暖暖老师：回复动听的钻石7出售烟丝缴纳消费税91/1.13*30%=210

暖暖老师：回复动听的钻石出售卷烟缴纳消费税1921/1.13*56%%2B100*150/10000=953.5

暖暖老师：回复动听的钻石计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额210%2B953.5-2000*30%=563.5

黑眼圈老师：回复外向的洋葱销售烟丝消费税=565/1.13*30%-1000*30%*400/1000=30万元 卷烟： 从量税=100*50000*0.003=15000元=1.5万元 从价税=1130/1.13*56%-1000*30%*60%=380万元 合计应纳消费税=30%2B380%2B1.5=411.5万元

元气少女郭德纲????：回复陈诗晗老师 第二题第三题不是很懂

陈诗晗老师：回复元气少女郭德纲????期初库存3万，本期8万，期末1万，就是使用20万 那么可以抵扣10×30%

陈诗晗老师：回复元气少女郭德纲????33.9/1.13是不含税销售额×56%税率 150×10从价计征税率

暖暖老师：回复动人的香氛委托方的会计分录是

暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资35 贷原材料35

暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资13 应交税费进项税额1.69 贷银行存款14.69

暖暖老师：回复动人的香氛代扣代缴消费税的计算 （35+13）/（1-30%）*30%=20.57

暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资10.29 应交税费应交消费税10.28 贷银行存款20.59

暖暖老师：回复动人的香氛借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5

暖暖老师：回复动人的香氛借主营业务成本24+10.29 贷原材料34.29

暖暖老师：回复动人的香氛借原材料24 库存商品34.29 贷委托加工物资

暖暖老师：回复动人的香氛借税金及附加15 贷应交税费应交消费税15

暖暖老师：回复动人的香氛受托方的会计分录

暖暖老师：回复动人的香氛借原材料35 贷受托加工物资35

暖暖老师：回复动人的香氛借应收账款 贷主营业务收入13 应交税费销项税1.69 应交税费消费税20.57

暖暖老师：回复动人的香氛缴纳时 借应交税费—应交消费税20.59 贷银行存款20.59

暖暖老师：回复动人的香氛借受托加工物资35 贷原材料35

动人的香氛：回复暖暖老师 为什么老师们的答案都不一样的

暖暖老师：回复动人的香氛这个我不知道，这事我的答案

动人的香氛：回复暖暖老师 请老师您不要再回答这个问题了，让您的同事去解答吧，辛苦您了，我的答案不满意，和书上的不一样，我也无法得到正确结果，万分感谢

暖暖老师：回复动人的香氛好的饿，我知道了这个

朴老师：回复风中的雨1、外购烟丝可以抵扣的消费税=（12000+53000-17000）*30%=48000*30%=14400元； 2、销售甲类卷烟应缴纳的消费税税额=2106000/（1+17%）*56%+80*150=1008000+12000=1020000元； 3、销售乙类卷烟应缴纳的消费税税额=2015000*36%+124*150=725400+18600=744000元； 4、8月份甲烟厂应缴纳的消费税税额=1020000+744000-14400=1749600元

风中的雨：回复朴老师 谢谢老师，请问这一题呢 2.某化妆品生产厂为增值税一般纳税人，9月份发生以下业务： （1）委托甲加工厂加工一批香精，材料成本为42000元，支付不含税加工费5800元； （2）进口小汽车一辆作为生产用，海关核定的小汽车关税完税价格为87000元，关税税率为25%； （3）销售高档化妆品，取得不含税收入74300元； （4）将新研发的香水发给员工试用，成本价为39000元。 已知化妆品消费税税率为30%，小汽车消费税税率为12%，化妆品成本利润率为5%。 请回答以下问题： 甲加工厂应代收代缴的消费税税额 进口小汽车应缴纳的消费税税额 销售高档化妆品的消费税税额 视同销售的消费税税额

动人的香氛：回复暖暖老师 借委托加工物资10.29 应交税费应交消费税10.28 贷银行存款20.59 借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5 借主营业务成本24 10.29 贷原材料34.29 借原材料24 库存商品34.29 贷委托加工物资 这里不懂，我觉得你算错了，完全觉得不合逻辑，希望得到老师的指点

