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免抵退税计算及会计处理
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
老师，汇算清缴后显示有退款几千块，税务局让我们留抵，执行的小企业会计准则，怎么处理呢
你好 应交税费-所得税借方余额 以后有利润了计提所得税 自动冲减
256楼
2023-08-19 17:28:18
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11876948484884：回复轶尘老师 去年是全部计提完了的，账上是没有余的
2023-08-19 17:55:23
轶尘老师：回复11876948484884有退税说明企业所得税是多交了  有借方余额
2023-08-19 18:15:07
Lemon 老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0w
引用 @ 梁╱梨涡浅笑 发表的提问：
你好老师，我想问一下这个单子上的，免抵退税额抵减额99598.44是怎么计算出来的，还有当期免抵税额61087.65是怎么计算出来的
免抵退税额抵减额＝免税购进料件价格×退税率，免抵税额说白了就是说你这个企业需要交61087.65，但是你又要退478749.1，所以给先抵了要交的那部分以后给你退余额部分
257楼
2023-08-19 17:41:59
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梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 免税购进料件价格是进口金额吗
2023-08-19 18:23:27
梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 退税率有些是15%，有些又是16%呢
2023-08-19 18:51:19
Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑那你需要一条条数据核算得出这个数据，你们进口的所有都是免税的吗？如果都是就是进口金额，如果有一部分是，那就只能按照免税的那部分核算
2023-08-19 19:15:28
梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 都是免税的
2023-08-19 19:30:13
梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 我算出来为什么不是这个数呢
2023-08-19 19:56:14
梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师
2023-08-19 20:22:54
Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑你的第一列数就是退税额那，为什么还要再乘一遍退税率，你这些只是一部分是免税的进口料件吧
2023-08-19 20:41:16
梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 后面备注手册号的，都是来料进口，免税
2023-08-19 20:54:47
Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑是的，不是销售额
2023-08-19 21:15:17
Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑是进口额，不是销售额
2023-08-19 21:27:19
Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑您第一列数据都是进口额吗，这些进口额和你退税系统是否一致的
2023-08-19 21:54:54
梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 这数据是进口额，那我弄错了
2023-08-19 22:10:48
梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 这数据是销售额，那我弄错了
2023-08-19 22:27:24
Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑您再根据实际数据核算一下
2023-08-19 22:54:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 木子???? 发表的提问：
出口货物离岸价30万元（不含税，以下都是），内销货物20万元，进项合计15万元，购入5万元免税原材料。退税率是12%，适用税率是13%，求相应出口免抵退税额，以及其出口免抵退的会计分录，还有想问下出口对3个附加税的影响，拿此题为例，3个应纳多少？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
258楼
2023-08-20 16:22:37
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陈诗晗老师：回复木子????免抵退税 30*12%=3.6 免抵税额 30*（13%-12%）=0.3 借 主营业务成本 0.3 贷 应交税费 免抵 0.3 出口不交附加税的，出口不征。
2023-08-20 17:02:35
赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 知性的枫叶 发表的提问：
我想问一下老师，本来是生产企业的出口免抵退，由于一些原因改为免税，不退税，帐务处理上一样吗，改为免税后，进项税转出部分怎么核算，
进项税转出和你们正常发生的进项税转出一样。
259楼
2023-08-20 16:46:57
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 动人的路人 发表的提问：
小规模公司免增值税额怎么做会计处理？需要在计算企业所得税时计算企业所得税吗
借应交税费-应交增值税贷营业外收入 需要的
260楼
2023-08-20 17:13:07
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
增值税留抵退税的会计处理，收到一笔退税，直接借银行，贷进项税转出吗，不影响企业利润？
不影响利润，借：银行存款 贷：应交税费—应交增值税—留底税额
261楼
2023-08-20 17:27:21
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青春侠：回复辜老师 老师，原来想的是，收到钱了，怎么不影响成本利润，我理解不了？你能帮我解释解释吗
2023-08-20 17:42:59
辜老师：回复青春侠这个是你之前的进项税大于销项税，形成的留底税额，之前的进项税和销项税都是没有影响利润的，所以退回也是冲减你的留底的税额，所以不会影响利润
2023-08-20 18:11:54
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 隐形的手表 发表的提问：
免抵退与增值税申报的差额是由于外销产品，退税率为0的产品所产生的。这个出口退税为0的产品，要免抵退申报吗？还是直接进项转出？具体该怎么账务处理及纳税申报呢？
刚刚做免抵退申报的企业，免抵退申报是根据报关单，做免抵退基础信息录入，这中间应注意哪些方面。如果免抵退网上预审没相关数据，有该怎么处理？麻烦老师详细解答下，谢谢！
262楼
2023-08-20 17:51:00
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罗老师：回复隐形的手表出口退税率为0的，免税申报，进项转出或视同内销，缴纳增值税
2023-08-20 18:25:35
隐形的手表：回复罗老师 老师，免税申报，怎么申报，免抵退系统还要申报吗？如果出口产品是2017年度的，要怎么处理免抵退申报系统数据，没有退税率是0。直接进项转出，那增值税申报与免抵退申报差额要怎么处理呢？
