攀登者：回复小林老师 没明白！老师能详细说一下吗？

小林老师：回复攀登者您好，您以前处理过红字发票！？

攀登者：回复小林老师 没有老师

小林老师：回复攀登者您好，1、开具情况：当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： (1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出; (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证; ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符; ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符; ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程： (1)购买方提交申请单：若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交信息表。 (2)购买方税务机关开具信息表：购买方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具通知单。 (3)购买方将信息表交予销售方：购方税务机关开具信息表后，将纸质信息表交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质信息表传递给销售方。 (4)销售方开具红字专用发票：销售方接收到由购买方传递的纸质信息表，根据信息表的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 购买方申请开具红字专用发票的具体流程：销售方申请开具： 1、开具情况：当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： (1)因开票有误购买方拒收，对方须开具拒收证明，销方在发票有效期180天内申请; (2)因开票有误等原因尚未交付，销方须在开票的次月向税局申请。 2、开具流程： (1)销售方提交信息表：若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交信息表。 (2)销售方税务机关开具信息表：销售方税务机关根据纳税人提交的信息表，审核后通过红字票信息表管理系统开具信息表。 (3)销售方开具红字专用发票：销售方凭取得的信息表内容在开票子系统中开具红字专用发票。

攀登者：回复小林老师 谢谢老师

小林老师：回复攀登者您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

蓦然回首「」皆梦：回复邹老师 是的呢呢

邹老师：回复蓦然回首「」皆梦你好，销项发票的红冲 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本

蓦然回首「」皆梦：回复邹老师 这成本我不知道怎么算，我们算成本都是当月所有发票合计在一起做的，现在单独算一个，怎么算？

邹老师：回复蓦然回首「」皆梦你好，这个收入之前对应结转了多少成本，现在就冲销多少啊 

蓦然回首「」皆梦：回复邹老师 就做这两笔吗，那本年利润要冲吗

邹老师：回复蓦然回首「」皆梦你好，分录是这两笔 然后做收入，成本 结转到本年利润处理 

蓦然回首「」皆梦：回复邹老师 把去年的成本已经冲了，然后现在还要做一次成本？

邹老师：回复蓦然回首「」皆梦你好，把去年的成本已经冲了，是什么时候把去年的成本冲了呢？

蓦然回首「」皆梦：回复邹老师 这个月呀，

蓦然回首「」皆梦：回复邹老师 你给的那两笔分录不就是冲了吗，按道理已经平了，你又说然后做收入，成本，结转，是重复了？

邹老师：回复蓦然回首「」皆梦你好，销项发票的红冲 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款等科目 借：库存商品   ，贷：主营业务成本 这个是冲销之前的销售货物成本，然后把冲销的成本结转到本年利润 没有导致多冲啊 

luciaying：回复玲老师 哪个二级明细呢

玲老师：回复luciaying好 ，计入开发成本前期支出，

Scorpion：回复朴老师 直接修改为正确的就可以是吗

朴老师：回复Scorpion对的 直接按照正确的

越努力越幸运：回复meizi老师 不可以开房成本科目吗？

meizi老师：回复越努力越幸运你好 印花税直接缴纳就要计入税金及附加来做账的 不进入成本

越努力越幸运：回复meizi老师 老师，计入开发成本 土地费用可以吗？

meizi老师：回复越努力越幸运你好 应该是计入税金及附加的 不应该是成本

越努力越幸运：回复meizi老师 那缴纳的契税呢？

meizi老师：回复越努力越幸运契税可以计入成本里去

会成：回复小黎老师 老师管理费的下级科目挂什么呢

小黎老师：回复会成您好，管理费用-车辆使用费

周语：回复邹老师 谢谢邹老师

邹老师：回复周语不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

周语：回复邹老师 5星好评在那儿点呀

邹老师：回复周语一般是在回答问题的下面，如果没有看到，你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评

海的声音鱼：回复王雁鸣老师 还没开呢，准备开

王雁鸣老师：回复海的声音鱼您好，如果是发票的话，借：现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。等正式开具发票的时候，就扣除这部分，把剩余的再开具发票即可。如果是收据的话，就是借：现金或者银行存款，贷：预收账款。