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自产自用小轿车会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Lynna_ 发表的提问：
小规模纳税人，法人自己有汽车，汽车加油费用可以直接计入管理费用吗？还是汽车也得计入固定资产后，汽车加油费用才能计入管理费用？
不可以，同学。这是法人的私有车辆，不是公司车辆。成为公司资产后才可以
151楼
2023-06-25 18:04:17
全部回复
Lynna_：回复陈诗晗老师 那成为公司资产需要什么凭证呢？
2023-06-25 18:25:26
陈诗晗老师：回复Lynna_比如发票，产权人是公司等证明
2023-06-25 18:42:01
税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ hym 发表的提问：
2. 甲自行车厂为增值税一般纳税人，其生产的自行车出厂不含税单价为300元，2019年11月留底税额为4000元。2019年12月该厂购销情况如下： （1）向当地百货大楼销售1000辆自行车，百货大楼当月在折扣期限内获得8%的现金折扣。 （2）向外地特约经销点销售500辆自行车（款未收），并支付运费9810元（含税），收到的增值税专用发票上注明运费9000元，增值税810元。 （3）销售本次自用8年的小轿车一辆，改固定资产原价20万，累计折旧5万，现对外含税售价12万，向购买方开具增值税普通发票。甲自行车厂同时承担销售小轿车运费1090元，取得专用发票上注明运费1000元、增值税额90元。 （4）当期发出包装物收取押金5万元，逾期仍未收回的包装物押金6万元 （5）购进自行车零部件、原材料取得的专用发票上注明加快20万、增值税2.6万。 （6）从小规模纳税人出购进自行车零件加水合计支付10万元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 要求： （1）对上述经济业务进行相关的会计处理。 （2）计算结转12月底应交增值税分录。 （3）2020.1申报缴纳增值税的会计处理
你好，同学。 1.借：应收账款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（进项税额） 39000
152楼
2023-06-25 18:14:15
全部回复
hym：回复税务师王老师 王老师还有呢
2023-06-25 18:34:55
税务师王老师：回复hym（1）借：银行存款 311880 财务费用 27120 贷：应收账款 339000 2.借：应收账款 169500 贷：主营业务收入 150000 应交税费—应交增值税（销项税额）19500 借：销售费用—运输费 9000 应交税费—应交增值税（进项税额） 810 贷：银行存款 9810 3.借：固定资产清理 150000 累计折旧 50000 贷：固定资产 200000 借：固定资产清理 1000 应交税费—应交增值税（进项税额） 90 贷：银行存款 1090 借：银行存款 120000 资产处置损益 33330.10 贷：固定资产清理 151000 应交税费—应交增值税（销项税额）2330.10
2023-06-25 19:01:17
hym：回复税务师王老师 第二、三小问呢老师
2023-06-25 19:28:55
税务师王老师：回复hym5.借：原材料 200000 应交税费—应交增值税（进项税额） 26000 贷：银行存款 226000 6.借：原材料 97087.38 应交税费—应交增值税（进项税额） 2912.62 贷：银行存款 100000
2023-06-25 19:52:06
税务师王老师：回复hym借：应交税费——应交增值税（销项税额） 60830.10 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 26900 （留抵税额）4000 ——未交增值税 29930.10 （3）借：应交税费—未交增值税 29930.10 贷：银行存款 29930.10
2023-06-25 20:04:40
hym：回复税务师王老师 就是这些了嘛老师
2023-06-25 20:18:34
税务师王老师：回复hym你好，同学。就是这些了。 另外，刚刚第一个给你发的那个，你修改一下 借：应收账款 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39000 那个进项改为销项
2023-06-25 20:33:08
hym：回复税务师王老师 好的 谢谢王老师！
2023-06-25 20:55:52
税务师王老师：回复hym不客气的，同学。祝你工作顺利，生活愉快！给予好评哦！
2023-06-25 21:16:24
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
小轿车做固定资产处理，税务发票方面怎样做？ 账面固定资产剩余26万，先卖出价为23万
你好，需要开具发票，当初抵扣过按13开具
153楼
2023-06-25 18:43:00
全部回复
奔奔：回复暖暖老师 发票按23万开？剩余3万是否要做进项转出？
2023-06-25 19:04:27
暖暖老师：回复奔奔那3万做资产处置损益
2023-06-25 19:16:28
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 甜蜜的火龙果 发表的提问：
张老师，您好，我想请问一下小规模纳税人出售自用的小轿车，该怎么走流程，税点是多少，该发票是我们自己可以开具还是需要到税务机关开具
自己开发票之后去二手车交易大厅换二手车销售统一发票，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货，按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2% 2.只能开具增值税普通发票 (二)如何报表申报 1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1+3%); 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏； 3.减征的1%(即含税销售额÷(1+3%)×1%)，填列在《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第16行“在本期应纳税额减征额”。 附注5：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%) 2.可以开具增值税专用发票 (二)如何报表申报 1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1+3%);； 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏。
