小白一枚：回复meizi老师 这部分是没有开发票的，也需要计算税费吗？

meizi老师：回复小白一枚你好 是的 也得 视同销售的 。这个是视同销售了

小白一枚：回复meizi老师 那这个分录怎么做呢？

meizi老师：回复小白一枚你好 上面就是分录 你看看 借销售费用 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

小李：回复王雁鸣老师 问题一里的租赁汽车发生的油费和过路费等也可以入到成本里吗？

王雁鸣老师：回复小李您好，可以的。

小李：回复王雁鸣老师 过路费是可以全额抵抗吗？

小李：回复王雁鸣老师 自建这一块有什么文件之类的吗？哪些可以入成本 哪些不能入成本

王雁鸣老师：回复小李您好，不是的，自营方式建造固定资产+借款费用+转为投资性房地产核算+非货币性资产交换或债务重组。 　　企业自行建造固定资产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前（关键点）所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用、辅助生产部门提供的水费等以及应分摊的间接费用等。 文件也就是企业会计准则第4号—固定资产。

小李：回复王雁鸣老师 那过路费是入费用吗

王雁鸣老师：回复小李您好，可以入成本，也可以入费用，建议还是入成本吧。因为毕竟在自建固定资产的支出。

小李：回复王雁鸣老师 租赁的轿车如果是外地的 在税务上能说的过去吗？ 开局车辆租赁发票是不是要在公司所在的开局呢？

王雁鸣老师：回复小李您好，可以说得过去的，开具发票要在车辆所在地开具的。

微信用户：回复郭老师 自己开票吗

微信用户：回复郭老师 去不去税务代开

郭老师：回复微信用户自己开发票的，不用去税务局销售固定资产，不需要有经营。

微信用户：回复郭老师 税收分类编码用什么呀

郭老师：回复微信用户机动车，这个就是税收编码。

微信用户：回复郭老师 开专票吗。税率怎么开

郭老师：回复微信用户一般纳税人零九年之前买来的3%，如果是零九年之后买来的，是一般计税的13%， 如果是零九年之后买来的，简易计税的也是3%。

微信用户：回复郭老师 机动车编码找不到

郭老师：回复微信用户https://bmjc.jss.com.cn/Contents/smartCode/mobile/index.html#/ 用这个查询一下的。

拼搏的小兔子：回复小小霞老师 老师 您回答的是我们生产产品的 账务处理。但我问的是，我们领用自家材料 制作自己家用的铁架子 100条。怎么做账务处理 进项税是否要转出 ？？

小小霞老师：回复拼搏的小兔子你好，你上面说的是自己购入的生产用原材料钢板

小小霞老师：回复拼搏的小兔子用自产的用于车间使用，不需要做进项税额转出

拼搏的小兔子：回复小小霞老师 有参考文书吗老师？

小小霞老师：回复拼搏的小兔子会计处理，新准则中没有相关的规定，仍按照财会字[1997]26号文件的规定执行。 　　关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函财会字[1997]26号 　　企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志；企业不会由于将自己生产的产品用于在建工程等而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。因此，会计上不作销售处理，而按成本转账。但按税收规定，自产自用的产品视同对外销售，并据以计算交纳各种税费。企业按规定计算交纳的各种税费，也构成由于使用该自产产品而发生支出的一部分，应按用途记入相关的科目。其具体会计处理方法如下： 　　1.自产自用的产品在移送使用时，应将该产品的成本按用途转入相应的科目，借记“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“产成品”等科目。 　　2.企业将自产的产品用于上述用途应交纳的增值税、消费税等，应按税收规定计算的应税金额，按用途记入相应的科目，借记“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”、“应交税金——应交消费税”等科目。按税收规定需要交纳所得税的，还应将该项经济业务视同销售应获得的利润计入应纳税所得额，据以交纳所得税，按用途记入相应的科目，借记“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。

危机的冬日：回复暖暖老师 （9）出售不需用的设备一台，总价款100 000元已通过开户银行收取，该设备原值500 000元，已计提折旧350 000元，购入该设备时已抵扣进项税额。 （10）购入工程物资一批，不含税价款300 000元，增值税39 000元，取得增值税专用发票，款项已通过银行存款支付。 （11）转出本月未交增值税。 要求：写出以上交易事项的会计分录

暖暖老师：回复危机的冬日1借原材料501000 应交税费-进项税额65090 贷银行存款566090

暖暖老师：回复危机的冬日2借应收账款5650000 贷主营业务收入5000000 应交税费-销项税650000

暖暖老师：回复危机的冬日3借委托加工物资300000 贷原材料300000

暖暖老师：回复危机的冬日借委托加工物资100000 应交税费-进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复危机的冬日借原材料400000 贷委托加工物资400000

暖暖老师：回复危机的冬日4借待处理财产损益5660.9 贷原材料5010 应交税费-进项税额转出650.9

暖暖老师：回复危机的冬日借营业外支出5650.9 贷待处理财产损益5650.9

暖暖老师：回复危机的冬日5借债券投资565000 贷主营业务收入500000 应交税费-销项税额65000

暖暖老师：回复危机的冬日借主营业务成本300000 贷库存商品300000

暖暖老师：回复危机的冬日6借应付账款650000 贷主营业务收入500000 应交税费-销项税65000

暖暖老师：回复危机的冬日营业外收入-债务重组收收益85000

暖暖老师：回复危机的冬日借主营业务成本300000 贷库存商品300000

暖暖老师：回复危机的冬日7借原材料400000 贷委托加工物资400000

暖暖老师：回复危机的冬日8借管理费用56500 贷应付职工薪酬56500

暖暖老师：回复危机的冬日借应付职工薪酬56500 贷主营业务收入50000 应交税费-销项税额6500

暖暖老师：回复危机的冬日借主营业务成本30000 贷库存商品30000

暖暖老师：回复危机的冬日9借固定资产清150000 累计折旧350000 贷固定资产500000

暖暖老师：回复危机的冬日借银行存款100000 贷固定资产清理88495.58 应交税费-销项税额11504.42

暖暖老师：回复危机的冬日借资产处置损失61504.42 贷胡定资产清理61504.42

暖暖老师：回复危机的冬日10借工程物资300000 应交税费-进项税额39000 贷银行存款339000

慧心：回复郭老师 是按成本价吗？

郭老师：回复慧心你好是的，按照成本价。

1069218076：回复maize老师 我公司和员工签了租车协议，也不可以入公司的管理费用吗？

maize老师：回复1069218076税局不认可，你可以问下你税局，要是认可就可以呗，一般是不认可

天天向上：回复小黎老师 增值税报表可以不填金额只填税额吗？

小黎老师：回复天天向上你好，不可以的，需要都填的