铛铛妈：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复铛铛妈80是利润 从投资方角度来看 无形资产应该按公允价值摊销 但是会计上是按账面价值摊销 所以50/5是补摊销

玉镯：回复徐峰老师 和无形资产有关的差异，比如减值摊销都不确认递延所得税，做应交所得税和所得税费用，是吗？

徐峰老师：回复玉镯是的。。。。。。。。

玉镯：回复徐峰老师 好的，谢谢老师

徐峰老师：回复玉镯不谢 祝您生活愉快 勿回

怕孤独的身影：回复锋利老师 那对于摊销是不是为应纳税暂时性差异呢？

锋利老师：回复怕孤独的身影它整个都是应纳税暂时性差异，但是因为这个差异是一直存在，也就是说在税法的优惠下多扣除了摊销费用后，以后也不用再调增了，不确认递延所得税负债，

锋利老师：回复怕孤独的身影上面的不算哈，不小心打错了，我们比较可抵扣还是应纳税，是通过账面价值和计税基础比较的，不是通过折旧，因为在税法角度，让多扣除费用是永久的优惠，没有以后再纳税调整的过程了，也就是没有回头之日，所以他即使有差异，也不确认递延所得税的。以这个为准哈，

中级必过：回复朴老师 老师，不管是费用化部分，还是资本化部分，只要是加计扣除，产生了差异，都不可以确认递延所得税？

朴老师：回复中级必过对的 你的理解是正确的哦

中级必过：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复中级必过满意请给五星好评，谢谢

?：回复dizzy老师 老师 是不是就是说 由于无形资产可以加计扣除 账面价值小于计税基础 会形成可抵扣暂时性差异，只是不确认所得税的影响

?：回复dizzy老师 形成无形资产的，按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，不是属于非暂时性差异吗 怎么形成的暂时性差异

dizzy老师：回复?学员您好，第一点您的理解没错。第二点也是同样的原理，加计扣除会使得计税基础比账面价值多75%所以也会产生暂时性差异

宋英：回复戴戴老师 还是不明白，老师，您说这道题的答案是多少？

戴戴老师：回复宋英2017年递延所得税资产的期末余额=(1200-900)×25%=75(万元);2018年递延所得税资产的期末余额=(900-540)×25%=90(万元);2018年应确认的递延所得税资产=90-75=15(万元），选B. 内部自行研究开发的无形资产比如入账时是100万，虽然计税基础是175万，形成了可抵扣暂时性差异，但是你在确认的时候，不影响你的当期利润，也不影响你当期应纳税所得额。。。如果你本年净利润1000万，应纳税所得额还是1000万。所得税费用就是250万。虽然有可抵扣暂时性差异，这个差异是来自于补贴性质，而不是你当期缴纳了以后的税。。所以不确认递延所得税资产。此时的后续摊销，即永久性差异，无需递延。 但是现在此题说的不是自行开发无形资产的情况，我们把它看做一般的摊销处理（类似固定资产折旧），由此产生的计税基础和账面价值的差异仍然作为递延所得税确认。