023-08-17 17:14:59
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王茫茫老师：回复无限的冰淇淋1.同学没有看到你的题目里面工资薪金收入呢，无法计算 2.3月劳务报酬预扣预缴：40000*0.8*0.3-2000=7600 3.张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税=12000*0.8*0.7*0.2=1,344 4.张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税（3000-800）*0.2=480 5.综合所得需要知道工资薪金收入，同学可以把题目截图全我看看
2023-08-17 18:02:51
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 慈祥的小蝴蝶 发表的提问：
30.居民企业张某本年每月从任职单位取得工资、 薪金收入30 000元。本年全年张某从其他单位取得劳务报酬收入共计10000元，取得稿酬收入共 计20 000元，特许权使用费收入共计3000元。以上收入均为税前收入。本年各相关单位已经代 扣代缴了个人所得税共计5 000元。假设本年张某计算个人所得税时的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共70000元。 要求:计算张某本年应缴纳的个人所得税。
你好，问题解答中，请稍候
272楼
2023-08-18 16:40:22
全部回复
柳老师：回复慈祥的小蝴蝶综合所得=30000*12+10000*80%+20000*80%*70%+3000*80%=381600，应纳税所得额=381600-50000-70000=261600 个税=261600*20%-16920=35400 已扣缴5000，应交30400元
2023-08-18 17:11:10
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 学堂用户pfu927 发表的提问：
练习1、居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款
1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 、稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 、特许权使用费个税=2000*0.8*0.2=320 3、 全年应纳税所得额=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年应纳个税=114320*0.2-16920=5944 预缴个税合计=6240%2B5200%2B168%2B320=11928 应退税额=11928-5944=5984
273楼
2023-08-18 16:46:35
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 美满的大山 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下： （1）每月取得甲公司支付的税前工资收入15000元，专项扣 除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元。 （2）为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000 元. （3）出版小说一部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入 共计30000元。 （4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计 20000元。 （5）卖掉一套房子取得转让收入1000000元，该房屋原价为 600000元，卖房时支付有关税费用23000元， （7）在参加商场的有奖销售活动中，中奖30000元，他将其 中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
274楼
2023-08-18 17:08:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Li 发表的提问：
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A、提供生产设备使用权取得的收入B、提供运输工具使用权取得的收入C、提供房屋使用权取得的收入D、提供商标权的使用权取得的收入 这题是不是选D ABC都属于什么 谢谢
你好，是选择D选项 ABC属于让渡资产使用权收入 
275楼
2023-08-18 17:14:59
全部回复
Li：回复邹老师 ？让渡资产使用权是财产租赁所得
2023-08-18 17:36:55
邹老师：回复Li你好，是的，说法不同，一个意思的  
2023-08-18 18:01:57
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 纯情的小蘑菇 发表的提问：
1.中国公民李某全年各项所得如下:(1)全年工资收入180000元，专项扣除38400元，已预扣个税2040元;(2)3月取得劳务报酬收入5000元，已预扣个税800元; (3)7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。 备注:李某有一名读中学的女儿，已与其妻子商议由李某扣除子女教育;李某为独生子，其父母已年满60岁。 要求:请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年末汇算清缴时是否需要补税。
2021年综合所得=180000-60000-38400%2B5000*0.8%2B6000*0.8-12000-24000=54400 全年应纳税额=54400*3%=1632 预交税额=2040%2B800%2B960=3800 需要退税=3800-1632=2168
276楼
2023-08-19 16:14:06
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学堂用户hsmqu4 发表的提问：
中国公民李某供职于境内甲企业，2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。 （1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税
