honey：回复武老师 老师，您这回答的就给没回答的一样啊，太让我失望了，白白浪费我付的费用了

武老师：回复honey不是，同学，关键是我不知道你不明白在哪里

Paranoid. 偏执：回复袁老师 这个从什么时候开始计提呢？购买进来之后还是产犊开始计提？

Paranoid. 偏执：回复袁老师 做账的时候怎么做账呢？

袁老师：回复Paranoid. 偏执是的啊，购进就计提的

Paranoid. 偏执：回复袁老师 这个会计分录怎么做呢。

袁老师：回复Paranoid. 偏执借：农业成本贷：累计折旧

开心最重要。：回复王晓老师 就是这个折旧不会算，其他的都会。老师你给的这个折旧算法可以讲一下原理吗？

王晓老师：回复开心最重要。你好 现在可以想成，你2020.1.1买了一辆车10万，残值为0，你预计可以使用10年， 如果直线法计提折旧，每年折旧10/10=1万，每个月的折旧1/12，1.1号购买，2月份才开始提折旧，那么2020年共计提折旧11个月，11个月*每个月1/12，那固定资产到2020年底还剩10万-11*1/12

开心最重要。：回复王晓老师 这个我明白，但是2016是提了九个月折旧，2017不是应该提3个月的20折旧年限的吗

开心最重要。：回复王晓老师 2017年折旧我的计算是5544/20*3/12+5544/19*9/12，老师帮忙看哪里不对

王晓老师：回复开心最重要。你好， 如果没有计提减值，你的思路是对的，但是一旦计提了减值，年限、残值都需要按照新的来，放眼未来

开心最重要。：回复王晓老师 老师这个5544就是扣除减值了的金额嘛，但我这样算出来的折旧不是288

王晓老师：回复开心最重要。你好，不只是账面价值用减值后的，年限也要放眼未来，站在2016年年底，未来只有（20年-9个月）。 5544/（20*12-9），这是每个月的折旧

开心最重要。：回复王晓老师 好的，老师，我明白了。以前没太学明白，老是分段算的折旧

开心最重要。：回复王晓老师 谢谢老师，辛苦了

王晓老师：回复开心最重要。不客气，满意请五分好评，谢谢

郭郭：回复文文老师 填写的金额和账载金额是一样的吗

文文老师：回复郭郭填写的金额和账载金额是一样的

顺其自然：回复朴老师 有没有最低年限和最高年限的设定

朴老师：回复顺其自然你好，这个没有的哦

好好：回复邹老师 资产计税基础啦

邹老师：回复好好你好，没有特殊情况，就是按账面固定资产入账金额填写的

好好：回复邹老师 累计折旧摊销额是不是也填本年的累计折旧额

邹老师：回复好好你好，累计摊销是填写从开始摊销到20171231累计计提的折旧金额

诺卓：回复朴老师 好的

朴老师：回复诺卓资产原值，本年折旧额，累计的折旧额，计税基础，计税折旧额，累计折旧额 计税基础第一年按原价计，税收折旧摊销额按平均年限折旧计算

Zzz7：回复朴老师 那为什么我摊销完了 不能填0呢

朴老师：回复Zzz7摊销完了要写上最后一年折旧金额，20年没有累计折旧就不填写

可可：回复笑口常开老师 为什么是暂时性的，请解释一下

可可：回复笑口常开老师 我的疑问您完全没有回答，只告诉我是暂时性的，我知道这是因为暂时性不理解才问的，我的提问里有说明吧老师

笑口常开老师：回复可可暂时性差异是当前交税时计税基础和会计上账面价值不同产生的，之后通过每年折旧，会把这部分差异补回来，补完就不存在了。当然是暂时性的

可可：回复笑口常开老师 怎样补回的请举例，

可可：回复笑口常开老师 用本题的折旧补回举例，我也有提到折旧，没看到有补回啊

可可：回复笑口常开老师 老师，今天只有你上班吗，我再次提问就是想得到其他老师的回答，结果还是您回答的，感觉您根本就不看我的提问，不是根据学员的疑问不解处回答问题，完全根据你自己的理解，让我们如何懂

笑口常开老师：回复可可那请你重新提问吧

婷：回复bamboo老师 可以

bamboo老师：回复婷A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明 本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）、《国家税务总局关于发布〈企业所得税政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）、《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号）、《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报资产折旧、摊销的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关事项，均需填报本表。 一、有关项目填报说明 （一）列次填报 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。 1.第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。 第8行至第14行、第26行第5列“税收折旧、摊销额”：填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的金额合计。如，享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，发生本年度某些月份其“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”，其余月份其“税收折旧、摊销额”小于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”的情形，仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。 6.第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。 7.第7列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。 8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。 9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列金额。 （二）行次填报 1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填报各类资产有关情况。 2.第8行至第14行、第26行：填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况。 第8行“（一）重要行业固定资产加速折旧”：适用于符合财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号文件规定的生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业，以及轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业（简称“重要行业”）的企业填报，填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行“（三）固定资产一次性扣除”中填报。 第9行“（二）其他行业研发设备加速折旧”：适用于重要行业以外的其他企业填报，填报单位价值超过100万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的有关情况及优惠统计情况。 第10行“（三）固定资产一次性扣除”：填报新购进单位价值不超过500万元的设备、器具等，按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。 第11行“（四）技术进步、更新换代固定资产”：填报固定资产因技术进步、产品更新换代较快而按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第12行“（五）常年强震动、高腐蚀固定资产”：填报常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产按税收规定享受固定资产加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第13行“（六）外购软件折旧”：填报企业外购软件作为固定资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第14行“（七）集成电路企业生产设备”：填报集成电路生产企业的生产设备，按照财税〔2012〕27号文件规定享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。 第26行“享受企业外购软件加速摊销政策”：填报企业外购软件作无形资产处理，按财税〔2012〕27号文件规定享受加速摊销政策的有关情况及优惠统计情况。 附列资料“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”：填报企业按照国家税务总局公告2017年第34号文件规定，执行“改制中资产评估增值不计入应纳税所得额，资产的计税基础按其原有计税基础确定，资产增值部分的折旧或者摊销不得在税前扣除”政策的有关情况。本行不参与计算，仅用于统计享受全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产的有关情况，相关资产折旧、摊销情况及调整情况在第1行至第36行填报。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第1行＝第2+3+…+7行。 2.第15行＝第16+17行。 3.第18行＝第19+20+21+22+23+24+25+27行。 4.第28行＝第29+30+31+32+33行。 5.第36行＝第1+15+18+28+34+35行。（其中第36行第6列＝第8+9+10+11+12+13+ 14+26行第6列；第36行第7列＝第8+9+10+11+12+13+14+26行第7列）。 6.第7列＝第5-6列。 7.第9列＝第2-5列。 （二）表间关系 1.第36行第2列＝表A105000第32行第1列。 2.第36行第5列＝表A105000第32行第2列。 3.若第36行第9列≥0，第36行第9列＝表A105000第32行第3列；若第36行第9列＜0，第36行第9列的绝对值＝表A105000第32行第4列。