益馨：回复梦馨寒没病不死人，按科目汇总表查，看哪个科目错了

熊熊百事可乐：回复邹老师 @邹老师：参考答案是B喔！能说的详细一点吗？分析一下思路！

邹老师：回复熊熊百事可乐应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额

熊熊百事可乐：回复邹老师 @邹老师：平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据,一方面记入有关总分类科目,另一方面记入有关总分类科目所属明细分类科目的方法。总分类科目与明细分类科目平行登记要求做到:所计入总分类科目的金额与计入其所属明细分类科目的合计金额相等。所以总账的期末余额=两个明细账的合计金额=70 000-20 000=50 000元。因此本题答案为B。 这是题目的解释！我不明白为什么是7万-2万，不是直接算4万 1万=5万吗，刚刚您解释到的预付账款题目也没有提到！

邹老师：回复熊熊百事可乐这个是报表关于应付账款期末余额的计算

熊熊百事可乐：回复邹老师 @邹老师：大哭大哭，我理解不了是怎么算出来！

邹老师：回复熊熊百事可乐应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额

ShaniaYiJoo：回复方老师 怎么调整啊？

方老师：回复ShaniaYiJoo不涉及损益类的，把原科目的错误金额调整到正确的会计科目。

ShaniaYiJoo：回复方老师 老师，您看我发的图片里面的分录了吗？他涉及损益科目，他不是单纯的科目用错了，是整个做法错了，您能详细告诉我怎么调整吗？

方老师：回复ShaniaYiJoo看到你发的了，你用的是施工企业的会计核算。你把正确的做出来，对比他错误的进行调整。

欣喜的冥王星：回复邹老师 怎么分析，请问

邹老师：回复欣喜的冥王星根据上年年末余额，考虑会计政策变更 前期差错更正的影响后计入本年年初余额

欣喜的冥王星：回复邹老师 根据上年年末余额，考虑会计政策变更 前期差错更正的影响后计入本年年初余额，这是什么意思，看不懂啊

邹老师：回复欣喜的冥王星表格提供就是这样的

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，上年年末余额 是看资产负债表12月份的未分配利润吗？ 加：会计政策变更 前期差错更正 这两个是什么意思，请帮忙解释

邹老师：回复欣喜的冥王星故名思议，就是会计政策变更 前期差错更正 对各个项目的影响

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，上年年末余额 是看资产负债表12月份的未分配利润吗？

邹老师：回复欣喜的冥王星上年资产负债表未分配利润的期末数

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润：上年年末余额 是看上年资产负债表12月份的未分配利润吗

邹老师：回复欣喜的冥王星未分配利润的期末数，我的回答希望你仔细看清楚，资产负债表是有期初数和期末数两栏的

邹老师：回复欣喜的冥王星未分配利润的期末数，我的回答希望你仔细看清楚，资产负债表是有期初数和期末数两栏的

欣喜的冥王星：回复邹老师 未分配利润，一，上年末余额 ，在本年金额里面不懂怎填；还有一个未分配利润，一，上年末余额，在上年金额里面不知怎么填，

邹老师：回复欣喜的冥王星假如做14年的所有者权益变动表，本年就是14年的，上年就是13年的所有者权益情况

欣喜的冥王星：回复邹老师 但是本年度未分本润相对应的一上年年末余额，上年金额未分配利润相应的是一上年年末余额。是不是不要管一上年年末余额

邹老师：回复欣喜的冥王星两年的都要填

欣喜的冥王星：回复邹老师 是不是不要管一一上年年末余额，直接填但是本年度未分本润今年12月资产负债表未分利润（相对应的一上年年末余额不管），上年金额未分配利润相应的是上年12月份资资产负债表未分利润（一上年年末余额不管）

邹老师：回复欣喜的冥王星都分别是年末余额（资产负债表中的未分配利润期末数）

欣喜的冥王星：回复邹老师 资产负债表中的未分配利润期末数就是12月份的对吗

邹老师：回复欣喜的冥王星是的，12月份的期末数

欣喜的冥王星：回复邹老师 一般来说会计是不都要请税务师事务所出具汇算清缴报告他们帮忙填写所有者权益变动表，和现金流量表。

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问这个怎么做账

邹老师：回复欣喜的冥王星不是公司所发生的支出，不能入账

欣喜的冥王星：回复邹老师 你说不能入账

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是公司法人做的呢

欣喜的冥王星：回复邹老师 请问以上发票，如果企业的，怎么做分录

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用-通讯费 贷:银行存款或库存现金 个人建议发票抬头开公司名称

