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待抵扣进项税额会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 拼搏的月饼 发表的提问：
请问：进项税额转到待抵扣进项税额，分录是怎么写
你好，进项税额转到待抵扣进项税额，分录是 借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
151楼
2023-07-03 18:57:24
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 芳草 发表的提问：
公司自建厂房，设计费、勘察费已经认证了，没有抵扣，做待抵扣进项税额，这样可以吗
没有抵扣的话，可以先计入待抵扣进项税
152楼
2023-07-03 19:23:59
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芳草：回复辜老师 这个可以抵扣吗
2023-07-03 19:39:57
芳草：回复辜老师 可以全额抵扣吗
2023-07-03 19:53:11
辜老师：回复芳草可以全额抵扣的，但是要分两次，发生时抵扣60%，第十三个月抵扣40%
2023-07-03 20:04:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 随风 发表的提问：
待抵扣进项税额 科目，日常中使用的多吗？使用中有没有什么要求？
你好，使用的不多，就是辅导期纳税人当月认证的发票次月才抵扣才使用这个科目。当月先计入 待抵扣进项税额科目核算，次月抵扣了就结转到进项税额核算。
153楼
2023-07-04 18:23:21
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随风：回复邹老师 新成立的公司，由于前期金额发票太多，又考虑增值税税负问题，不能马上认证抵扣。综上所述： 1、如果不马上抵扣，获取的发票是否需要马上几张？如不记账，将会导致银行存款账实不符。 2、如果马上记账，是否只能记入到“待抵扣进项税额”科目？如果记入到“待抵扣进项税额”科目，次月又不抵扣，长期不抵扣，会不会有什么风险？
2023-07-04 18:54:47
邹老师：回复随风你好 1，取得发票需要记账，如果进项发票不认证，你可以先通过待认证进项税额科目核算 2，待抵扣进项税额是辅导期纳税人才使用的科目，而一般的企业是不会用到这个科目的 一般企业是通过待认证进项税额科目核算，今后认证抵扣了转为进项税额核算 如果你单位不需要那么多进项抵扣，那你可以进项发票不认证，按普通发票入账就是了
2023-07-04 19:09:01
随风：回复邹老师 待认证进项科目，使用时有没有啥要求呢？
2023-07-04 19:28:01
邹老师：回复随风你好 待认证是发票先入账了没有认证通过待认证进项税额核算，认证了结转到进项税额科目核算
2023-07-04 19:38:58
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 啦啦啦123478 发表的提问：
老师，待抵扣进项税额，期末要做什么结转分录吗，我只有进项未认证抵扣，没有销项税额
你好，不需要做结转，你是未认证就入账吗?一般都是认证留抵。
154楼
2023-07-04 18:47:06
全部回复
啦啦啦123478：回复吴月柳 未认证不可以入帐吗，一般发票不是收到的时候就要入帐了嘛，认证在月底才认证，我现在是收到发票把进项税额放在增值税的待抵扣进项税额，这样可以吗
2023-07-04 19:01:37
吴月柳：回复啦啦啦123478你好，外账一般都是认证了才入账，不认证不入账的。也可以，但是你记得认证就行了，不然超期就认证不了了。
2023-07-04 19:16:08
啦啦啦123478：回复吴月柳 那这样子我报表的数字应交税费期末是负数？
2023-07-04 19:43:51
吴月柳：回复啦啦啦123478是的
2023-07-04 20:09:57
啦啦啦123478：回复吴月柳 老师，期末应付账款多了2.9，上期是对的,本期哪里出错了
2023-07-04 20:27:54
吴月柳：回复啦啦啦123478那这个要查账才知道你哪笔做多了。你一笔笔对下应付账款
2023-07-04 20:41:43
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
就是在年前我有一张进项发票，那长票我已经做在去年了，导致待抵扣进项税额有余额，但是这张票我还没有在系统上勾选，您说我现在勾选了，是不是就不用在做账务处理了？
你好，是的，你的理解是正确的
155楼
2023-07-04 18:53:40
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Sunny 发表的提问：