1、2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税 汇算清缴个税=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退税=13392%2B12200-13336=12256
277楼
2023-08-19 16:32:19
全部回复
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 踏实的茉莉 发表的提问：
中国居民张某在境内某企业任职,2019年1-12月每月应从任职企业取得工资、薪金收入16000元;任职企业每月按有关规定标准为其代缴“三险一金”2500元,从1月开始享受子女教育和蟾养老人专项附加扣除合计3000元。另从甲公司取得劳务报酬收入3000元、从乙公司取得稿酬收入2000元、从丙公司取得劳务报酬收入30000元、从丁公司取得特许权使用费收入2000元 当年取得上述所得时，已被支付房租额预扣预缴税款合计多少元？ 年终汇算清缴，张某因退个人所得税多少元？
你好 稍等看下题目
278楼
2023-08-19 16:53:25
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朱立老师：回复踏实的茉莉工资薪金个税预缴=(16000*12-5000*12-2500*12-3000*12)*0.1-2520=4080 甲代扣劳务报酬个税=(3000-800)*0.2=440 乙代扣稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 丙公司30000*0.8*0.3-2000=5200 丁公司=(2000-800)*0.2=240 预缴合计=4080%2B440%2B168%2B5200%2B240=10128 全年综合应纳税所得额=(16000-5000-2500-3000)*12%2B3000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B30000*0.8%2B2000*0.8=95120 全年应交个税=95120*0.1-2520=6992 退税10128-6992=3136
2023-08-19 17:44:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 灵巧的小笼包 发表的提问：
I、居民个人王某2019年除取得境内工货收入24000元(已代扣“三险一金”)外，还从 境外甲国获得劳务报酬收入折合人民币5000元，特许权使用费收入折合人民币2000 股息收入折合人民币1000并分别就这三项收入在甲国的税款1000100 2000元。假设除居民个人年度费用扣除标准60000元外不考虑其他费用扣除和境内预缴请根据上述资料，计算并回答下列问题 (1)计算王某综合所得的外国税收抵免限貌(3分)(2)计算王某利息所得的外国税收抵免限额。(3分)(3)计算王某2019年的外国税收抵免额(1分) (4)计算王某2019年应纳的个人所得税税额。(3分)
1，,5000*(1-20%)*20%=800抵免， 2，2000*(1-20%)*20%=320抵免100， 3，1000*20%=200抵免, 4，(24000%2B5000*80%%2B2000*80%-60000)=-30400 你 这数据不对吧，这明显 是负数
279楼
2023-08-19 17:05:08
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ぃ11⌒. 发表的提问：
以后工资、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得。都采用这一个计算表了吗？
你好！ 对的。
280楼
2023-08-19 17:11:59
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蒋飞老师：回复ぃ11⌒.适用综合所得税率表
2023-08-19 17:34:55
ぃ11⌒.：回复蒋飞老师 1.我想知道一下 劳动报酬6000 怎么计算？老师说一下计算公式吧？ 2.劳动报酬需要提供发票对企业吗？
2023-08-19 17:59:30
蒋飞老师：回复ぃ11⌒.10月以后 应税所得6000*（1-20%）-5000=-200 不用交税了
2023-08-19 18:15:34
蒋飞老师：回复ぃ11⌒.可以不提供发票的。
2023-08-19 18:28:35
ぃ11⌒.：回复蒋飞老师 1.不提供发票，企业可以按照劳动报酬税前扣除吗？ 2.如果劳动报酬12000元怎么计算 老师说一下公式
2023-08-19 18:48:02
蒋飞老师：回复ぃ11⌒.1.应税所得12000*（1-20%）-5000=
2023-08-19 19:00:58
蒋飞老师：回复ぃ11⌒.=4600 个税=4600*3%=138
2023-08-19 19:17:23
ぃ11⌒.：回复蒋飞老师 谢谢老师明白了 就是之前的公式是不变的只是税率统一了是吗？12366 回复 对方提供劳务，你代扣代缴个税这是应尽的义务，和发票没有关系，对方提供了劳务服务就应该提供发票 否则不能税前扣除， 老师讲解一下
2023-08-19 19:36:42
蒋飞老师：回复ぃ11⌒.增值税起征点幅度如下: 1、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）。 2、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）。
2023-08-19 19:59:25
蒋飞老师：回复ぃ11⌒.20000以下可以不提供发票
2023-08-19 20:25:20
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 个税中 除了工资薪金 劳务报酬 稿酬 特许权使用费 哪些特殊的是不计入综合所得 而单独适用A表的呀 我记乱了
你好！根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
281楼
2023-08-20 16:26:41
全部回复
姚开心：回复宋生老师 综合所得里面特殊的情况呢 哪些是单独适用A表的
2023-08-20 16:54:21
宋生老师：回复姚开心你好！你说的特殊情况是什么情况
2023-08-20 17:07:43
姚开心：回复宋生老师 综合所得中除了工资薪金 劳务报酬 稿酬 特许权使用费 之外的 比如年终奖 年金 一次性补偿 等等 还有别的 注会上需要的
2023-08-20 17:29:24
宋生老师：回复姚开心你好！凡是没有核定的都是属于A表。你说的这些，如税务局没有给你核定，都是用A表
2023-08-20 17:58:39
姚开心：回复宋生老师 老师 我想应试 我没有办法问税务局
2023-08-20 18:26:58
宋生老师：回复姚开心你好!你想应试是什么意思?
