您好！ 1.分配工资 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——工资 　　2.计提社保(企业部分)公积金 　　借：××费用(管理/销售等) 　　贷：应付职工薪酬——社保/公积金 　　3.次月发放工资时 　　借：应付职工薪酬——工资 　　贷：应付职工薪酬——社保(个人部分) 　　应交税费——应交个人所得税 　　库存现金/银行存款 　　4.上交杜保 　　借：应付职工薪酬——社保/公积金(企业部分+个人部分) 　　5.上交个人所得税 　　借：应交税费——应交个人所得税 　　贷：银行存款

借：管理费用——社保费用 借：销售费用——社保费用 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 如果是公积金，上述“社保费用”改成“公积金”

第一种是代扣缴纳 1、计提工资 借：管理费用-工资 1800 贷：应付职工薪酬 1800 2、计提保险公积金 借：应付职工薪酬 465.78 贷：其他应付款-保险 165.78 其他应付款-住房公积金 300 3、缴纳保险 借：其他应付款-保险 165.78 管理费用-保险 386.1 贷：银行存款 551.88 4、缴纳住房公积金 借：其他应付款-住房公积金 300 管理费用-住房公积金 300 贷：银行存款 600 5、下月发放工资 借：应付职工薪酬 1334.22 贷：现金/银行存款 1334.22 第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分 借：管理费用-保险 386.1 其他应收款-个人保险 165.78 贷：银行存款 551.88 借：管理费用-公积金 300 其他应收-个人公积金 300 贷：银行存款 600 下月计提工资时做： 借：管理费用-工资 1800 贷：应付职工薪酬 1800 发放工资 借：应付职工薪酬 1800 贷：其他应收款-个人保险 165.78 其他应收款-个人公积金 386.1 现金/银行存款 1334.22

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

计提借:管理费用等 贷:应付职工薪酬

1、先计提工资借：管理费用 贷：应付职工薪酬—应付工资 2、发放工资时：借：应付职工薪酬 管理费用（个人承担部分的社保和公积金） 贷：应交税金—代交个人所得税 库存现金 3、交纳时：借：管理费用 贷：银行存款

计提工资和社保时 借：管理费用等--工资/社保/公积金（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保/公积金（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款