调皮的悟空：回复大海老师 谢谢老师

大海老师：回复调皮的悟空不客气，祝学习顺利

张老师：回复英老师 进项税也直接进成本吗？还是需要转出 之前认证过了

英老师：回复张老师固定资产不需要转出进项税

麦图迪：回复龙龙老师 我们自己开普通电子发票给他们不行吗

龙龙老师：回复麦图迪1.将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理” 借：固定资产清理 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 2.支付清理费 借：固定资产清理 　　贷：银行存款 3.固定资产处置回收价值 借：其他应收款、银行存款或原材料 　　贷：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4.固定资产处置实现盈余时 借：固定资产清理 　　贷：营业外收入 5.固定资产处置形成亏损时 借：营业外支出 　　贷：固定资产清理

霏儿：回复王雁鸣老师 谢谢老师，我还有点不明白， 主营业务收入为10000元，申报表收入填写为9708.74元，这样账上报表体现的收入为10000元与申报表体现的收入9708.74不是不一样？？ 这个我不理解 ，即然是免征税额，增值税申报表中为什么收入不能直接填写10000元呢?

王雁鸣老师：回复霏儿您好，是的，是不一样的，因为税务想知道给单位免了多少税，所以才要那样填写的。

Forever：回复吴月柳 吴老师您好，自产品作为员工福利具有商业实质？所以应作收入？

吴月柳：回复Forever是的

山楂欠：回复暖暖老师 我们这边其它在增值税认证系统中认证的发票会自动出来，那不自动出来，机动车专用发票应该填在增值税申表附表二哪行哪列

暖暖老师：回复山楂欠你截图过来看看这个

Qin：回复晓海老师 老师我打不开链接

晓海老师：回复Qin自产自用税务与会计处理 2010-2-3 10:43　郭枚香 张智峰　【大 中 小】【打印】【我要纠错】 　　企业将自己生产的产品用于非应税项目，如在建工程、管理部门、非生产性机构或用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、投资或利润分配及职工福利、个人消费或其他非货币性福利等方面的行为，税法将其界定为“自产自用，视同销售”。本文主要就自产自用行为的增值税税务处理和会计处理进行探讨。 　　一、企业领用自产产品税务和会计处理的制度依据 　　（1）税收制度规定。视同销售是与一般意义上的正常销售有所区别的货物销售行为，按照我国相关税收法规的规定，自产自用应视同销售，应正常缴纳增值税，同时计算交纳所得税。如果自产自用产品为消费税应税消费品，还应计算缴纳消费税。即上述自产自用行为应当作为收入处理，应调整企业的应税所得。 　　（2）会计制度规定。对增值税视同销售行为的会计处理，新会计准则并没有专题予以明确统一规定，只在各相关准则中有所表述。如《企业会计准则第2号——长期股权投资》、《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第9号——职工薪酬》、《企业会计准则第12号——债务重组》和《企业会计准则第14号——收入》等均有相关规定，其中具有核心指导地位的是收入准则，其对收入确认条件的规定有助于会计处理中判断收入是否确认。 　　二、会计实务界对企业领用自产产品的不同会计

水润丰：回复maize老师 那公司自建固定资产，领用公司自产或外购，均按成本入账是吗？

maize老师：回复水润丰是的，是的，这个现在改了，

佳佳：回复徐阿富老师 怎么计提折旧

徐阿富老师：回复佳佳你好，按照5年折旧，计提时借管理费用等 贷累计折旧

佳佳：回复徐阿富老师 残值率是多少

徐阿富老师：回复佳佳你好，残值率一般是保持5%

佳佳：回复徐阿富老师 老师，比如小汽车50万，每月折旧金额=50万*（1-5%）➗5➗12

佳佳：回复徐阿富老师 这样对吗？

徐阿富老师：回复佳佳你好，对的，没错，就是这样的

佳佳：回复徐阿富老师 老师，小娇车最多计提多少年？

徐阿富老师：回复佳佳你好，税法规定最低5年，你可以大于5年，但不能少于5年

佳佳：回复徐阿富老师 可以计提20年吗？

徐阿富老师：回复佳佳你好，不可能20年的啊，不会超过10年

佳佳：回复徐阿富老师 账上有80万的固定资产，我想做小汽车来计提折旧

徐阿富老师：回复佳佳你好，这个还是根据实际来好了