亚亚：回复邹老师 如果不开票 走银行账 如果走其他科目呢

邹老师：回复亚亚通常计入 营业外收入 核算

小耳朵：回复庄老师 但是现在总包的意思是我没有给他提供90%得发票，他说他没发做账 但是我每次交税的时候 预交的税费 开出的完税证明 是不是叫相当于给他交税了！

庄老师：回复小耳朵如果征得发包方的同意并签订三方分包合同，由分包的企业直接开发票给发包方并结算工程款；如果没有三方合同，分包方开发票给你，你再开发票给发包方，结算工程款。

庄老师：回复小耳朵分包在总包交税的情况下不交税了，如果分包要开票，是让总包去他原来开总的税务局开具，《完税证明单》，分包在取得总包提供的完税证明单后，就可以到分包工程所在地的税务机关开票建筑安装发票了，不交税金，并进行已交税款进行申报（之所以申报是因为这是你开票的要做收入，并且据些计算你的各项扣除额如业务招待费，广告费等。也便于税务查账），并不交税。

庄老师：回复小耳朵你好，你参考一下部分包开票处理 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：（1）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 （2）一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 （3）试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 （4）一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。 根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第七条规定：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料： （1）《增值税预缴税款表》； （2）与发包方签订的建筑合同原件及复印件； （3）与分包方签订的分包合同原件及复印件； （4）从分包方取得的发票原件及复印件。

小耳朵：回复庄老师 对不起老师，我现在有点懵。您就通俗一点回答我！A公司建筑公司 B公司与A合作单位，C跟B是总包与分包关系，实质是C跟A在干活，C从A处获得结算款100万 B100%开票给A，但是B要求C开90%得发票，但结算的时候发现C开票60万给B，剩下的40万也是B每个月去税局预交的，到现在B单位要求C继续开票给他，1，对于C而言如果在开票不就多交税了吗？2，那每个月去税局预交的又算什么呢？3，B单位拿着C预交的完税证明是不是充当他们的税费了呢？求详细解答！

庄老师：回复小耳朵你好，按照上面是这样说法吗？A公司是业主，B是是建筑分包，C是建筑总包，实质是C跟A在干活－－是工程实质是由C在做的，C从A处获得结算款100万， B建筑分包公司100%开票给A（为什么由B开票？是C跟A在干活，应由C总包开票给A业主），B分包公司有什么理由要求C总包开90%得发票。上面这些关连很乱，你看看是不是这样

向日葵：回复轶尘老师 购买方要交吗？还是只要出售方交？

轶尘老师：回复向日葵双方都需要缴纳印花税

向日葵：回复轶尘老师 分期付款的按摩多少税率交

轶尘老师：回复向日葵购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花

邹老师：回复爱笑的流沙借；银行存款 贷；营业外收入

德庆索卓：回复佟老师 新旧股东协商一致这样操作的。账面 利润分配-未分配利润 贷方余额 已 全额 分配，并交纳20%个所税。 除此之外， 账面银行存款余额80万，也 已 付给原股东，请问 会计分录 怎么做？ 支付货币资金余额80万，也属于利润分配或分红或是溢价卖公司吗？要交个所税吗？税率多少？

德庆索卓：回复佟老师 因为利润分配余额已经全额分配，所以，另外支付账面银行存款余额80万，应属于溢价卖公司，应交企所税，对吗？

佟老师：回复德庆索卓， 账面银行存款余额80万，也 已 付给原股东，请问 会计分录 怎么做？这个付给股东理由是什么？

德庆索卓：回复佟老师 新旧股东协商一致这样操作的，老板并不懂税，几年前的账，付完款挂的往来账，需要调平

德庆索卓：回复佟老师 虽是挂的往来账，但钱是收不回来的，就是说，这是股权转让的一部份，在更换实收资本之外的

佟老师：回复德庆索卓那这个只能是算老板借款归还，要不分红缴纳个税。

德庆索卓：回复佟老师 请问应算分红缴个税，还是算溢价卖股权，交企所税？前面利润分配贷方余额不是已经全额分配了吗

佟老师：回复德庆索卓你转让股份不应该跟公司资金有关。前面利润分配贷方余额不是已经全额分配了吗？你这个不是有把账上80万给了原股东？

德庆索卓：回复佟老师 老师说的对，但是前面我都说了，这是几年前的账，已经既成事实，新旧股东协商一致这样做的，做为后来的会计，只是想把账调平。您只需要告诉我，这笔账应该怎么处理就行了

德庆索卓：回复佟老师 除了利润分配，另外支付账面余额80万，属于个人分红，需交个税，还是属于溢价卖公司，与当年盈亏一起合并交纳企所税？分录怎么做

佟老师：回复德庆索卓就是我前面说的，需要原股东还钱回头，都不能算分红了。因为你利润已经分配完了

德庆索卓：回复佟老师 原股东不可能还钱的，但是为了避税，可能会让新股东代为还钱，或找发票冲费用。 但我只是想问：除了利润分配以外，支付账面余额80万这件事，是属于分红还是属于溢价卖公司？ 既然不属于分红，那么溢价卖公司，这个分录应该怎么做？税金如何计提？

佟老师：回复德庆索卓除了利润分配以外，支付账面余额80万这件事，是属于分红还是属于溢价卖公司？ 都不属于，本身股东之间转让股权跟公司账上钱没有关系。

德庆索卓：回复佟老师 老师这样讲的话，倒是可以避税。可是这是股权转让时，双方协商一致一并发生的，这个钱原股东退不回来呀，就是说，这属于股权转让条款中的一条，如果现股东不帮忙还款或找发票冲费用，不可以认为是高于实收资本价买公司吗

佟老师：回复德庆索卓是的，不可以认定是溢价购买