154楼
2023-06-25 19:03:00
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 甜甜的月亮 发表的提问：
您好！本人有一辆自用轿车，由于本企业有一个临时项目需要用车，决定暂时租用，要求我提供出租收入税务发票，请问这种登记为自用轿车，临时出租收入是否可以开具税务发票？
您好这个可以自己去税务局代开发票
155楼
2023-06-26 18:39:43
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 桃子 发表的提问：
有个企业有辆小轿车（原来在个人名下，后转到公司名下，期间没有发生费用，正常使用，这笔固定资产会计没有做 ）现在涉及到这辆车卖了 钱打到公司账了 现在怎么处理
你们计入固定资产清理就可以了
156楼
2023-06-26 18:48:11
全部回复
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ Q 发表的提问：
你好老师 请问一下个公司买小轿车，做固定资产，怎么折旧？ 、购进轿车时： 　　借：固定资产 　　贷：银行存款 　　2、计提折旧时： 　　借：管理费用--折旧费 　　贷：累计折旧 老师这样的吗 车子是101000元
你好，按照3%的残值率的话。101000*97%/3年/12得到折旧费，凭证是对的，没有任何问题的。
157楼
2023-06-26 18:56:59
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ kj_h0VHBJ0lyrn0 发表的提问：
销售公司自用轿车，符合简易征收，是不是用销售额除以1.03，乘以0.02，计算销项税额？
你好， 销售公司自用轿车，符合简易征收，是用销售额除以1.03，乘以0.02，计算销项税额的
158楼
2023-06-27 18:04:58
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
用私人账户购买的轿车怎么做账务处理
给单位开的发票吗？
159楼
2023-06-27 18:27:34
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 激情的鼠标 发表的提问：
1.某企业期末进行财产清查，发现盘亏甲材料22,000元，经查，其中2000元应由保管员赔偿，5000元属于自然损耗，另15,000元是由自然灾害造成的损失。经领导批示后，会计人员予以转销。试对该清查结果进行报批前后的会计处理。 2.某企业2020年1月份某存货的期初数额与购进数额如下： 1月1日，上期转入100公斤，单价20元公斤。 1月10日，购入80公斤，单价21元/公斤。 1月20日，发出130公斤。 1月30日，购入100公斤，单价22元/公斤。 要求：分别采用先进先出法和月末一次加权平均法计算在永续盘存制下，本月发出存货成本和结存存货成本
你好，需要计算做好了发给你
160楼
2023-06-27 18:53:59
全部回复
暖暖老师：回复激情的鼠标1.借待处理财产损益22000 贷原材料22000
2023-06-27 19:38:04
暖暖老师：回复激情的鼠标借营业外支出15000 管理费用5000 其他应收款2000 贷待处理财产损益22000
2023-06-27 20:03:36
暖暖老师：回复激情的鼠标2.先进先出法存货成本 100*20+30*21
2023-06-27 20:18:06
暖暖老师：回复激情的鼠标期末结存数量 100+80-130+100=150 期末成本是100*22+50*21
2023-06-27 20:45:59
暖暖老师：回复激情的鼠标月末一次加权平均法 （100*20+80*21+100*22）/（100+80+100）=21
2023-06-27 20:57:06
暖暖老师：回复激情的鼠标发出材料成本21*130 结存计划21*150
2023-06-27 21:16:25
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 可心 发表的提问：
老师您好 企业出售使用过的小轿车，账务处理完后，资产负债表上的“固定资产清理”项目，有余额，这个余额数正好是卖车取得的收入数，请问该怎么处理才能让“固定资产清理”余额为0（处理完毕）
同学你好 借，固定资产清理 贷，资产处置损益
161楼
2023-06-28 17:52:56
全部回复
可心：回复立红老师 老师，这是分录，请帮忙看一下
2023-06-28 18:20:13
立红老师：回复可心同学你好，我看分录上已经转入营业外支出了；出售时不是贷主营业务收入，是贷固定资产清理的；
2023-06-28 18:49:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 品味人生 发表的提问：
汽车修理厂购买小轿车作为客户修理车的暂代步车，车贷入管理费用还是直接费用
你好！这个严格来说是计入车辆，固定资产的成本。
162楼
2023-06-28 18:15:49
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 晴天 发表的提问：