暖暖老师：回复动人的香氛缴纳的消费税一半用于出售那就是计入成本， 那一半继续加工就是税费

动人的香氛：回复暖暖老师 您的数字是有错吧

动人的香氛：回复暖暖老师 A委托B厂加工应税消费品，应交纳消费税，在提货时，由受托方代收代缴： B厂代扣代缴消费税的计算 =（35+13）/（1-30%）x 30%=20.57（万元） 支付加工费、增值税和消费税时 借：委托加工物资 13 应交税费—应交增值税（进项税额） 1.69 应交税费—应交消费税 20.57 贷：银行存款 35.26 ③　收回委托加工的烟丝： 借：原材料——烟丝 48 贷：委托加工物资 48 增值税销项税额=50x13%=6.5 应交的消费税=50x30%=15 ④　出售一半的会计处理： 借：银行存款 56.5 贷：主营业务收入 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5 结转应交消费税时： 借：税金及附加 15 贷：应交税费—应交消费税 15 结转成本 借：其他业务成本 34.29 贷：原材料 34.29 我想知道我这样做哪里有错，我按我书上去做得

暖暖老师：回复动人的香氛那您说的数字有错是哪个数字？

动人的香氛：回复暖暖老师 10.29，10.28和20.57这三个数字

暖暖老师：回复动人的香氛平均这里是，除不尽，差一分而已

庄老师：回复称心的猫咪你好，计算卷烟厂本月应纳消费税税额＝20*56%%2B150*10/10000-30*30%*40%＝11.2%2B0.15-3.6＝7.75

晓诗老师：回复学堂用户d9gvch(1) 受托方收取的不含增值税的加工费 =1.272÷(1 %2B 6%)=1.2( 万元) (2) 委托加工烟丝消费税的组成计税价格: (8 十 1.2) ÷(1 —30%)=13.1429(万元) (3) 受托方代收代缴烟丝的消费税 =13.1429×30%=3.9429(万元 ) (4) 委托加工收回的上述烟丝直接对外销售,不再缴纳消费税 (5) 卷烟厂销售卷烟应纳消费税: 从量定额征收的消费税 =40×150÷10000=0.6( 万元) 从价定率征收的消费税 =60×36%=21.6(万元 ) 应纳消费税 =(0.6%2B21.6)-3.9429×50%=20.23(万元 )

暖暖老师：回复学堂用户8evpdb（1）计算受托方应代收代缴的消费税； （8+1.272）/（1-0.3）*0.3=3.97

暖暖老师：回复学堂用户8evpdb2）计算卷烟厂应缴纳的消费税。 7*0.3+60*0.36+40*150/10000-3.97=20.33

淡月新凉：回复宇飞老师 卷烟不是在生产和批发交消费税吗

淡月新凉：回复宇飞老师 怎么销售时就可以抵扣

宇飞老师：回复淡月新凉不好意思，表述错了，就是等你生产或者批发缴纳消费税的时候可以抵扣上一道已经交过的，因为你买过来价格已经包含了消费税，所以避免了重复缴纳，就是这个意思

淡月新凉：回复宇飞老师 那自产的卷烟进行销售时在哪个环节征收消费税

宇飞老师：回复淡月新凉卷烟就是生产出厂环节和批发两个情况，自产就是生产出厂缴纳

宇飞老师：回复淡月新凉所谓销售太泛了，出厂其实也是一种销售，应该区分于零售，零售环节缴纳的只有金银首饰和超豪华小汽车

宇飞老师：回复淡月新凉也就是消费税就是三个环节，生产，批发，零售

宇飞老师：回复淡月新凉还有一个是进口环节

淡月新凉：回复宇飞老师 自产销售的卷烟属不属于自产自用，如果是，需移送缴纳消费税

宇飞老师：回复淡月新凉是啊，如果自产自用也要缴纳消费税。

淡月新凉：回复宇飞老师 现在自产的销售，那是在生产环节交消费税吗

宇飞老师：回复淡月新凉对的，就是生产环节，所谓的自产销售就是理解成生产环节。

暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?2借委托加工物资100000 贷原材料100000

暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?3借委托加工物资100000 应交税费-应交增值税-进项税5200 贷银行存款105200

暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?4借库存商品200000 贷委托加工物资200000