古风之悦：回复何老师 老师，公司8月初已经缴纳社会保险（单位和个人），8月末计提的工资，要到9月初才发放，其他应付款-个人承担社保 8月末是不是就会有借方余额

何老师：回复古风之悦如果是先缴纳社保，在计提工资，可以直接使用其他应收款科目，如果使用其他应付款就会出现借方余额

古风之悦：回复何老师 老师，公司代职工个人垫缴的个人社保费是不是做在 其他应收款-个人承担社会保险，次月发放上月工资时再代扣回来

何老师：回复古风之悦对，就是这样处理的

古风之悦：回复何老师 老师，本月企业缴纳的社会保险，只是计提单位承担社保计入管理费用，个人承担社保本月不用计提，下月工资中代扣回来就可以了

何老师：回复古风之悦是的，就是这样处理的

古风之悦：回复何老师 老师，是不是代扣的个人社保最好是做在其他应收款

何老师：回复古风之悦也不是，你如果是先付社保，就用其他应收款 如果是后付社保，就用其他应付款

古风之悦：回复何老师 老师，我们是先付社保，6-7做在了其他应付款，期末其他应付款出现了借方余额，8月份我是不是做个科目调整，把其他应付款调入其他应收款

何老师：回复古风之悦是的，如果之前做到其他应付款，以后还记到其他应付款，前后一致

古风之悦：回复何老师 老师，要不要调整一下科目的

何老师：回复古风之悦不需要，这两个科目都能用

古风之悦：回复何老师 老师，只是月末资产负债表上其他应付款借方余额是负数

何老师：回复古风之悦你可以调账，也可以调表不调账，都行

古风之悦：回复何老师 老师，调表不调账怎么操作呀，资产负债表出来都是固定的格式呀，没法更改，请老师指导

何老师：回复古风之悦那就直接调账吧，不用调表了

慈：回复玲老师 老师，2月计提的需要冲掉吗？

玲老师：回复慈计提的不用红冲。

慈：回复玲老师 谢谢

玲老师：回复慈不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

会计：回复bamboo老师 社保费一般是25号缴纳，那应该什么时候计提呢

bamboo老师：回复会计一般是跟工资一起计提

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师社保各项明细记到管理费用吗，比如 管理费用—职工养老保险，应付职工薪酬还要分明细吗？

bamboo老师：回复.持之以恆`不需要那么细 可以五险合并在一起

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师我见同事把报销直接记入了管理费用没有通过应付职工薪酬科目，这样走啥问题吗？

.持之以恆`：回复bamboo老师 老师打错了，是保险

bamboo老师：回复.持之以恆`单位承担的社保费应该通过应付职工薪酬科目核算

孟祥海：回复轶尘老师 老师，我看这个初级会计上基本养老保险和失业险单位缴费部分不让和另外三险一起提，对于企业应缴纳的社会保险费，(含基本养老保险和失业保险费)？

孟祥海：回复轶尘老师 老师，我看这个初级会计上，基本养老保险和失业险单位缴费部分不让和另外三险一起，对于企业应缴纳的社会保险，(不包含基本养老保险和失业保险费)

轶尘老师：回复孟祥海都是单独的二级科目计提

燕燕：回复紫藤老师 可以不用计提社保的吗？

紫藤老师：回复燕燕你好，社保要计提的

燕燕：回复紫藤老师 1.计提工资 借：管理/销售（工资） 贷：应付职工薪酬 2.次月发工资 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款（个人社保） 银行存款 3.缴费 借：管理/销售（社保费） 其他应付款（个人社保） 贷：银行存款

燕燕：回复紫藤老师 这个可以吗？

紫藤老师：回复燕燕你好，这样也是可以的

燕燕：回复紫藤老师 这个直接把社保费用了，不计提

紫藤老师：回复燕燕核算更加准确的话，需要计提的，你做内账就没有关系

燕燕：回复紫藤老师 好的，也不是内账，正常做账的

紫藤老师：回复燕燕核算更加准确的话，需要计提的

燕燕：回复紫藤老师 好的，感谢老师

紫藤老师：回复燕燕不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

v7喜：回复朴老师 老师你看一下！我这个缴纳的数那个对呀？

朴老师：回复v7喜同学你好 你们社保的金额是多少

v7喜：回复朴老师 单位和个人一共就是1986.2

朴老师：回复v7喜同学你好 那就 借应付职工薪酬-社保（单位部分） 借其他应付款 贷银行存款

v7喜：回复朴老师 老师我也是这样做的呀！但是数不对！您帮忙看一下！那里不对呢！是不是计提错了呢？

朴老师：回复v7喜同学你好 你分别看看单位部分的金额和个人部分的金额

bamboo老师：回复优秀的电脑借 管理费用6 借 销售费用8 借 生产成本16 借 制造费用 10 贷 应付职工薪酬-社保费40

bamboo老师：回复优秀的电脑借 管理费用3 借 销售费用4 借 生产成本8 借 制造费用 5 贷 应付职工薪酬-公积金20

娇：回复辜老师 我没看懂

辜老师：回复娇这个就是计提单位承担的社保 借：销售费用/管理费用 贷：应付职工薪酬——社保

娇：回复辜老师 个人交的不管？不计提是吗

辜老师：回复娇是这样的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

岁禾：回复微微老师 工伤保险需要计提吗

微微老师：回复岁禾工伤保险需要计提