卷烟厂购烟丝的会计分录

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好委托方借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56

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彩色的航空：回复立红老师谢谢老师

2023-05-10 21:39:02

立红老师：回复彩色的航空不客气的，祝您学习愉快

2023-05-10 22:01:09

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好委托方借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56

全部回复

动人的香氛：回复立红老师为什么老师们的答案都不一样，而且你是复制粘贴之前的解题

2023-05-22 20:08:16

动人的香氛：回复立红老师为什么受托方记主营业务收入而不是其他业务收入

2023-05-22 20:21:52

立红老师：回复动人的香氛你好，这个是收回的库存商品进行出售，是计入主营业务收入。

2023-05-22 20:36:21

动人的香氛：回复立红老师应交消费税为什么不是35加13/70%*30%=20.57

2023-05-22 20:52:54

立红老师：回复动人的香氛你好，因为有50%是用于直接出售，这部分是计入委托加工物资的成本，是不计入应交税费一应交消费税的。

2023-05-22 21:22:50

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好委托方借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56

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家权老师

职称：税务师

4.97

解题: 19.92w

委托加工应纳消费税=(10%2B4)/(1-30%)*0.30=6 本月应纳增值税=(2000%2B8000-4)*0.13=1299.48 本月应纳消费税=2000*0.56%2B8000*0.39%2B100*150/10000-6=4235.5

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

引用 @ 你怎么才打电话发表的提问：

甲卷烟厂本年5月委托乙企业加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价款50000元，支付加工费13 000元，烟丝消费税税率为30%。卷烟厂收回烟丝后全部加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱，每标准条调拨价50 元 (每标准箱的卷烟数量为 50 000支，换算为250标准条，乙类卷烟消费税税率36%加0.003元/支）。要求：（1）计算乙企业代收代缴的消费税；

你好（1）计算乙企业代收代缴的消费税；（50000加上13000）/（1-30%）*30%

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.88w

引用 @ 危机的钢笔发表的提问：

2.甲卷烟厂(增值税一般纳税人)委托乙烟丝加工厂(增值税小规模纳税人) 加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本为8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的增值税普通发票上注明的加工费金额为1万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，收入为6.5万元，低于受托方同类货物.价;另50%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。烟丝消费税税率为30%，定额税率为每标准箱150元。要求:请计算甲卷烟厂应纳的消费税税额。

你好，需要计算做好了发给你

全部回复

暖暖老师：回复危机的钢笔销售卷烟和烟丝缴纳消费税=6.5*30%%2B60*36%%2B150*40/10000=24.15

2023-05-23 20:06:12

暖暖老师：回复危机的钢笔代扣代缴消费税是（8%2B1）/(1-30%)*30%=3.86

2023-05-23 20:21:09

暖暖老师：回复危机的钢笔请计算甲卷烟厂应纳的消费税税额24.15-3.86=20.29

2023-05-23 20:36:55

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 执着的眼睛发表的提问：

红旗卷烟厂2016年8月发生如下经济业务：（1）8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为1.7万元；（2）8月15日，将8月5日购进的烟叶发往b烟厂，委托B烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费用4万元，税款为6800元；（3）红旗卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款为18万元，增值税为30600元；（4）8月25日，红旗卷烟厂销售卷烟（甲级烟）100箱，每箱不含税售价为15000元。款项存入银行；（5）B烟厂无同类烟丝销售价格；烟丝税率30％，卷烟税率45％每大箱为150元，要求：根据以上资料，计算（1）B烟厂应代收代缴的消费税为多少元。（2）直接出售另一半烟丝应交纳的消费税为多少元。（3）红旗卷烟厂当月应纳增值税为多少元。（4）旗卷烟厂当月应纳消费税为（不包括B烟厂代收代缴消费税）多少元？

1，14万/(1-30%)×30% 2，18万×30% 3，(18➕150)×13% 4，18×30%➕150×45%➕100×150/10000

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执着的眼睛：回复陈诗晗老师第4题的10000 是哪里来的呢

