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营改增差额征税会计分录
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明老师
职称：初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
不涉及差额征税，也没有营改增的还需要填写增值税一般纳税人附列资料三吗？
您好，不需要的，附表三不是有服务，不动产，无形资产收入和扣除项目才用填的。
121楼
2023-06-20 18:06:53
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肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ ID 发表的提问：
装饰装修行业营改增后的收入和缴纳税的会计分录怎么做？
分录为： 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
122楼
2023-06-20 18:26:03
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 　 发表的提问：
差额征收的水电费会计分录怎么编辑
支付的部分 借主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷银行存款 收取的水费 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税
123楼
2023-06-20 18:40:24
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　：回复方老师 我是小规模也可以这么做？小规模不是不可以用进项吗？
2023-06-20 19:08:47
方老师：回复　可以，这个是反映的销售税费与购进的差额。
2023-06-20 19:26:08
　：回复方老师 @方老师:如果收少支多，怎么处理
2023-06-20 19:47:05
方老师：回复　你收少支多的原因是什么?
2023-06-20 19:58:37
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 光公子 发表的提问：
劳务派遣原代收工资社保直接入其他应付款，现营改增后差额征税全额开票，这部分如何记账
确认收入，对应计入应交税费
124楼
2023-06-20 19:08:59
全部回复
光公子：回复袁老师 老师比如收工资300元，销售额是285.71，税额是14.29，那我这部分税额废，应交税费-未交增值税那销售额部分是记入什么 项目，是主营业务成本，还是收入，那在发放这部分钱的时候要如何入账
2023-06-20 19:37:21
袁老师：回复光公子计入税金及附加吧
2023-06-20 19:54:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 刘建茹 发表的提问：
老师我问一下 听到增值税确定销项税那块 我有点听不懂 营改增的企业他都不涉及进项税吗 都是差额征税吗
营改增的一般纳税人可以用进项抵扣的
125楼
2023-06-21 18:18:32
全部回复
刘建茹：回复朴老师 书上不是说他没有进项可以低吗
2023-06-21 18:42:19
朴老师：回复刘建茹什么意思？营改增之后的吗
2023-06-21 18:55:18
刘建茹：回复朴老师 嗯嗯 比如旅游公司
2023-06-21 19:16:41
朴老师：回复刘建茹旅游公司不是差额纳税的话一般纳税人收到专票可以抵扣
2023-06-21 19:34:17
刘建茹：回复朴老师 哦 那我在听一遍 太难了 经济法
2023-06-21 19:56:58
朴老师：回复刘建茹这个慢慢理解就可以了
2023-06-21 20:08:05
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 琪雨 发表的提问：
老师，我们是旅行社营改增差额征收，如果一开始我是价税合计做收入，价税合计做成本，到时候是收入减去成本的差额除1.03乘以0.03征收，那在收入减去成本的这个分录我做借：主营业务收入 贷：主营业务成本 这样可以吗
同学，冲减营业收入 借：营业收入 贷：应交税费
126楼
2023-06-21 18:34:15
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琪雨：回复陈诗晗老师 老师我不懂，您这样做的话不就是不含税收入嘛。可是我是收入减去成本差额征收
2023-06-21 19:13:56
琪雨：回复陈诗晗老师 老师，我认为是一开始我所有收入的发票做分录借：应收账款贷：主营业务收入，所有成本做借：主营业务成本 贷：应付账款 ，全部做好以后，主营业务成本去冲减主营业务收入，那这样不就是剩余差额嘛？借：主营业务收入 贷：主营业务成本 产生主营业务收入差额，按照这个差额交税，借：主营业务收入 贷：应交税费 老师我认为这样才对吧
2023-06-21 19:29:27
陈诗晗老师：回复琪雨差额征税的会计处理是，你开出票据的时候也是需要计提增值税。。然后期末计算差额征税的差额，调整收入。
2023-06-21 19:51:07
琪雨：回复陈诗晗老师 您的意思是每做一笔计提税额吗？
2023-06-21 20:16:28
陈诗晗老师：回复琪雨是的，同学，在正常的处理时和日常的收入处理一样的价税分离
