谭秋秋：回复邹老师 旅游公司营改增后怎么去算增值税，公司是一般纳税人

邹老师：回复谭秋秋你好，销项税额减去进项税额

谭秋秋：回复邹老师 一个团收团费10万元，其中机票费3万元、住宿费1万元、门票费1.5万元、餐费6千元。我算税的时候是：10-3-1-1.5-0.6＝3.9万元，增值税是3.9/1.06*0.06＝0.22万元。差额税是这样理解吗

邹老师：回复谭秋秋你好，是的 前提是这些都需要按规定取得发票抵扣

金子老师：回复冲冲冲呀公司是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费。 本期应该缴纳的增值税 =（65264.03-62664.03）/1.05*0.05 =123.81 账务处理： 1.确认公司劳务派遣服务收入 借：银行存款 65264.03 贷：主营业务收入-安保服务收入 62156.22 贷：应交税费—应交增值税 3107.81 2.确认安保服务成本 借：主营业务成本-安保服务成本 62664.03 贷：应付职工薪酬-工资、社保等 62664.03 3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税 借：应交税费—应交增值税 2984 贷：主营业务成本 2984 4.申报税款 借：应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.81 贷：银行存款 123.81

紫藤老师：回复Queen发生收入的时候 借 银行存款 贷主营业务收入 应交税费

Queen：回复紫藤老师 你好，我是小规模，劳务派遣公司。我跟你说具体点，我收3个月合计100000的社保费用，为对方上社保。但是我目前就上了一个月的，比如是20000。我的会计分录应该怎么做？

紫藤老师：回复Queen借：主营业务成本——2000 贷：银行存款 2000 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——

Queen：回复紫藤老师 不太明白，我做收入的时候是按5%算么？

紫藤老师：回复Queen选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,

Queen：回复紫藤老师 我差额0，就是我没有收取任何费用，就是代发工资和上保险。这个怎么做啊？做收入的时候是3%还是5%

紫藤老师：回复Queen如果你选择差额征税的话收入的时候是5%

紫藤老师：回复Queen没有收取任何费用，差额征税不合适的

Queen：回复紫藤老师 那我上了20000的保险，借主营业务成本20000，贷，银行存款20000。还是，借主营业务成本20000/1.05应交增值税，20000/1.05×0.05贷银行存款20000呢？剩下的80000怎么做？

Queen：回复紫藤老师 为什么不合适？？不开差额，我们开票超过30万是要交税的。

紫藤老师：回复Queen按照你实际取得发票的才做的，借：主营业务成本——2000 贷：银行存款 2000 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——

Queen：回复紫藤老师 我给对方开发票，不是我取得发票。你越说我越糊涂，问你总是回答的不明确

紫藤老师：回复Queen那即是收入 借 银行存款等 贷 主营业务收入 应交税费

Queen：回复紫藤老师 嗯，收入按5%对吧。我不明白的点是出去的钱怎么做，出去的2万怎么做

紫藤老师：回复Queen嗯，收入按5%的，出去的两万就是成本了

Queen：回复紫藤老师 那剩下的8万呢，以后出去的再进成本么

紫藤老师：回复Queen以后出去的再进成本的

Queen：回复紫藤老师 那我做收入的税费怎么抵减了呢？

紫藤老师：回复Queen通过成本抵减 借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 贷：主营业务成本——

Queen：回复紫藤老师 那成本也就抵减了对么？成本就是0了？

紫藤老师：回复Queen成本也就抵减了，成本就是你支付出去的劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金，不是0

温馨：回复小小刘老师 实操课老师讲简易计税分包工程款普票也可以差额征税，老师讲错了是吗？

小小刘老师：回复温馨你好，你可以参照财税2016年36号文关于差额征税的规定哈。

温馨：回复小小刘老师 好的，谢谢老师！

小小刘老师：回复温馨不客气祝您工作愉快

王雁鸣老师：回复jenny您好，第一，营改增之后的正解就是按购进票务，销售票务处理。第二，可以区分内外账操作，要票的外账处理，不要票的内账处理。第三，就是按购进票务，销售票务处理即可。

jenny：回复王雁鸣老师 还是没明白

王雁鸣老师：回复jenny您好，比如您老板私人账户购进票扣除返点后实际支付1500元，卖出1600元，不要票的，则记入内账，购入时，借：主营业务成本，1500元，贷：现金，1500元，卖出后，借：现金1600元，贷：主营业收入，1600元，如果是要票的，则记入外账，购入时，借：主营业务成本，1500元减去进项税，应交税费-应交增值税-进项，1500*增值税率/（1+增值税率）（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷：现金，1500元，卖出后，借：现金1600元，贷：主营业收入，1600元减去税金，应交税费-应交增值税，1600*增值税率/（1+增值税率）。

jenny：回复王雁鸣老师 有些不要发票的客户，但付款用了对公付了，这怎么处理?收客户在私账，付供应商在公账

王雁鸣老师：回复jenny您好，如果付款在公账，即使客户不要票，销售出去以后即使入在私户，那最好也记入外账。

乔乔姐：回复晓海老师 您好，我公司选择的是差额上税没有进项及销项一说，就是收的服务费—工资=差额上税

晓海老师：回复乔乔姐你好！直接冲减当月税金就可以

阳：回复王雁鸣老师 只能开普票了？也就是客户拿到票是不能抵扣的了？

王雁鸣老师：回复阳您好，是的。是的。

阳：回复王雁鸣老师 哦，谢谢

王雁鸣老师：回复阳您好，不客气。

美丽心情：回复QQ老师 老师我还想问下，我们是投标集体的商铺，获得经营权进行招商出租，这样的可以申请差额征税吗

QQ老师：回复美丽心情你好！这应该不是差额征税范围

朴老师：回复安然妮儿借 工程施工-分包成本 贷应付账款 借 应交税费-应交增值税（销项抵减税额）贷工程施工-分包成本

sy：回复郭老师 小规模不就是简易计税啊

郭老师：回复sy是 只要简易计税的就可以减去分包