~嘟嘟~：回复吴月柳 全额抵扣时， 贷：管理费用或营业外收入 这二个科目有什么区别

吴月柳：回复~嘟嘟~管理费用是冲销当时购买时入的管理费用，营业外收入是补贴收入计入，这两个科目在这里都能用。

~嘟嘟~：回复吴月柳 当时支付时直接借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：银行存款 在下月申报 全额抵扣时 借：应交税费-未交增值税1180（直接冲抵了当月增值税2000-820）贷：银行存款1180

吴月柳：回复~嘟嘟~你当时购买来的时候还不知什么时候抵扣税额的，要申报了才知道的。

且行且珍惜：回复郭老师 老师，你好！不是电子发票。就是我公司一个月的开票明细，要不要打印出来订到凭证里面去。谢谢！

郭老师：回复且行且珍惜不需要的 纸质的有就可以了

阡陌红尘。：回复方老师 金税盘全额抵税分录怎么做？

方老师：回复阡陌红尘。按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 简化核算，金额较小，建议直接借管理费用 贷应交税费 借应交税费 贷管理费用。

招力：回复陈静老师 就是把多记的都冲回，借库存现金1310贷管理费用1310 这样对吗？

陈静老师：回复招力你好！按原分录写，只是金额写红字。

招力：回复陈静老师 就是写负数吗？因为我是用软件做帐的。

陈静老师：回复招力你好！你的理解是正确的，明白就好。

2333333：回复邹老师 还有就是我税保怎么填写，我们是一般纳税人

邹老师：回复2333333你好，税保是纳税申报如何填写吗

2333333：回复邹老师 是的

邹老师：回复2333333你好，在防伪税控系统及维护费减免表格填写，然后同时在主表的应纳税额减征额填写申报

2333333：回复邹老师 老师。还有一个问题请教一下 我公司2017年租宿舍给学生住，并先垫付房租水电费，后期再向学生收取相关费用，向学生收取的房租水电跨年了（2018年收取了部分），公司之前会计是这样做账的： 现在出现的问题是:2017年12月我公司支付2017.12-2018.2三个月房租，审计公司来审计，发现预付账款～房地产公司的余额不是2018.1-2018.2的金额，现在如何调账呢

邹老师：回复2333333你好 代付费用 借；其他应收款 贷；银行存款等科目 收取 借；银行存款 贷；其他应收款 没有收到的部分挂账就是了

2333333：回复邹老师 如果收取学生的费用统一在2017年，那么预付款跟其他应付款冲抵后的余额等于2018.1-2018.2预付款余额，现在就是因为跨年导致2017年底的余额不对 公司有收入，没开票（为了少跑税务局拿发票）（公司有税控开票机），但是都是按照实际收入缴税的，这样可以么？

邹老师：回复2333333你好，你单位先垫付，垫付的时候通过其他应收款核算，向学生收取了就冲销其他应收款才是的 而不是通过预付账款，其他应付款核算的

2333333：回复邹老师 老师，公司有收入，没开票（为了少跑税务局拿发票）（公司有税控开票机），但是都是按照实际收入缴税的，这样可以么？

邹老师：回复2333333你好，单位有无票收入吗？

2333333：回复邹老师 单位是培训机构，学生缴费没给开发票，只是开了收据给他，但是我们按照实际收入交增值税啦

邹老师：回复2333333你好，按实际收入申报，还是不需要缴纳增值税？

2333333：回复邹老师 需要缴纳增值税,我就想知道，我们不开发票，但是报税还是按照实际收入报税，这样操作会不会有什么问题？

邹老师：回复2333333你好，没问题的，可以做无票收入申报的

A李霞：回复邹老师 老师，我上个月这样做的凭证，请问怎么调，刚才没说清楚

邹老师：回复A李霞这个不需要认证，认证了就只能抵扣票面税额，所以需要做这个分录 借；应交税费（进项税额） 贷；管理费用 而且减免贷方不是营业外收入，而是应当计入管理费用

づW茹菓Θ：回复方老师 应交税费_应交增值税是71.2吗？还是490全减免

方老师：回复づW茹菓Θ490全免。

kk：回复辜老师 那就借银行存款，贷税金及附加？

辜老师：回复kk是的，是这样账务处理的

kk：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复kk好的，客气，帮到你就好

James Rodriguez16：回复东老师 盘点的是安全网，应该是属于周转材料

James Rodriguez16：回复东老师 还要进行存货减值处理吗

东老师：回复James Rodriguez161.批准前： 借：原材料等科目 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 2.批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：管理费用

陈诗晗老师：回复764311036你好，同学。 在2019年通过以前年度损益调整科目补提起来就是了。

764311036：回复陈诗晗老师 老师，分录怎么写

陈诗晗老师：回复764311036借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：未分配利润 盈余公积 贷：以前年度损益调整