老师，问下附表二第3部分，待抵扣进项税额，里面的26,26,27栏次都要填？
你好！有数字发生的话需要填写
156楼
2023-07-04 19:11:50
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Sunny：回复QQ老师 老师，有8份福利费发票金额1031.34，税额158.49，这个不能抵扣，15栏次填158.49. 第三部分怎么填？
2023-07-04 19:36:33
QQ老师：回复Sunny你好！你认证了吗？填写在进项税转出栏次
2023-07-04 20:02:09
Sunny：回复QQ老师 认证了，填在第15栏次，计提福利个人消费了，， 这个福利费的还需要填到第三部分吗？待抵扣进项税额？
2023-07-04 20:22:32
Sunny：回复QQ老师 老师，帮看一下
2023-07-04 20:35:38
QQ老师：回复Sunny你好！填写在15行就可以
2023-07-04 20:46:59
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 甜美的书本 发表的提问：
待认证进项税额与待抵扣进项税额一样吧
你好，待认证，这个是发票没有勾选，没有认证 待抵扣是你在辅导期，然后你勾选的发票当月不允许抵扣，需要税务局比对通过才可以。
157楼
2023-07-04 19:20:58
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小张同学a 发表的提问：
老师，我想请问一下 我之前未抵扣进项税额是做到待抵扣进项税额科目借方，假如我待抵扣进项税额是500元待抵，我本月抵扣进项税额400元，本月销项税额300元，这个分录要怎么做呢？
不是辅导期纳税人不是之前转回小规模纳税人不用待抵扣，借，销项税额 300 转出未交增值税100贷进项税 400
158楼
2023-07-05 17:56:56
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小张同学a：回复maize老师 对不起老师我说错了，是待认证进项税额，我们是一般纳税人，分录是不是 借：进项税额 400 贷：销项税额300 转出多交增值税 100 借: 转出多交增值税 100 贷:未交增值税100 这样的话，我的认证进项税额科目没有减去本月已认证的400？
2023-07-05 18:21:34
maize老师：回复小张同学a，你认证做借进项税额 贷待认证进项税额，做增值税结转是，借，销项税额 300 转出未交增值税100贷进项税 400
2023-07-05 18:36:17
小张同学a：回复maize老师 老师，明白了，那我这个分录是对的吧 借：进项税额 400 贷: 待认证进项税额 400 借：销项税额300 转出多交增值税 100 贷: 进项税额400 借: 转出多交增值税 100 贷:未交增值税100
2023-07-05 18:57:15
小张同学a：回复maize老师 借：进项税额 400 贷: 待认证进项税额 400 借：销项税额300 转出未交增值税 100 贷: 进项税额400 借: 转出未交增值税 100 贷:未交增值税100 修改了一下
2023-07-05 19:24:01
maize老师：回复小张同学a借: 转出未交增值税 100 贷:未交增值税100 不做这个， 借：进项税额 400 贷: 待认证进项税额 400 借：销项税额300 转出未交增值税 100 贷: 进项税额400 做到这个就截止了，转出未交增值税贷方再做下面的
2023-07-05 19:36:28
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
比如3月10日认证用于2月份增值税进项抵扣，那做凭证借方：应交税金——进项税额 贷：待抵扣进项税额这科目是做在2月份凭证中还是做在3月份凭证中？
你好，做到二月份的凭证里面。
159楼
2023-07-05 18:23:26
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 苹果飞鸟 发表的提问：
老师，待抵扣进项税额不得再开具《出口转内销证明》是什么意思，这个待抵扣进项税额指的是我所有的留抵税额吗？
你好，待抵扣是指还没有认证的申报抵扣的进项
160楼
2023-07-05 18:50:57
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苹果飞鸟：回复小云老师 外贸企业出口转内销证明，是什么意思
2023-07-05 19:15:40
苹果飞鸟：回复小云老师 意思是我没有认证的进项以后也不能认证留抵了是吗？
2023-07-05 19:31:26
小云老师：回复苹果飞鸟就是原本出口的改成国内销售的意思
