简单的等待：回复庄老师 那么图中最后借销项税，贷未交增值税是什么意思？

简单的等待：回复庄老师 这113.25是已缴的增值税啊

庄老师：回复简单的等待图中最后借销项税，贷应交税费--未交增值，这个是月末结转到未交增值税，

简单的等待：回复庄老师 老师我简单的算了一下，他另一个项目预收2265，销项税是165，税率大约0.079. 两个项目最后应结转的未交增值税是84.5， 我不知道自己那点理解错了，老师给我讲下？

庄老师：回复简单的等待你好，这题会计分录没有全部做，所以会看乱了， 首先1410万也没有预缴分录， 借银行存款1410， 贷预收账款1342.56， 应交税费--应交增值税（销项税额）67.14

庄老师：回复简单的等待按现在新收入会计准则处理会计分录为， 房地产开发企业，为增值税一般纳税人。2020年4月发生下列业务 1、预售房地产项目收取的总价款为1 410万元，该项目预计2021年9月交房。 2、向购房者交付其认购的另一房地产项目，交房项目总价款为2 265万元（其中，销项税额为165万元，已预缴113.25万元），购房者已于2019年6月预交了房款且该企业预缴了增值税。 事项（1）的会计分录： 借：银行存款　　　　　 　　　　　　　 1 410 　　贷：合同负债　　　　　　　　　　　　　1 410 借：应交税费——预交增值税　　　　　　　 67.14（1 410/1.05×5%） 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　67.14 事项（2）的会计分录： 借：合同负债　　　　　　　　　　　　　2 265 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2 100 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　165 借：应交税费——应交增值税（销项税额）　113.5 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　113.5 借：应交税费——未交增值税　　　　　　　113.5 　　贷：应交税费——预交增值税　　　　　　　113.5

果果：回复彩丽老师 是基本上每期增值税款都比发票上的实际金额多出来几分钱，累计下来一年就有0.12元了!我不知道记入什么科目好呢？

彩丽老师：回复果果申报税额差异，计入营业外收支。 实际多缴纳，分录是 借：营业外支出 0.12 贷：银行存款0.12

自然的洋葱：回复邹老师 那就还是这样可以吗？进项发票进来，借：应缴税费-增值税。销项发票出去：贷：应交税费-增值税。缴纳时就：借应缴税费-增值税，贷：银行存款。

邹老师：回复自然的洋葱是的，就是这样核算的

柚子皮时光机：回复老王老师 按工程进度报价预缴需要带什么材料？合同上只有总款数，怎么给税局证明进度报价

老王老师：回复柚子皮时光机您好，需要带营业执照，经办人身份证，公章，合同，进度认定证明资料，由建设方，监理方共同签署的进度确认资料。

巴豆：回复东老师 可是汇算清缴时又计入收入了

东老师：回复巴豆不明白您说的什么意思

巴豆：回复东老师 之前计入收入了 还要缴纳所得税

东老师：回复巴豆对啊，免交的这部分增值税就是计入营业外收入里面的

巴豆：回复东老师 计入营业外收入，做汇算清缴时营业外收入也是收入啊，调增了，得多缴所得税呢

东老师：回复巴豆对，得多交所得税 都是计入这个科目的

巴豆：回复东老师 本来国家免的，可又缴税是不是不符合免的意义了

东老师：回复巴豆意思是这么个意思，但是这个没在免税的规范里 所以就该缴税缴税了

巴豆：回复东老师 0税率就不用对吧

东老师：回复巴豆对，零税率的不用转

莉：回复邹老师 老师， 请问： 1、增值税先记 应交税费-预交增值税，再转到 应交税费——应交增值税（已交税金）可以吗？ 2、附加税什么时候再转入 税金及附加科目 3、企业所得税什么时候再转入 所得税费用科目

邹老师：回复莉你好 1，预交直接计入 应交税费——应交增值税（已交税金）科目核算 2，月底计提的时候 3，季度计提的时候

西西弗斯：回复宋生老师 一般纳税人

宋生老师：回复西西弗斯您好！增值税：借应交税费-应交增值税-已交税金 贷银行存款 借税金及附加 贷应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税等 然后借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 然后缴纳计提的，借应交税费-应交城建税，教育费附加，印花税，企业所得税等等 贷银行存款等

小宇老师：回复京京同学，你这个题目是要求转出未交增值税的分录还是转出多交增值税的题目，题目好像不全，你再仔细读一下，进行对比

京京：回复小宇老师 多选题

小宇老师：回复京京我知道是多选题，你给的题目是“转出交增值税”确认对吧，不是“转出多交增值税”或者“转出未交增值税”吧？

小宇老师：回复京京因为根据提供的选项，应该是题目是问不是“转出多交增值税”或者“转出未交增值税”

大丫：回复邹老师 我们公司去年6月份开的金税盘，十二月份升成一般纳税人了，那之前的票是不是不能抵扣了

邹老师：回复大丫小规模的时候只能抵扣小规模的 应交税费

北冥有鱼：回复邹老师 老师，工程款2000多万，甲方给我们后，我们全额付给了项目经理，在有项目经理去交的增值税，这分录怎么做，

槑 宝：回复邹老师 地税结转，借：主营业务税金及附加 贷：地税明细科目

邹老师：回复槑 宝借；营业税金及附加 贷；应交税费——明细税种

槑 宝：回复邹老师 那要是我预缴10万，借：应交税费-应交增值税 10万 贷：银行存款 10万 当月增值税是20万的话，那还有10万，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10万 贷：应交税费-未交增值税 10万 这样对吗？

邹老师：回复槑 宝你好，是的

20051719：回复洛洛老师 实际经营期间是指实际完工的期间，还是合同上注明期间，有的工程在合同上注明期间内还没

洛洛老师：回复20051719您好，这个表格里面填写日期是完工日期，并结合你预缴税款的日期来填写，因为有的你完工了但是预缴日期比较晚，以晚的日期为准。