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是公司的内部员工交的，为公司交的，预存费用1760，光接入服务费260怎么登分录。合计2020

邹老师：回复欣喜的冥王星借：管理费用-通讯费 贷:其他应付款

欣喜的冥王星：回复邹老师 这张发票看出是用现金付的，还是将钱存入开户银行付的

邹老师：回复欣喜的冥王星看不出来

欣喜的冥王星：回复邹老师 借：管理费用-通讯费2020 贷:其他应付款-顾宏文2020，付款给顾宏文没凭证啊怎么弄。

邹老师：回复欣喜的冥王星让他填一张领款单不就是了

欣喜的冥王星：回复邹老师 报销单行吗

邹老师：回复欣喜的冥王星无所谓了，证明这个钱还给这个人就是了

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是查开户银行，没有这笔流水记录，又怎么做账。

邹老师：回复欣喜的冥王星还是这样做啊，又没有通过银行，只能是现金或者其他应付款了

欣喜的冥王星：回复邹老师 可以直接借记管理费用-通讯费2020，贷：现金吗2020吗？就省了报销这一程序。这是预存费用，要摊销吗

邹老师：回复欣喜的冥王星金额比较小，可以不用摊销

欣喜的冥王星：回复邹老师 如果是银行流水有笔付款记录，直接管理费用，银行存款2020，发票联，和扣款凭证做附件吗

邹老师：回复欣喜的冥王星直接以这张发票作为附件

欣喜的冥王星：回复邹老师 开户银行付了款，有一张付款单回单联，还有一张发联，直接管理费用，银行存款2020二联都做为附件吗

邹老师：回复欣喜的冥王星发票，付款回单，这两个作为记账凭证的附件

欣喜的冥王星：回复邹老师 为什么出具汇算清缴报告，还要看资产好多，像用一个账户开票，哪有资产可言

邹老师：回复欣喜的冥王星你是学会计的 资产=负债+所有者权益 一个企业怎么会没有资产呢

欣喜的冥王星：回复邹老师 他是凭好多资产收费

邹老师：回复欣喜的冥王星事务所按照一定标准收费的，这个我不方便告诉你

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 我刚查到现在都6月份了，如果重新录入那好多凭证要输入啊 有什么方法吗

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，期初数错误没有其他办法，只能是从新建账的

睫毛弯弯：回复刘老师 可是老师2016年的期末余额只是2016年这一年的累计数，不包括2015年的期末数呀

刘老师：回复睫毛弯弯这是滚动计算过来的啊 2016年的数据也是在15年的基础上加减计算过来的

美丽心情：回复邹老师 这是一家歇业的公司，历史原因，现在拿不到16年的账目。这样的话有什么办法吗，老师

邹老师：回复美丽心情你好，既然都发现有错误，按规定调整就是了

美丽心情：回复邹老师 好的，谢谢。非常感谢！祝你工作生活都快乐！

邹老师：回复美丽心情不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

陶醉的雪碧：回复小林老师 期初借方余额总计和贷方总计，和发生额借方余额总计和贷方总计 ，以及最后期末余额借方以及贷方的总计有联系吗，如果有，是有什么依据吗

小林老师：回复陶醉的雪碧您好，若是资产类科目，期初借方余额总计减贷方余额加借方发生额总计减贷方发生额总计等于期末借方余额总计减贷方余额。

陶醉的雪碧：回复小林老师 如果是这种图表，是不是最后一行的总计，相互之间没有联系的

小林老师：回复陶醉的雪碧您好，是的。您的结论是非常正确的。

英平????：回复邹老师 谢谢，我还想进一步问您：这3个分录分别为，18年11月，19年1月，19年3月的凭证，（注：19年1月份收到了对方企业开的负数发票），19年3月份资产负债表中的预付账款多了84600元，这个是怎么计算得出来的呢？

邹老师：回复英平????同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

紫藤老师：回复渡口你好 ，你的考虑是比较周全的，一定要前会计做好交代交接才能接下来，数额比较大的，最好写出说明，不然时间久了会忘记。

渡口：回复紫藤老师 好的老师 谢谢

紫藤老师：回复渡口不客气，加油加油哦!