2023-05-23 20:27:58

陈诗晗老师：回复执着的眼睛这里是把这个圆换算为万元单位同意。

2023-05-23 20:40:57

陈诗晗老师：回复执着的眼睛这里是把这个圆换算为万元单位统一。

2023-05-23 21:03:10

执着的眼睛：回复陈诗晗老师好的，老师我还有个问题消费税中，自产自用应税消费品和委托加工应税消费品在何种情况下需要计算征税，它们各自的公式

2023-05-23 21:26:38

陈诗晗老师：回复执着的眼睛自产自用的话，如果说适用于非连续应税消费品，就是需要计算的。委托加工的话，主要是在委托加工环节需要缴纳消费税的，这些应税消费品需要计算。

2023-05-23 21:52:58

执着的眼睛：回复陈诗晗老师计算公式是什么呢

2023-05-23 22:22:50

陈诗晗老师：回复执着的眼睛(委托加工物资➕加工费)/(1-消费税率)×消费税率 (成本➕利润)×消费税率

2023-05-23 22:51:14

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.88w

1.计算当月准予扣除的外购烟丝消费税（30+60-20）*0.3=21

全部回复

暖暖老师：回复外向的海燕2.对外销售卷烟应纳消费税 2*800*0.56+1000*150/10000=911

2023-05-23 20:45:40

暖暖老师：回复外向的海燕3.当期实际应纳消费税额 911-21=890

2023-05-23 21:15:03

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 发夹发表的提问：

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年11月发生如下经济业务：（1）从烟农处购进一批烟叶，收购价款为100万元；（2）将库存价值100万元的烟叶委托乙厂加工成烟丝，支付不含税加工费10万元；已知该卷烟厂同类烟丝不含税售价200万元，乙厂同类烟丝不含税售价210万元。（3）领用收回的全部烟丝继续加工生产卷烟300箱；（4）当月卷烟全部对外销售，取得不含税销售额1 000万元。已知，卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％，烟丝消费税税率为30％，烟叶税税率为20％。价外补贴按烟叶收购价款的10％计入收购金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是（）。 A.100×20％＝20万元 B.100×（1＋10％）×20％＝22万元 C.100×10％＝10万元 D.100×（1＋10％）×10％＝11万元（2）卷烟厂委托加工烟丝，受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是（）。 A.200×30％＝60万元 B.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14万元 C.

B，烟叶税的计算是委托加工代扣消费B

全部回复

发夹：回复陈诗晗老师老师，一共有四个小题（1）卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是（）。 A.100×20％＝20万元 B.100×（1＋10％）×20％＝22万元 C.100×10％＝10万元 D.100×（1＋10％）×10％＝11万元（2）卷烟厂委托加工烟丝，受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是（）。 A.200×30％＝60万元 B.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14万元 C.210×30％＝63万元 D.（100＋10）÷（1＋30％）×30％＝25.38万元（3）该卷烟厂当月的各项业务中，下列表述正确的是（）。 A.委托加工收回的

2023-05-23 20:32:46

发夹：回复陈诗晗老师（1）卷烟厂购进烟叶，当月应当缴纳的烟叶税的计算中正确的是（）。 A.100×20％＝20万元 B.100×（1＋10％）×20％＝22万元 C.100×10％＝10万元 D.100×（1＋10％）×10％＝11万元（2）卷烟厂委托加工烟丝，受托方应当代收代缴的消费税的下列算式中，正确的是（）。 A.200×30％＝60万元 B.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14万元 C.210×30％＝63万元 D.（100＋10）÷（1＋30％）×30％＝25.38万元（3）该卷烟厂当月的各业务中，下列表述正确的是（）。 A.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟

2023-05-23 20:50:13

发夹：回复陈诗晗老师 3）该卷烟厂当月的各项业务中，下列表述正确的是（）。 A.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟可以抵扣已纳的消费税 B.委托加工收回的已税烟丝用于连续生产卷烟不得抵扣已纳的消费税 C.卷烟在批发环节不征收消费税 D.烟叶不属于消费税的征税范围（4）该卷烟厂当月对外销售卷烟应当缴纳消费税的下列算式中，正确的是（）。 A.1 000×56％＝560万元 B.1 000×56％＋150×300÷10 000＝564.5万元 C.1 000×56％＋150×300÷10 000－63＝501.5万元 D.1 000×56％＋150×300÷10 000－25.38＝539.12万元

