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会计基础资产负债表存货
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
1，会计100，计税100，差异0 2，会计100，计税60，差异40 3，会计100，计税120，差异20
166楼
2023-07-04 18:30:27
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陈浩：回复陈诗晗老师 负债的账面价值不论在哪一种情况下为什么都是不变的，都是100？？
2023-07-04 19:11:59
陈诗晗老师：回复陈浩就比方说你会计预提了100的预计负债，同时也发生了100的那个支出，这种情况下就是一样。
2023-07-04 19:30:52
陈浩：回复陈诗晗老师 我觉得应该是： 1，会计0，计税0，差异0 2，会计40，计税0，差异40 3，会计0，计税0，差异0
2023-07-04 19:56:39
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；
2023-07-04 20:17:32
陈浩：回复陈诗晗老师 但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？
2023-07-04 20:37:35
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您上面说的负债的账面价值是100，拿第二种情况来说，我的理解是负债会带来未来经济利益的流出，2010年预计负债是100万，到了2011年，既然已经实际发生了60万，站在2011年来看，未来会导致经济利益的流出是40万，因为60万已经实实在在发生了，所以负债的账面价值是40万。
2023-07-04 21:03:32
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你要按预计负债最后的余额来进行确定会计和积水，那么你后面的处理就是对的。
2023-07-04 21:17:45
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那到底应该按哪一个呢？
2023-07-04 21:30:55
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你是直接按照预计负债的账面价值就来调整你的一纳税所得额，直接按照你后面给出的调整就行了。就如果说你不用那个账面价值来算，直接用发生金额认可的来算，就用我前面给你的数据。就你自己选择一种，你觉得哪一种对于你来说好理解，你就选择。
2023-07-04 21:42:01
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，老师，非常感谢。最后一个问题，在上面那个例子中，2010年确认维修费用形成预计负债100万，会计账面是100万，计税基础是0，因此形成的可抵扣暂时性差异是100万，形成递延所得税是25万，递延所得税资产是指的100万还是25万？
2023-07-04 21:53:09
陈诗晗老师：回复陈浩递延所得税资产是用100乘以25%来确定。
2023-07-04 22:14:19
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，谢谢您的耐心解释。
2023-07-04 22:36:54
陈诗晗老师：回复陈浩不客气，祝你学习愉快。
2023-07-04 22:53:36
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 胖妞萌萌哒 发表的提问：
会计交接时，是不是资产负债表上的货币资金要等于出纳的库存现金加银行存款
对的。一般清况下是这一样
167楼
2023-07-04 18:47:58
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胖妞萌萌哒：回复老刘 老师，手工账，前会计总账和明细账都没有，只有记账凭证，是不是可以拒接收
2023-07-04 19:13:30
老刘：回复胖妞萌萌哒怎么没有总账和明细账呢？这是干会计的吗
2023-07-04 19:36:51
胖妞萌萌哒：回复老刘 是啊，而且账就是烂账。比如记账凭证3分之一都不附原始凭证，还有记账凭证是8000元，但所附原始凭证只有5000元。本想一张一张对一下，可有的不论是发票日期，还是报销日期都找不到那个数呀
2023-07-04 20:01:29
胖妞萌萌哒：回复老刘 还有银行存款，有的账都不上，有的5佰万，记账成5拾万，都不管
2023-07-04 20:12:42
老刘：回复胖妞萌萌哒原来的账你是理不清的。你把以后的账先记清楚吧。最好用个软件
2023-07-04 20:33:45
胖妞萌萌哒：回复老刘 老师，以前的账我可不可以不管它，到1月份按现有实际另建一套账？
2023-07-04 21:00:35
老刘：回复胖妞萌萌哒关键咱们想管，再不清楚呀。
2023-07-04 21:12:38
胖妞萌萌哒：回复老刘 老师，如果不另外建账，那以前的报表都是错的，接着做，也是错的呀
2023-07-04 21:34:21
老刘：回复胖妞萌萌哒那就另设账吧！！！
2023-07-04 21:49:10
胖妞萌萌哒：回复老刘 老师，另外建账，那之前税局报的报表就和另建账以后的报表衔接不上了，会不会被税局盯上
2023-07-04 22:00:30
老刘：回复胖妞萌萌哒你期初数别变只变期末
2023-07-04 22:23:50
胖妞萌萌哒：回复老刘 意思期初数还是按以前报表的，明知是错的也不管它？
2023-07-04 22:42:01