2023-06-21 20:33:38
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 3.1415926 发表的提问：
小规模纳税人符合免征增值税的条件，会计分录是什么，免征的增值税额记入到营业外收入么？
您好 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入
127楼
2023-06-21 18:42:13
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3.1415926：回复bamboo老师 免征增值税是不是就可以不用计提附加税了，还是正常计提然后在走营业外收入？
2023-06-21 18:55:05
bamboo老师：回复3.1415926是的 免增值税不用计提附加税
2023-06-21 19:20:01
3.1415926：回复bamboo老师 那减半征收的附加税是不是就按减半的实际数计提就行，
2023-06-21 19:39:43
bamboo老师：回复3.1415926减半征收的附加税可以按按减半的实际数计提就行
2023-06-21 19:59:27
3.1415926：回复bamboo老师 我上个月享受附加全免但是交税了，这个月把附加税退回来了，退回来的我该怎么做账，冲税金及附加么？
2023-06-21 20:19:46
bamboo老师：回复3.1415926做计提的相同红字分录也可以
2023-06-21 20:34:43
3.1415926：回复bamboo老师 好的，谢谢，
2023-06-21 20:55:10
bamboo老师：回复3.1415926不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-06-21 21:11:00
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 优洁雅财务-邱静 发表的提问：
公司是劳务派遣，简易征收一般纳税人，差额纳税，想知道差额部分怎么写会计分录？
差额部分做为成本 借主营业务成本 应交税费 贷银行存款
128楼
2023-06-21 19:08:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 靓丽的睫毛膏 发表的提问：
旅行社差额征收，每月差额部分缴纳的增值税分录如何做
取得收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 门票等可以从销项税额中扣减的项目 借：主营业务成本 应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。 贷：库存现金
129楼
2023-06-22 18:22:22
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ …… 发表的提问：
现在营改增以后，应交税费如何做会计分录？
你好 你是缴纳还是什么税费
130楼
2023-06-22 18:35:25
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……：回复meizi老师 地方教育附加，教育费附加，增值税，城市维护建设税
2023-06-22 18:50:58
meizi老师：回复……你好 附加税的 都是做借方税金及附加贷方应交税费 借方应交税费贷方银行或者现金 增值税的话 做收入借方应收账款或者银行贷方主营业务收入 应交税费-应交增值税 借方应交税费-应交增值税 贷方银行或者现金
2023-06-22 19:05:31
……：回复meizi老师 借方，做了应交税费－增值税，到时候有余额，怎么办？以后怎么处理
2023-06-22 19:30:03
meizi老师：回复……你好借方做了应交税费 你是多交了还是什么情况 你是一般纳税人吗？
2023-06-22 19:56:49
……：回复meizi老师 是一般纳税人
2023-06-22 20:19:31
meizi老师：回复……你好 借方的话一般是多缴纳或者留抵的 你不做账务处理 后期有需要缴纳的税费抵减
2023-06-22 20:36:16
……：回复meizi老师 我做的是内账，那笔应交增值税，是单独做的，我借方没有应收，那如何做？
2023-06-22 20:59:25
meizi老师：回复……你好 那么你确定收入的时候 是收到了款的话就走银行 或者现金 没有收到就应该走应收账款 挂收入 做应交税费
2023-06-22 21:13:08
……：回复meizi老师 是不是如果交税了，应交增值税是没有余额的？
2023-06-22 21:36:33
meizi老师：回复……你好 是的 你交税了正常的就无余额 如果你多缴纳或者未缴纳就会有余额
2023-06-22 21:49:49
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Queen 发表的提问：
小规模劳务派遣公司，差额征税的会计分录怎么做？
你好！ 小规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款
131楼
2023-06-22 18:54:38
全部回复
Queen：回复蒋飞老师 差额如果是0呢？就是没有差额，原数进，原数出呢？
2023-06-22 19:19:30
