馨元：回复袁老师 那现在做 借：银行存款 50000 贷：预收账款 50000 借：应交税费--预缴增值税 7264.96 贷：银行存款 7264.96 下个月开出发票做分录 借：预收账款 50000 贷：主营业务收入 42735.04 应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 7264.96 贷：应交税费--预缴增值税 7264.96 后面是这样结转的？

袁老师：回复馨元是的

馨元：回复袁老师 袁老师，我企业业务量不多，这个月就这笔，这批货是买回来直接转卖的，货款收到的是50000，票没开，付给采购方42000（本月做预付账款），采购方的发票还没开过来，如果我这个月预缴了增值税，下个月收到采购方开过来的专票，会计分录是这样做吗？ 借：原材料 35897.44 应交税费-应交增值税（进项税额） 6102.56 贷：预付账款 42000 但是我的增值税已经预缴了，这个进项税额是不只有之后再开发票才能抵扣掉了？ 谢谢老师

袁老师：回复馨元是的啊，开票以后抵吧

七彩 云霞：回复meizi老师 我们是先项目地预缴税款，然后公司开票，最后再账务处理，也就是说做预缴账务处理时，已给客户开具发票了，这种情况

七彩 云霞：回复meizi老师 公司是以实际开具的发票来确认收入的

meizi老师：回复七彩 云霞你好 如果这样的话 就做收入 贷方做增值税 同时计提附加税 缴纳附加税和增值税分录

七彩 云霞：回复meizi老师 老师是说，确认销项税额的同时，计提附加税？那么按预缴的提，还是按销项提呢

meizi老师：回复七彩 云霞你好 嗯 你增值税产生了 附加税也得计提的 按你们应交增值税来计提 这个是附加税的计税依据

七彩 云霞：回复meizi老师 实务过程当中，我这个项目总体的进项大于销项，还要预提吗？我们的增值税申报表每月都是多缴增值税的。

meizi老师：回复七彩 云霞你好 如果你整体的进项大于销项的话就不会产生增值税的缴纳 。 那你就到时申报以后抵减就行了。 你多缴纳的部分 不计提 就做缴纳分录即可

七彩 云霞：回复meizi老师 像我们这种情况我多缴纳的附加税，不用计提是吧，申报做抵减又是怎么回事呢

meizi老师：回复七彩 云霞你好 是的 后面你们产生了附加税就做抵减 你做计提 就可以跟你们之前借方的 应交税费-应交城建税等科目抵减了

七彩 云霞：回复meizi老师 预缴的附加税就一直留在应交税费-附加税的借方放着吗？

meizi老师：回复七彩 云霞嗯 你们实际进项税大于销项税 也没有产生增值税 所以暂时先不计提 放着

七彩 云霞：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复七彩 云霞不客气 帮到你就好

容江：回复邹老师 是的

容江：回复邹老师 项目不是本地的，外地的税局就要预缴2个点的增值税，老师怎么做分录到时怎么冲账

邹老师：回复容江你好，如果是小规模，借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款 如果是一般纳税人，借；应交税费——应交增值税（已交税金），贷；银行存款

容江：回复邹老师 一般纳税人

容江：回复邹老师 谢谢！

邹老师：回复容江不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

如果：回复庄老师 一般纳税人了？

庄老师：回复如果一般纳税人异地项目预缴增值税现在是按2%

如果：回复庄老师 以前小规模异地预缴是按3%吗？

庄老师：回复如果你好，是的，是这样的，

茶树花：回复蒋飞老师 老师，劳务分包单位给我们提供的发票是不是也得备注栏写工程名称，地址

蒋飞老师：回复茶树花对的， 需要备注的（项目名称和地址）

????薇薇????安：回复小小刘老师 老师能列一个全部分录给我？谢谢

小小刘老师：回复????薇薇????安借：应缴税费——增值税（已交税金） 贷：应缴税费——增值税（预交税款）

????薇薇????安：回复小小刘老师 然后结转：借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：应交税费-应交增值税（预缴税款），已交怎么平掉？

小小刘老师：回复????薇薇????安已交要与未交相冲抵

向日葵：回复玲老师 计提时怎么做会计分录？

玲老师：回复向日葵计提就是收入的分录贷方式税款。

向日葵：回复玲老师 外地预缴的附加税怎么计提？

玲老师：回复向日葵借税金及附加贷应交税费。

方老师：回复无岸鱼税总〔2016〕18号公告 第十一条 应预缴税款按照以下公式计算： 应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

Mica：回复朴老师 预缴的是劳务公司不是本公司的也用应交税费?那我做借：应交税费—各种税，贷：预付账款—某劳务公司，之后应交税费科目下不就不平了

朴老师：回复Mica不会 你实际缴纳的时候这个预交的可以抵减的

Mica：回复朴老师 但是预缴的完税凭证上名称是某劳务公司，我公司是建筑公司，这样也能预交抵减的么？

Mica：回复朴老师 但是2019年的时候预缴的，报税会计没有用预交来抵减过，还是每月销项-进项去交各种税

朴老师：回复Mica对的，预交的可以抵减的哦

Mica：回复朴老师 嗯嗯，老师，我想问一下还有没有其他做法？

朴老师：回复Mica预交的本来就是抵减的，就是这样做

Mica：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复Mica 满意请给五星好评，谢谢