老刘：回复胖妞萌萌哒你新建账后期初余额可能是O所以还是那样更好一些
2023-07-04 23:01:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 专用车厂家 15897653866 发表的提问：
资产负债表中存货出现负数，该如何调账
你好 先去检查你的帐 是因为没及时入账库存还是多结转了库存导致了负数
168楼
2023-07-05 17:47:21
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 小鱼鱼 发表的提问：
资产负债表，存货为负数，什么原因导致的？
你好，存货为负数，有可能是进货未取得发票，开出了销货发票，
169楼
2023-07-05 18:07:33
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小鱼鱼：回复王晶老师 它是月初做了暂估，然后第二月又冲了？
2023-07-05 18:28:58
王晶老师：回复小鱼鱼嗯嗯这种也有可能的呢，
2023-07-05 18:54:12
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 帅帅 发表的提问：
资产负债表里的存货是负数是怎么回事？
您好，1、是之前有隐瞒的为入库的存货，结转成本时却是按实际金额结转的。2、暂估存货入库暂估多了，是实际发票要小于暂估入库金额。
170楼
2023-07-05 18:19:24
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帅帅：回复张艳老师 那要怎么查看到？
2023-07-05 18:42:03
张艳老师：回复帅帅那就逐笔查看凭证，或看一下是否有备查账簿记录了。
2023-07-05 18:57:07
小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ wzj 发表的提问：
资产，负债的计税基础可以怎么样简单理解，快速得出结果
同学，你好 负债计税基础=负债的账面价值-将来负债在兑付时允许扣税的金额 资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
171楼
2023-07-05 18:36:13
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wzj：回复小菲老师 还能更通俗一点吗
2023-07-05 18:52:14
小菲老师：回复wzj同学，你好 负债计税基础=负债的账面价值-将来允许扣税的金额 资产的计税基础是按照税法规定进行核算所计算的金额。
2023-07-05 19:20:45
江桐老师
职称：初级会计师
4.91
解题: 0.05w
引用 @ 热心的犀牛 发表的提问：
做资产负债表流动资产是存货和预付账款，那我流动负债做什么
包括短期借款、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、应付票据、应付及预收款项、职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利和其他应付款。
172楼
2023-07-05 18:44:59
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热心的犀牛：回复江桐老师 钱已经付过了，我要在流动负债中做应付账款吗
2023-07-05 19:08:52
江桐老师：回复热心的犀牛你好，具体的你哟啊看下是否如果属于我上面列的
2023-07-05 19:24:02
热心的犀牛：回复江桐老师 不属于
2023-07-05 19:50:58
热心的犀牛：回复江桐老师 那我要怎么做
2023-07-05 20:08:58
江桐老师：回复热心的犀牛你好，那具体你入在什么科目，还有是什么付款明细
2023-07-05 20:30:27
热心的犀牛：回复江桐老师 我也不清楚，就是我们进货了，有了库存商品，资产不是要记在存货吗，那负债记什么，钱我们是现金付出去的
2023-07-05 20:46:00
江桐老师：回复热心的犀牛存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材模型料、燃料、包装物、低值易耗品等。
2023-07-05 21:13:14
热心的犀牛：回复江桐老师 我这个表上只有存货，没有那么多选项
2023-07-05 21:38:42
热心的犀牛：回复江桐老师 是税务局的表上
2023-07-05 21:50:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 生动的海燕 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录
1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20
173楼
2023-07-06 17:56:13
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 无心的泥猴桃 发表的提问：
甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。 假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。 要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。 1、企业所得税有关计算（6分）： （1）应纳税所得额 （2）应交企业所得税额 2、根据计算结果，作出会计分录（6分）： - 1 -
