lvideal：回复文老师 无形资产计税基础已经大于账面价值了，不是应该调增吗

文老师：回复lvideal就是账面是500，可以500*175%税前扣除，帐上实际是500，所以需要纳税调减75%

威武的身影：回复舟舟老师 （一）甲公司有关无形资产的业务如下: （1）2×17年1月1日,公司开始自行研究开发一项管理用专利技术。当年发生材料费300万元、应付人工工资100万元,用银行存款支付其他费用50万元。其中,符合资本化条件的支出为300万元。至2×17年12月31日,该项专利技术尚未研发成功。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。 （2）2×18年1—7月,上述专利技术研发发生材料费100万元、应付人工工资50万元,用银行存款支付其他费用20万元。其中,符合资本化条件的支出150万元。 要求：根据上述资料，做与此项无形资产研发有关的会计分录。

威武的身影：回复舟舟老师 3）2×18年7月10日,该专利技术研发获得成功,达到预定用途。 要求：做相关会计分录。 （4）该项无形资产的预计使用年限为10年,预计残值为零,采用直线法摊销。 要求：a. 该项无形资产从什么时候开始计提摊销？ b. 做该项无形资产持有期间每月计提摊销的会计分录。 （5）2×21年1月10日,甲公司出售该项专利技术,收到价款300万元,已存入银行。 要求: a. 该项无形资产从什么时候停止计提摊销？ b. 至2×21年1月10日,该项无形资产累计已计提的摊销额是多少？ c. 编制甲公司出售该项专利技术的会计分录。

舟舟老师：回复威武的身影2×17年度： （1）发生支出时： 借：研发支出——费用化支出      1500000       ——资本化支出      3000000       贷：原材料      3000000             应付职工薪酬      1000000             银行存款      500000 年末，将费用化支出转入管理费用： 借：管理费用      1500000       贷：研发支出——费用化支出      1500000 （2）2×18年1-7月， 借：研发支出——费用化支出      200000       ——资本化支出      1500000       贷：原材料      1000000             应付职工薪酬      500000             银行存款      200000 （3）专利权获得成功时： 借：无形资产      4500000       贷：研发支出——资本化支出      4500000 借：管理费用      200000       贷：研发支出——费用化支出      200000 （4）该无形资产的年摊销额＝450÷10＝45（万元），2018.7月份开始摊销 借：管理费用      225000       贷：累计摊销      225000 （5）2×21年1月10日计提减值准备前无形资产账面价值＝450－45×2.5＝337.5（万元）从2020年12.31停止摊销 摊销额=45*2.5=112.5 2×13年4月5日，处置无形资产时： 借：银行存款      3000000            累计摊销     1125000       资产处置损益      375000（倒挤）       贷：无形资产      4500000

Ronny～昕：回复邹老师 出租的无形资产推销 无形资产的转让

邹老师：回复Ronny～昕借；其他业务成本 贷；累计摊销 借；银行存款 累计摊销 贷；无形资产 营业外收支

Ronny～昕：回复邹老师 能再说的深入些吗？因为我是个小白，刚刚把零基础入门过了一遍

邹老师：回复Ronny～昕你好，需要知道你想知道什么我才好回答的 这个是针对你上面两个问题所给出的回答

激昂的巨人：回复宋生老师 资产负责表中有累计摊销这科目吗

宋生老师：回复激昂的巨人你好!有的，你如果使用的软件上没有这个科目，你可以贷方使用无形资产。直接贷无形资产。

激昂的巨人：回复宋生老师 软件上资产负责表中没有累计摊销这科目，但是点看了下无形资产中有这个累计摊销，怎么做账呢

宋生老师：回复激昂的巨人你好！你可以借管理费用 贷无形资产—累计摊销

王雁鸣老师：回复N~ever.您好，这个问题不好解释，请您截个图看看，谢谢。

N~ever.：回复王雁鸣老师 图片内容是这样的

王雁鸣老师：回复N~ever.您好，从图片来看，应该是把土地使用权的费用分到固定资产房屋上去了。您可以再具体的看看凭证后的附件，应该更清楚一些。

N~ever.：回复王雁鸣老师 那我在计算房屋原值的时候，是按增减后的余额吗？

王雁鸣老师：回复N~ever.您好，是的。在计算房屋原值的时候，是按增减后的余额。

忆：回复雷蕾老师 20ⅹ1和20×2摊销一样吗？

雷蕾老师：回复忆一样的，都是 借:制造费用 200 000 贷:累计摊销 200 000

忆：回复雷蕾老师 好的

忆：回复雷蕾老师 谢谢老师

雷蕾老师：回复忆不客气哈，继续加油~