某公司是一家专门从事轿车生产制造的一般纳税人，当月经济业务如下（增值税税率13%；假设不考虑消费税）： （1）采购原材料100吨，取得增值税专用发票，发票注明价款500 000元，增值税65 000元，款项已通过银行存款支付，另支付含税运费1090元，取得专用发票。 （2）销售小轿车100辆，不含税单价50 000元，开具普通发票，款项未收，增值税税率13%。 （3）委托某加工厂加工轿车，发出各种材料价款总计300 000元，加工方收取加工费100 000元，增值税13000元，全部以银行存款支付。 （4）本月购入的原材料短缺1吨，经查属于管理不善被盗，经批准转入营业外支出。 （5）以自产轿车10辆对某企业投资，获得10%股权，无重大影响，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，轿车成本价300 000元，市场价格500 000元。 （6）由于陷入财务困境，以自产轿车10辆偿还应付账款650 000元，轿车成本300 000元，市场价格500 000元。 （7）以上委托加工轿车10辆全部收回入库。 （8）以自产轿车1辆奖励引进的高级管理人才
你好，题目是不是没没有发完？
163楼
2023-06-28 18:21:35
全部回复
晴天：回复暖暖老师 老师好
2023-06-28 18:57:15
晴天：回复暖暖老师 （8）以自产轿车1辆奖励引进的高级管理人才，轿车成本30 000元，市场价格50 000元。 （9）出售不需用的设备一台，总价款100 000元已通过开户银行收取，该设备原值500 000元，已计提折旧350 000元，购入该设备时已抵扣进项税额。 （10）购入工程物资一批，不含税价款300 000元，增值税39 000元，取得增值税专用发票，款项已通过银行存款支付。 （11）转出本月未交增值税。 要求：写出以上交易事项的会计分录。
2023-06-28 19:15:13
晴天：回复暖暖老师 这个题有点长
2023-06-28 19:31:25
暖暖老师：回复晴天你着急吗？会计分录比较多，晚一点问我要记得
2023-06-28 19:47:41
晴天：回复暖暖老师 老师，您现在忙吗，可以看一下我发的题吗，希望您帮我解答一下
2023-06-28 20:09:04
暖暖老师：回复晴天好的，我接着发给你
2023-06-28 20:29:14
暖暖老师：回复晴天1借原材料501000 应交税费进项税额65090 贷银行存款566090
2023-06-28 20:45:52
暖暖老师：回复晴天2借应收账款5650000 贷主营业务收入5000000 应交税费销项税额650000
2023-06-28 21:08:54
暖暖老师：回复晴天3借委托加工物资300000 贷原材料300000
2023-06-28 21:32:39
暖暖老师：回复晴天借委托加工物资100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000
2023-06-28 21:47:38
暖暖老师：回复晴天借原材料400000 贷委托加工物资400000
2023-06-28 22:04:32
暖暖老师：回复晴天4借待处理财产损益5010 贷原材料5010
2023-06-28 22:25:56
暖暖老师：回复晴天借营业外支出5010 贷待处理财产损益5010
2023-06-28 22:41:32
暖暖老师：回复晴天5借债权投资565000 贷主营业务收入500000 应交税费销项税额65000
2023-06-28 22:56:21
暖暖老师：回复晴天借主营业务成本300000 贷库存商品300000
2023-06-28 23:25:02
暖暖老师：回复晴天6借应付账款650000 贷主营业务收入500000 应交税费销项税额65000 营业外收入85000
2023-06-28 23:53:20
暖暖老师：回复晴天借主营业务成本300000 贷库存商品300000
2023-06-29 00:20:57
暖暖老师：回复晴天7借原材料400000 贷委托加工物资400000
2023-06-29 00:32:43
暖暖老师：回复晴天8借管理费用56500 贷应付职工薪酬56500
2023-06-29 00:44:16
暖暖老师：回复晴天借应付职工薪酬56500 贷主营业务收入50000 应交税费销项税额6500
2023-06-29 01:09:02
暖暖老师：回复晴天借主营业务成本30000 贷库存商品30000
2023-06-29 01:36:15
暖暖老师：回复晴天9借固定资产清理150000 累计折旧350000 贷1固定资产500000
2023-06-29 01:55:16
暖暖老师：回复晴天借银行存款100000 贷固定资产清理88495.58 应交税费销项税额11504.42
2023-06-29 02:20:07
暖暖老师：回复晴天借资产处置损失61504.42 贷固定资产清理61504.42
2023-06-29 02:39:58
暖暖老师：回复晴天10借工程物资300000 应交税费进项税额39000 贷银行存款339000
2023-06-29 02:51:31
暖暖老师：回复晴天11本月进项税额是 65090+13000+39000=117090
2023-06-29 03:05:37
暖暖老师：回复晴天本月销项税合计 650000+65000+65000+6500+11504.42=798004.42
2023-06-29 03:34:15
暖暖老师：回复晴天本月应交增值税 798004.42-117090=680914.42
2023-06-29 03:47:49
暖暖老师：回复晴天借应交税费～转出未交增值税680914.42 贷应交税费～未交增值税680914.42
2023-06-29 04:12:33
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 2.20 发表的提问：
自来水分司代收污水处理费怎么开票?
开服务费即可
164楼
2023-06-28 18:28:08
全部回复
2.20：回复袁老师 我们昨天收到一张自来水公司的水费及污水处理费的发票,发票上只开水费金额,污水处理费写在备注栏上,这样能做会计凭证入帐吗
2023-06-28 18:56:34
袁老师：回复2.20可以的
2023-06-28 19:15:50
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 横走大海的螃蟹 发表的提问：
为什么小轿车当月不用计提折旧
这是会计准则规定的，记住就可以了
165楼
2023-06-28 18:53:59
全部回复
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