1.企业所得税=160万 2.应纳税所得额=560万 3.应交企业所得税=（540+20）*25%=140万 借：所得税费用 160 贷：应交税费-应交所得税 140 递延所得税负债20
174楼
2023-07-06 18:14:19
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安与逸老师
职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
委托代销商品计入资产负债表存货项目吗？
你好，委托代销商品计入资产负债表存货项目。
175楼
2023-07-06 18:24:57
全部回复
海边一粒沙：回复安与逸老师 那如果是别人委托我们代销的呢？
2023-07-06 18:41:26
安与逸老师：回复海边一粒沙那你们就是受托代销商品，不计入存货。
2023-07-06 19:08:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Cherie 发表的提问：
企业所得税年度申报表里的企业基础信息表：103资产总额应该怎样填写呢？ 是填写资产负债表里的资产合计的期末余额吗？
你好，是企业资产总额的四个季度的平均数
176楼
2023-07-06 18:42:00
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 凡 发表的提问：
我想请问下 1.资产 账面价值 大于 计税基础 是不是确认递延所得税负债？ 2资产 账面价值 小于 计税基础是不确递延所得税资产？
你好！，一个是资产账面价值大于计税基础是递延所得税负债。 （相反的是资产账面价值小于计税基础是递延所得税资产） （或者负债账面价值小于计税基础是递延所得税负债） （或者负债的账面价值大于计税基础，就是递延所得税资产。） 你对比一下，记住一个，其他3个就都记住了。。 2给你举例。 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。 比如说:企业要保修一样货物，预计负债是100万（列入销售费用），这就是企业的负债的账面价值就是100万了，但是税法规定必须要实际发生时才能确认这样负债。 也就说计税基础为0. 负债的账面价值为100. 这里说的是账面价值大于计税基础，因为你这100万当年是要交税的对吧，不能从应纳税所得中抵扣的，但是允许你以后实际发生了抵扣，自然以后就可以少交，少交了，就是你资产，就是递延所得税资产了。 你反过来。 如果是账面价值小于计税基础，就是递延所得税负债了。
177楼
2023-07-09 20:07:35
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Monologue 发表的提问：
企业所得税年度纳税申报表基础信息表上的资产总额填的是12月资产负债表上的金额吗
你好，是的，你说的很对的
178楼
2023-07-09 20:20:05
全部回复
Monologue：回复冉老师 企业上个会计所填的数据不是12月的资产金额
2023-07-09 20:43:46
Monologue：回复冉老师 填写平均值指的是
2023-07-09 21:00:29
冉老师：回复Monologue这个是12月份年末的资产总额，或者是年初加上年末除以2
2023-07-09 21:30:20
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 123 发表的提问：
一项固定资产，税法上的计税基础是600。账面上的价值是400。是确认递延所得税资产还是负债，总是分不清。我觉得应该是负债。计税基础大了，不是应该少交税吗？
固定资产的计税基础大于账面价值，说明税法上的折旧金额小于会计上的，表明当期税法利润大于会计利润，会形成未来可抵扣的暂时性差异，也就是递延所得税资产
179楼
2023-07-09 20:42:00
全部回复
123：回复王老师1 折旧年限相同，税法上的折旧金额不应该大于会计上的折旧金额吗？
2023-07-09 21:15:56
王老师1：回复123因为你只说了计税基础和账面价值，我从折旧额这方面就是这么考虑的。折旧年限相同，税法采用直线法，会计采用双倍余额递减法就会出来这样的结果
2023-07-09 21:27:30
小杨老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 0.35w
引用 @ NAN 发表的提问：
做清算所得税报表，资产负债表预付账款余额10000元，预付的是给代办的注销代办服务费。注销完成后给发票。清算所得税报表中预付账款账面价值、计税基础、可变现价值或交易价格分别应该是多少？
账面价值就是10000元，计税基础也是10000元，可变现金额或交易金额为0。
180楼
2023-07-10 17:20:00
全部回复
NAN：回复小杨老师 老师，您好！公司7.1日开始注销、这个发票8.1日开给我们了。这样资产处置损益明细表中预付账款计税基础、可变现交易价格、资产处置损益应该是多少？
2023-07-10 18:05:09
小杨老师：回复NAN计税基础也是10000元，可变现金额0，资产处置损益0
2023-07-10 18:16:18
NAN：回复小杨老师 老师，您好！资产处置损益明细表中 资产处置损益=可变现价值/交易价格-计税基础=0-10000=-10000元，？？
2023-07-10 18:26:28
小杨老师：回复NAN你们现在收到发票了，那么是不可能可能有变现价值的啦，负债的计税基础就是负债的科目余额，建议你把账务做到实际注销的当月，那么你们就不存在预付账款了。
2023-07-10 18:49:48
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