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免抵退税计算及会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税退税的会计处理
借；应交税费-企业所得税 贷；以前年度损益调整 借；银行存款 贷；应交税费-企业所得税
271楼
2023-08-23 16:55:14
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 风中的羽毛 发表的提问：
一般纳税人增值税申报表中免抵退应腿税额怎么计算
1、当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额。 其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 如果当期没有免税购进原材料价格，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。 2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额。其中，免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率。
272楼
2023-08-23 17:05:47
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问一下出口退税的账务处理从开票确认收入开始 到退税的钱到账 还有什么免低税的分录 留底税大于免抵退税 留底小于免抵退税 还有附加税怎么交一系列的账务处理
你好，分录多。写好发给
273楼
2023-08-23 17:13:38
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张壹老师：回复欣欣子借:银行存款/应付账款贷:主营业务收入 报增值税前借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应交税费-待认证进项税 申请出口退税借:其他应收款-出口退税贷:应交税费-应交增值税-出口退税
2023-08-23 17:49:38
张壹老师：回复欣欣子你好，全部分录如下
2023-08-23 18:00:58
张壹老师：回复欣欣子你好，全部分录如下，
2023-08-23 18:11:47
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
老师，请教一下：本月期末增值税留抵300，当期免抵退应退税额200，如何做会计分录？谢谢
应纳税额为负数，期末有留抵税额，留抵税额大于“免抵退”税额时：可全部退税。公示显示为： 　　当期期末留抵税额>当期免抵退税额时 　　当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1 应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1 当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额 将上面分录借方2去掉 当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额 照抄基本分录 　　
274楼
2023-08-23 17:35:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 珺 发表的提问：
小企业会计准则下，2018年汇算清缴后退税的账务处理（退税金额已到账）
借银行存款 贷以前年度损益调整
275楼
2023-09-05 16:18:09
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珺：回复暖暖老师 小企业会计准则哪有以前年度所以调整科目啊
2023-09-05 16:33:17
暖暖老师：回复珺那就是营业外收入，做在今年
2023-09-05 16:54:32
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 明理的冰淇淋 发表的提问：
老师，一个自收自支的事业单位，2019年实行政府会计制度，需要做财务会计和预算会计的平行账。涉及税金的账务处理，财务会计方确认了加计抵减收入，预算会计方确认该收入吗？谢谢
你好，同学。 这要看这是否属于预算支出，属于才处理的。如果不属于， 就不处理的。
276楼
2023-09-05 16:30:37
全部回复
明理的冰淇淋：回复陈诗晗老师 属于的话怎么处理呢
2023-09-05 17:06:09
陈诗晗老师：回复明理的冰淇淋属于的话，你就直接进入你的事业支出就可以了。
2023-09-05 17:24:29
朱老师
职称：,税务师,初级会计师
4.90
解题: 0.1w
引用 @ 2.20 发表的提问：
出口退税软件升级后，出口免抵退税数据汇算不会自动带入
你好，是的，需要自己输入
277楼
2023-09-05 16:51:30
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 霏儿 发表的提问：
免征自产自销农产品销售10000元，会计科目处理及申报增值税如何填写收入
您好，做账时，借；现金或者银行存款，10000元，贷；主营业务收入，10000元。申报增值税时，填写减免税明细表，填写收入时，小规模填写10000/（1+3%)，一般纳税人填写10000/（1+9%）。
278楼
2023-09-05 17:06:14
全部回复
霏儿：回复王雁鸣老师 谢谢老师，我还有点不明白， 主营业务收入为10000元，申报表收入填写为9708.74元，这样账上报表体现的收入为10000元与申报表体现的收入9708.74不是不一样？？ 这个我不理解 ，即然是免征税额，增值税申报表中为什么收入不能直接填写10000元呢?