2023-08-20 18:55:12
姚开心：回复宋生老师 注会 税法中涉及到的
2023-08-20 19:23:20
宋生老师：回复姚开心你好!这些书上只写了计算方法,没有说个税的A表B表啊
2023-08-20 19:37:50
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 个税中 除了工资薪金 劳务报酬 稿酬 特许权使用费 哪些特殊的是不计入综合所得 而单独适用A表的呀 我记乱了
你好生产经营所得是单独填写A表申报
282楼
2023-08-20 16:38:22
全部回复
姚开心：回复玲老师 不适用A表
2023-08-20 16:57:43
姚开心：回复玲老师 老师 我再提问一个 请让别的老师帮我答好吗
2023-08-20 17:18:00
玲老师：回复姚开心好的 才看到 你可以重新发起提问 老师 不交手回复! 祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-20 17:34:34
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 卡布奇诺 发表的提问：
工资薪金，劳务报酬，特许权使用费，稿酬他们在计算综合所得的时候为什么把所得额，统一计算
你好，综合所得就是指工资薪金，劳务报酬，特许权使用费，稿酬四个项目的合计，所以是加在一起计算的
283楼
2023-08-20 16:54:55
全部回复
卡布奇诺：回复立红老师 之前老师在视频中分别讲了这4项的个税计算的公式，那个是怎么回事
2023-08-20 17:13:54
立红老师：回复卡布奇诺你好，那个是平时预扣预缴时的
2023-08-20 17:27:08
卡布奇诺：回复立红老师 就是说，预扣预交的时候4项就分别用他们的公式预缴个税，在年终汇算清缴的时候就合起来用4项的收入减去扣除的得到的所得额查税率预扣除数计算要交的个税，是不是这样理解
2023-08-20 17:41:04
立红老师：回复卡布奇诺你好，是的，是这样的。
2023-08-20 18:08:23
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 果然多 发表的提问：
老师转让土地使用权不是特许权使用所得应该1-20%吗
您好，不是属于转让无形资产-土地使用权，按照财产转让所得20%缴纳个税。
284楼
2023-08-20 17:18:01
全部回复
果然多：回复税剑法盾 转让土地使用权是出售无形资产出租土地使用权是按特许权算吗个税
2023-08-20 17:38:00
税剑法盾：回复果然多您好，不是。按照财产出租转让所得20%计算个税。
2023-08-20 17:59:40
果然多：回复税剑法盾 好的老师我懂了这个出租就是按照财产出租转让计算卖了就是财产转让
2023-08-20 18:29:04
税剑法盾：回复果然多您好，对的。一个是让渡使用权；一个是产权转让。
2023-08-20 18:49:37
果然多：回复税剑法盾 老师不好意思  再问一下这题的应纳税所得额滞纳金没收财产不是应该不得扣除吗   不能扣除应该加上才对啊
2023-08-20 19:00:43
果然多：回复税剑法盾 因为后面有一题就是问的应纳所得额不能扣除的有哪几个  我现在就是弄晕了到底加不加
2023-08-20 19:13:02
税剑法盾：回复果然多您好，税收滞纳金，罚款罚金没收财产不得扣除。
2023-08-20 19:40:01
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 乘风破浪的黄喵喵? 发表的提问：
你好。劳务报酬所得和特许权使用费，是我自己可以不交个税但是雇我的人交对吗？那它会从我的报酬或使用费里扣吗？
您好 应该您个人承担 对方单位从您的报酬里面扣除支付给您
285楼
2023-08-21 15:52:03
全部回复
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