Queen：回复蒋飞老师 我们是劳务派遣公司，代缴社保，现在遇到这种情况，就是对方付过来三个月的保险，我们只上了一个月的，这种情况怎么做呢？还要开差额的票。收的时候，借银行存款，100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。出的时候呢？
2023-06-22 19:34:14
蒋飞老师：回复Queen出的时候呢？ …按发票做账
2023-06-22 19:57:52
Queen：回复蒋飞老师 我说我只上了一个月的保险，假如支出是20000。这个怎么做呢？
2023-06-22 20:20:56
蒋飞老师：回复Queen借：主营业务成本20000 贷：银行存款20000
2023-06-22 20:43:02
Queen：回复蒋飞老师 那我的税呢，还挂着2000多的税呢，我这个是开差额票的，而且差额是0。也就是说没有利润。我不交税的。
2023-06-22 20:57:37
蒋飞老师：回复Queen增值税是需要交纳的。
2023-06-22 21:22:13
Queen：回复蒋飞老师 我差额征税的，小规模不超30不交税的，为什么要交
2023-06-22 21:49:22
蒋飞老师：回复Queen小规模不超30不交税的， ……对的，符合减免规定可以享受的
2023-06-22 22:08:31
蒋飞老师：回复Queen借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（不用交纳了）
2023-06-22 22:27:39
Queen：回复蒋飞老师 对啊，我现在疑问的点是，上面我的税怎么处理？怎么冲
2023-06-22 22:51:34
蒋飞老师：回复Queen1..符合减免 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（不用交纳了）
2023-06-22 23:03:25
蒋飞老师：回复Queen2.季度超30万 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款（正常交纳）
2023-06-22 23:29:18
Queen：回复蒋飞老师 就是我进账的全部都要做收入么？其实这些不能算收入吧，因为我没有收取任何费用，有没有其他的做账方法？开了100000的差额发票，收了100000，出去100000
2023-06-22 23:46:21
蒋飞老师：回复Queen需要按上面的思路做账务处理的
2023-06-23 00:01:56
Queen：回复蒋飞老师 我还是不太明白，你这说的不清晰。我给你举例，你看我这么做对么？进账时，借100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。交社保20000。借主营业务成本20000，贷银行存款20000。对么
2023-06-23 00:21:14
蒋飞老师：回复Queen是的。 是这个意思，你的理解很对
2023-06-23 00:41:33
Queen：回复蒋飞老师 那这100000全都算我的收入么？我差额是0
2023-06-23 01:08:47
蒋飞老师：回复Queen按规定，会计处理是这样的
2023-06-23 01:36:07
Queen：回复蒋飞老师 上面那个我做成借，主营业务成本19047.62应交增值税952.38 贷银行存款20000可以吗？
2023-06-23 02:01:57
蒋飞老师：回复Queen收10万，交2万的保险。剩下8万呢？
2023-06-23 02:20:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 紫云 发表的提问：
施工企业营改增后预交的增值税怎么做会计分录

借；应交税费-应交增值税   贷；银行存款

132楼
2023-06-22 19:05:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无辜的小天鹅 发表的提问：
老师，营改增之后退的税款怎么做会计分录？
具体是因为什么形成的退税款?
133楼
2023-06-23 18:21:10
全部回复
无辜的小天鹅：回复邹老师 营改增
2023-06-23 18:39:04
邹老师：回复无辜的小天鹅借；银行存款 贷；应交税费-营业税
2023-06-23 19:04:27
无辜的小天鹅：回复邹老师 可是我们营改增了，就没有营业税了，是不是贷方换成营业外收入比较合适/
2023-06-23 19:29:43
邹老师：回复无辜的小天鹅那是因为之前多交了营业税才有退税
2023-06-23 19:40:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 海纳百川 发表的提问：
建筑业收到退营业税-营改增之前多缴的营业税，如何做会计分录？
借；银行存款 贷；应交税费 借；应交税费 贷；以前年度损益调整
134楼
2023-06-23 18:37:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Princess 发表的提问：
以前变卖固定资产交营业税的分录是？现在营改增后的会计分录是？
借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费——应交增值税 借；营业外收支 贷；固定资产清理
135楼
2023-06-23 18:54:44
全部回复
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