2023-09-05 17:26:48
王雁鸣老师：回复霏儿您好，是的，是不一样的，因为税务想知道给单位免了多少税，所以才要那样填写的。
2023-09-05 17:43:41
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 程涵涛 发表的提问：
你好 咨询个问题 企业涉及出口退税 每月都有留底税额 比方1月份的留抵税额 2月份咋处理 要冲掉吗？会计分录是咋样的？
您好，您是生产型出口企业是吗
279楼
2023-09-05 17:11:59
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程涵涛：回复文老师 是的
2023-09-05 17:48:48
程涵涛：回复文老师 企业会计分录是：借：应交税费-出口退税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 冲上期留抵的
2023-09-05 17:59:20
文老师：回复程涵涛贷方是转出未交增值税
2023-09-05 18:15:35
程涵涛：回复文老师 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期进项税-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-其他进项转出）-上期期末留抵税额 我看上期留抵的是抵减项 会计分录需要冲上期吗？ 它这分录 出口退税是3级 未交是二级 所有有点懵 麻烦老师解答一下
2023-09-05 18:44:21
程涵涛：回复文老师 没有通过转出未交核算
2023-09-05 19:01:54
程涵涛：回复文老师 应交税费/应交增值税/销项税额 2,253,622.17 0.00 应交税费/应交增值税/进项税额 0.00 5,871,211.50 应交税费/应交增值税/未交增值税 0.00 6,439,236.53 应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 0.00 应交税费/出口退税 6,439,236.53 0.00 应交税费/应交增值税/未交增值税 3,616,189.21 0.00 应交税费/应交增值税/进项税转出 0.00 1,400.12 主营业务成本/进项税转出 1,400.12 0.00 其他应收款/出口退税 3,616,189.21 0.00 应交税费/出口退税 0.00 3,616,189.21
2023-09-05 19:16:20
程涵涛：回复文老师 应交税费/应交增值税/销项税额 2,253,622.17 应交税费/应交增值税/进项税额 5,871,211.50 应交税费/应交增值税/未交增值税 6,439,236.53 应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 应交税费/出口退税 6,439,236.53 应交税费/应交增值税/未交增值税 3,616,189.21 应交税费/应交增值税/进项税转出 1,400.12 主营业务成本/进项税转出 1,400.12 其他应收款/出口退税 3,616,189.21 应交税费/出口退税 3,616,189.21
2023-09-05 19:39:53
程涵涛：回复文老师 6,439,236.53是上期留抵 3,616,189.21是本期留抵
2023-09-05 19:57:16
文老师：回复程涵涛你这里的未交增值税就是转出未交增值税
2023-09-05 20:25:40
程涵涛：回复文老师 老师你好 那本期需要冲减上期的留抵税额吗
2023-09-05 20:50:09
文老师：回复程涵涛你留抵的进项税额就体现在应交税费--应交增值税（转出未交增值税的）对借方余额里面，
2023-09-05 21:07:24
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ XI-ZEE 发表的提问：
已经抵扣的成本进项税，现在退票了，业务不发生了，怎么做会计处理?
你好，冲减成本 借生产成本--红字 贷原材料 红字
280楼
2023-09-06 16:04:01
全部回复
XI-ZEE：回复暖暖老师 进项税呢
2023-09-06 16:17:03
XI-ZEE：回复暖暖老师 进项税额直接负数就行了是吧
2023-09-06 16:39:45
XI-ZEE：回复暖暖老师 待抵扣已经转到进行税额了
2023-09-06 17:01:14
暖暖老师：回复XI-ZEE进项税额转出这个科目的
2023-09-06 17:12:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ゞ苹果ぁ乐园 发表的提问：
根据免抵退税表：不得抵扣的税额是：1200，当期免抵税额是：5000，那这个账务要怎么处理
同学。你实际可以退的是 3800？
281楼
2023-09-06 16:09:57
全部回复
ゞ苹果ぁ乐园：回复陈诗晗老师 没有呀，我是说免抵退这两栏的，数字是我自己举例的
2023-09-06 16:39:04
ゞ苹果ぁ乐园：回复陈诗晗老师 我是说免抵退税申报表这两栏有数字的话要怎么账务处理
2023-09-06 17:03:21
陈诗晗老师：回复ゞ苹果ぁ乐园免抵退税不得抵扣的进项填写 1200
2023-09-06 17:30:54
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 大大 发表的提问：
请问 我公司生产企业，9月进项税额加留抵税额是108683.09 9月出口计算免抵退税额是70776.67 那9月申报出口退税申报时当期应退税额就是70776.67，现在10月进项税额是440.77，10月出口计算免抵退税额36458.96，那我10申报出口应退税额是多少啊
108683.09-70776.67+440.77=38347.19，所以10月应退税额36458.96
282楼
2023-09-06 16:28:56
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 桃桃 发表的提问：
汇总表中的应调整免抵退税额（-84558.21）与核销流程计算的应调整免抵退税额（0）不一致，怎么办呢老师。
系统会自动计算出每个未核销手册应调整的“免抵退税额抵减额”金额，该“调整金额”会自动参与下个月“免抵退税额抵减额”的调整计算。调整金额的具体计算公式如下： 1、已参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的进口金额 手册登记时的退税率 （这是原购进法下的计算金额） 2、应参与计算的“免抵退税额扣减额”=未核销手册已申报的单证信息齐的直接出口金额 加权平均分配率*对应的退税率 （这是按新实耗法计算的金额） 3、应调整的“免抵退税额扣减额”=上述应参与计算的“免抵退税额扣减额”-已参与计算的“免抵税额扣减额”
283楼
2023-09-06 16:40:07
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 闪闪的板凳 发表的提问：
你好，我们公司收到本年度税局退回印花税，怎么会计处理
借:管理费用--印花税 贷:现金/银行存款
284楼
2023-09-06 17:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 随风 发表的提问：
当期应退税额为153630.22，当期免抵税额是39665.05，会计分录怎么做
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
285楼
2023-09-07 15:58:41
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