机灵的西牛：回复郭老师 是用其他应付还是其他应收啊？公司直接发给实发工资

郭老师：回复机灵的西牛先发工资后缴纳社保，用其他应付款。

小雯子老师：回复和谐的衬衫借应付职工薪酬10 贷，其他应付款――社保10

花小蘼：回复邹老师 那公司如果通过“其他应付款——个人社保”该如何写分录

邹老师：回复花小蘼其他应付款核算方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 1、计提公司部分 借：管理费用-社保 716 贷：应付职工薪酬-社保 716 2、计提工资 借：管理费用-工资 3500 贷：应付职工薪酬-工资 3500 3、次月缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 716 其他应付款-社保个人部分 279 贷：银行存款 995 4、发放工资 借：应付职工薪酬-工资 3500 贷：其他应付款-社保个人部分 279 银行存款 3221

凌飞：回复小云老师 老师，个人部分扣款时就是发工资的时候。您上面两个会计分录写的都是一样的？

小云老师：回复凌飞不一样呀，一个是社保局扣你公司款的时候，一个是你公司扣员工款的时候

小云老师：回复凌飞哦，对，我写错了一个，第一个是借:其他应收款 贷:银行存款

大胆的大神：回复宇飞老师 计提工资是计提应发还是实发的

宇飞老师：回复大胆的大神计提应发的，不是实发。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，财务报表中应交税费期末数有正数金额可以吗？说明什么?

宇飞老师：回复大胆的大神很正常呀，表示后期需要缴纳的税额

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，科目余额表中应交增值税科目期末余额借方为正数金额，是不是代表进项税额大于销项税额的部分，也就是留抵金额呢？

宇飞老师：回复大胆的大神嗯，对的，借方余额就是进项大，后期可以留抵。

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，当月收到进项税专用发票，但是当月没有抵扣，下月抵扣进项，当月如何编制分录，下月抵扣的时候如何编制分录

宇飞老师：回复大胆的大神当月如果又进项，表示多交，那么就借：应交税费-应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）；下个月抵扣可以 借：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 贷应交税费-应交增值税（未交增值税）

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，去年12月收到一张进项税发票，但是，忘记抵扣，12月份那张发票要如何进行账务处理，今年年初认证通过了又要如何进行账务处理呢？

宇飞老师：回复大胆的大神12月正常入账啊，但是借方要先做待认证进项，今年认证了再把待认证进项转入应交税费-增值税进项税额。成本也是去年12月入

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，这个月收到上个月税局退还的增值税额如何做账(现为一般纳税人，以前我小规模纳税人，现开具小规模的负数发票造成的销项税)

宇飞老师：回复大胆的大神借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（销项税额)

大胆的大神：回复宇飞老师 这样的话销项税额又增加了吗？

宇飞老师：回复大胆的大神你前面多交的销项税在借方，这边是冲掉。

大胆的大神：回复宇飞老师 借:银行存款,贷:销项税额借方负数嘛？

宇飞老师：回复大胆的大神不是啊，你前面不是多交了销项税 交的时候是 借应交税费-增值税销项 贷银行存款 现在退回来就是倒过来下就好了呀 借银行存款 贷应交税费-增值税销项

大胆的大神：回复宇飞老师 老师，假如这个月销项税有80，进项税有120，进行税额转出额有20，留抵增值税有20。增值税结转分录怎么做

宇飞老师：回复大胆的大神就是直接 借应交税费-未交增值税 20 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

帅气的篮球：回复邹老师 是的，该怎么做？

邹老师：回复帅气的篮球你好，那现在就这与做调整分录 借；应付职工薪酬——工资3000，贷；应付职工薪酬——社保3000

帅气的篮球：回复邹老师 知道了，谢谢

邹老师：回复帅气的篮球不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