2023-08-20 18:48:09
罗老师：回复隐形的手表免税申报就在增值税申报即可，不需要退税系统申报
2023-08-20 19:11:58
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ X艳子 发表的提问：
老师，我们在6月申报5月税款时交完了增值税及附加税，也记完交税的会计的分录后接到税管员电话，可以核算进项税额加计抵扣，算出来的数字在覆盖了5月税款的同时，还有留抵。6月初缴纳的税款，月底已将增值税及附税全部退回，退税我该如何进行账务处理？
同学你好 直接冲减就可以了 1、因为多交增值税款的当月是做: 借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷:银行存款 2、多交增值税款的月末结转时做: 借:应交税金-未交增值税-本期转入数 贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。 3、次月收到税务退回多交增值税时做; 借:银行存款 (蓝字) 借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字) 4、收到税务退回多交增值税月末结转 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税; 贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。
263楼
2023-08-21 17:02:46
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X艳子：回复朴老师 老师我当月就收到了税务局的退税，但是在5月末，我的附税做了计提，借：税金及附加 贷：应交税费——附税 在收到退税的附税时候，增值税主税的账务处理我已经弄完了，附税部分是不是做一个借：银行存款，贷:应交税费——附加，，然后冲回5月底的计提，借：税金及附加（红字），贷：应交税费——附加（红字），在做一个借：税金及附加，贷：营业外收入？这样做对吗
2023-08-21 17:30:37
朴老师：回复X艳子嗯 这样做就可以的
2023-08-21 17:53:24
X艳子：回复朴老师 但是我的利润表税金及附加那行数字不对，还有退税的那部分款项，不知道是哪里出了问题
2023-08-21 18:10:30
朴老师：回复X艳子同学你好 是不是多填写了
2023-08-21 18:28:08
X艳子：回复朴老师 老师，我这一季度实际交的附加税是9783.82，但是这么做下来的账税金及附加那行多了退税的1362.03，我应该怎么给他冲掉
2023-08-21 18:54:43
朴老师：回复X艳子这个都是直接冲减的
2023-08-21 19:09:29
X艳子：回复朴老师 那我利润表税金及附加的数加上这个1362.03，同时附税也多了1362.03，能报过去，但是这样对吗
2023-08-21 19:24:59
朴老师：回复X艳子同学你好 这个你可以直接提交
2023-08-21 19:45:42
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ * 发表的提问：
销项发票是红字发票吗 如果当月认证没有抵扣的销售退回，怎么会计处理 隔月退回已认证抵扣的销售退回，又怎么处理
你好 销项发票不是说的红字发票的 ； 你现在是要做销售方的分录吗
264楼
2023-08-21 17:26:26
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*：回复meizi老师 购货方
2023-08-21 17:55:13
*：回复meizi老师 我刚才说错了，我想问销项负数发票是红字发票吗
2023-08-21 18:19:28
meizi老师：回复*你好 是的 算是负数的。 你购买方 1， 认证后做转出 借库存商品 贷进项税转出 收到红字发票 借银行存款或者应收账款贷库存商品
2023-08-21 18:37:15
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 姜姜 发表的提问：
增值税留抵退税的申请，及收到，怎么做账务处理？
你好！相应的《增值税纳税申报表附列资料（二）》也将“上期留抵税额退税”额作为本期进项税额转出额的组成部分。但是将上期留抵税额退税额作为本期进项税额转出额的组成部分。 因此，可以实际收到退税款项的当月，做如下会计分录： 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
265楼
2023-08-21 17:38:59
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ tinaluo456 发表的提问：
我司出口退税率16%，上月增值税申报留抵，43000，出口退税申报应免抵退税额43000.本月申报发现增值税申报留底税额转入了应免抵退税中。对吗？那会计分录呢？谢谢
您好同学 对的，您的理解是对的。 分录，我们用的是一系列的分录，我全写出来。 销售收入: 借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX 贷:主营业务收入--出口销售 结转成本: 借:主营业务成本--出口销售 贷:库存商品--XXX 不可退税部分转成本: 借:主营业务成本--出口销售 贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 出口退税: 借:其他应收款-出口退税或应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
266楼
2023-08-22 16:35:31
全部回复
黄老师-阿顶
职称：,中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.17w
引用 @ 有魅力的唇彩 发表的提问：
企业招用退役军人，减免增值税及附税该如何做会计分录
就是把增值税、附加税计入营业外收入。
267楼
2023-08-22 17:03:11
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 嗳???? 发表的提问：
生产型出口企业4月有笔增值税应做免抵退收入的，但申报时选成免税收入，且免抵退申报已完成，请请票怎么处理
您好，建议到税务局更改申报处理，如果不能更改的话，票据退回，让对方重新开具，下次再申报处理。
268楼
2023-08-22 17:13:16
全部回复
小宝老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 2w
引用 @ 放飞 发表的提问：
请问，留抵的进项税额不退税，做进项税转出处理的会计分录如何做
不退的部分转出计入到到主营业务成本 借主营业务成本贷应交税费应交增值税-进项税额转出
269楼
2023-08-22 17:35:58
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放飞：回复小宝老师 都可以做为主营业务成本？有的不是成本也可以这样？
2023-08-22 17:57:53
放飞：回复小宝老师 物业费水电费等车辆停车费，专票
2023-08-22 18:16:57
小宝老师：回复放飞不是成本就计入对应的呢，灵活
2023-08-22 18:30:29
放飞：回复小宝老师 老师人呢？
2023-08-22 18:55:30
小宝老师：回复放飞在的呢，在在的呢，在在的呢，在在的呢，在
2023-08-22 19:13:29
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 月月 发表的提问：
出口外贸企业，已退税，未在期限内全部收汇，让做免税处理，请问如何做会计分录？
已退税没全部收汇，按道理要补税 贷应收出口退税 负数 贷其他应付款 借应收出口退税 负数 贷应交税金-出口退税 负数 借主营业务成本 贷应交税金-进项转出
270楼
2023-08-23 16:37:47
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