2023-05-23 21:05:41

陈诗晗老师：回复发夹B D A D 你看一下答案，同学

2023-05-23 21:29:17

发夹：回复陈诗晗老师 1.B2.C 3.AD 4.C

2023-05-23 21:56:37

陈诗晗老师：回复发夹你这里2，委托加工环节，如果是受手方有平均销售价格，才按这个平均价格计算。你这里告诉了，不好意思，我没看后面告诉了 C 3D 烟叶不属于，当成单选了，没看后面的表述了，AD 4 D减的消费税为 63

2023-05-23 22:18:51

发夹：回复陈诗晗老师不明白第一问

2023-05-23 22:29:57

发夹：回复陈诗晗老师第四题和第一题都不明白

2023-05-23 22:40:03

陈诗晗老师：回复发夹烟叶税是收购价格%2B价外费用10%，20%烟叶税率。所以是B 第四题，卷烟是复合计征，所以是从价加从量，然后委托加工环节交纳的可扣除。

2023-05-23 22:53:01

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好委托方借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56

全部回复

和谐的戒指：回复立红老师请问原材料24库存商品34.28，怎么算的呀？

2023-05-23 20:47:27

立红老师：回复和谐的戒指你好借，原材料24——（35加上13）/2 借，库存商品34.28——（35加上13）/2加上10.28 贷，委托加工物资58.28

2023-05-23 21:02:35

立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

你好委托方借，委托加工物资35 贷，原材料35 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28 受托方借，银行存款14.69 贷，主营业务收入13 贷，应交税费一应增销1.69 借，银行存款20.56 贷，应交税费一应交消费税20.56

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.88w

你好，需要计算做好了发给你

全部回复

刘之寒老师

职称：税务师

4.98

解题: 0.24w

委托方：借：委托加工物资 35 贷：原材料 35 借：委托加工物资　13 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.69（13*13%）贷：银行存款　14.69 借：委托加工物资 10.29 借：应交税费-应交消费税 10.29 （35%2B13）/（1-30%）*30%*1/2 贷：银行存款 20.58 借：库存商品 34.29 （35%2B13）/2%2B10.29 借：原材料 24 （35%2B13）/2 贷：委托加工物资 58.29　　借：应收账款 56.5 贷：主营业务收入 50 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本 34.29 贷：库存商品 34.29 借：生产成本 24 贷：原材料 24 受托方：借：应收账款 24.98 （14.69%2B10.29）贷：主营业务收入 13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1.69 贷：应交税费-应交消费税 10.29

全部回复

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.88w

你好，需要计算做好了发给你

全部回复

暖暖老师：回复动人的香氛委托方的会计分录是借委托加工物资35 贷原材料35 借委托加工物资13 应交税费进项税额1.69 贷银行存款14.69 代扣代缴消费税的计算（35 13）/（1-30%）*30%=20.57 借委托加工物资10.29 应交税费应交消费税10.28 贷银行存款20.59 借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5 借主营业务成本24 10.29 贷原材料34.29 借原材料24 库存商品34.29 贷委托加工物资借税金及附加15 贷应交税费应交消费税15 受托方的会计分录借原材料35 贷受托加工物资35 借应收账款贷主营业务收入13 应交税费销项税1.69 应交税费消费税20.57 缴纳时借应交税费—应交消费税20.59 贷银行存款20.59 借受托加工物资35 贷原材料35

2023-05-24 20:44:34

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.95

解题: 5.88w

借委托加工物资35 贷原材料35

全部回复

暖暖老师：回复动人的香氛借委托加工物资13 应交税费进项税额1.69 贷银行存款14.69

2023-05-24 20:54:40

暖暖老师：回复动人的香氛对方代扣代缴消费税（35+13）/（1-30%）*30%=20.57

2023-05-24 21:21:57

暖暖老师：回复动人的香氛借应交税费—应交消费税10.38 委托加工物资10.39 贷银行20.57

2023-05-24 21:37:46

暖暖老师：回复动人的香氛借原材料58.39 贷委托加工物资58.39

2023-05-24 22:02:44

暖暖老师：回复动人的香氛借银行存款56.5 贷主营业务收入50 应交税费销项税6.5

2023-05-24 22:13:25

暖暖老师：回复动人的香氛借主营业务成本34.38 贷库存商品34.38

2023-05-24 22:41:33

暖暖老师：回复动人的香氛借税金及附加15 贷应交税费应交消费税15

2023-05-24 22:57:41

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