2023-07-05 19:59:57
小云老师：回复苹果飞鸟外贸企业需要向主管退税管理部门申请开具《出口货物转内销证明》，将其作为增值税进项抵扣的凭证。其用于内销的商品对应的进项税额可以抵扣
2023-07-05 20:25:11
苹果飞鸟：回复小云老师 谢谢老师
2023-07-05 20:43:49
小云老师：回复苹果飞鸟不客气，方便请五星好评一下的，谢谢
2023-07-05 20:56:50
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 哈哈CC陈 发表的提问：
待抵扣进项税额，怎么转出呢，写凭证？
您的意思准备待抵扣进项税额要做进项税额转出，是吗？还是要准备抵扣进项税额啊？
161楼
2023-07-05 19:09:10
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哈哈CC陈：回复张艳老师 待抵扣的进项税，现在要抵扣
2023-07-05 19:20:54
哈哈CC陈：回复张艳老师 之前做的是待抵扣进项税，现在要抵扣进项
2023-07-05 19:38:58
张艳老师：回复哈哈CC陈这样的话，要做 借：应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：应交税费--待抵扣进项税额
2023-07-05 19:49:40
哈哈CC陈：回复张艳老师 好的，摘要写待抵扣进项税额转出是吗
2023-07-05 20:05:03
张艳老师：回复哈哈CC陈是的，可以这样写的。
2023-07-05 20:32:58
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 星星 发表的提问：
请问待抵扣进项税额是什么意思？
简单说就是用来抵扣未来期间的进项税额，主要用于不动产或不动产在建工程分两期抵扣进项税额的情况。
162楼
2023-07-05 19:20:59
全部回复
星星：回复张艳老师 老师，那是不是一般的行业用不到这个科目呢？
2023-07-05 19:50:32
张艳老师：回复星星不严谨地说是这样的，但是如果企业购买或构建不动产，就会用到的。还有小规模纳税人升为一般纳税人辅导期，也会用到这个科目的。只是适用面比较窄。
2023-07-05 20:02:48
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 白羊 发表的提问：
待抵扣进项税额包含为在建工程所支出的设计费吗？
你好 属于在建工程的进项税额 分两年抵扣 第一年抵扣百分之60 剩余部分计入待抵扣进项税额
163楼
2023-07-06 18:38:05
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白羊：回复答疑苏老师 我意思是为在建工程所支出的设计费勘察费等算不算在建工程？收到发票需要进项税分两年抵扣吗？
2023-07-06 19:11:30
答疑苏老师：回复白羊你好 算在建工程 分两年抵扣 具体的可以咨询下你们当地税局哦
2023-07-06 19:41:10
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 肖思琴 发表的提问：
收到进项发票但是未认证可以直接进入进项税额吗？ 可以通多待抵扣进项税额过渡吗？
您好！不能。要认证了才能进。 可以的。
164楼
2023-07-06 18:59:00
全部回复
肖思琴：回复宋生老师 那这种情况怎么处理？是吧凭证放在一边等认证了再做，还是通过待抵扣进项税额过渡?
2023-07-06 19:20:46
宋生老师：回复肖思琴您好！通过待抵扣过渡会更好
2023-07-06 19:47:33
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 静待花开 发表的提问：
老师，我还是不太明白，我9月份认证的进项，但是没有销项可抵，月末作为留抵了，为什么不填到待抵扣进项税额里面的本期认证相符且本期未申报抵扣栏呢 2分钟前
　在本月报表23行“前期已认证相符但未申报抵扣”栏，填上十月份24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”中填的那个未抵扣的数额，则第3行会显示这个数，第1行和第12行显示的是包含这个未抵扣数额在内的合计数。这样在本期就可以抵扣这部分税额了。
165楼
2023-07-06 19:18:00
全部回复
静待花开：回复晓海老师 好的，谢谢老师，我下月报的时候实践一下
2023-07-06 19:49:57
晓海老师：回复静待花开不客气
2023-07-06 20:01:38
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