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所得税会计处理问题探讨
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 米加油 发表的提问：
所得税退回，这么处理，问题小会计准则现在没有以前年度损益调整科目了，我该如何处理 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税借；应交税费——企业所得税 贷；以前年度损益调整借；以前年度损益调整 贷；利润分配——未分配利润
你好，你可以这样处理 借；银行存款 贷；应交税费——企业所得税 借；应交税费——企业所得税 贷；利润分配——未分配利润
151楼
2023-07-05 19:12:48
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米加油：回复邹老师 好的，就是这个科目略去就行吗
2023-07-05 19:24:28
邹老师：回复米加油你好，没有就直接通过利润分配——未分配利润核算就是了
2023-07-05 19:44:53
米加油：回复邹老师 不是说要通过损益类再结转吗
2023-07-05 20:03:39
邹老师：回复米加油你好，因为小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，所以就直接通过利润分配——未分配利润科目来核算了
2023-07-05 20:33:15
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ super铭 发表的提问：
老师 请问这个企业所得税汇算清缴调增部分要做什么会计处理
您好，不需要会计处理
152楼
2023-07-05 19:20:59
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super铭：回复小林老师 往后弥补亏损也只需看调减之后的利润了是吗
2023-07-05 19:40:06
小林老师：回复super铭您好，不好意思，没理解
2023-07-05 19:54:01
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
第一个问题是：总机构和分支机构汇总报表后，在2018年汇算清缴时缴纳17年企业所得税，账务处理是 借：所得税费用-当期所得税 贷：应交所得税 账务处理方式对不对？
金额不大可以这样账务处理的
153楼
2023-07-06 18:07:06
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青春侠：回复辜老师 2018年汇算清缴利润表是亏损的，资产负债表上有体现累计未分配，就是以前盈利但股东不分红的未分配利润，可否用来弥补18年的亏损，账务处理要怎么操作？
2023-07-06 18:29:34
辜老师：回复青春侠弥补亏损不用账务处理的，你是17年及以前是亏损吧
2023-07-06 18:58:10
青春侠：回复辜老师 2017年是盈利的，2018年是亏损的
2023-07-06 19:08:32
辜老师：回复青春侠以前的盈利不能弥补后面年度的亏损的
2023-07-06 19:20:08
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 萍萍 发表的提问：
15年度未计提企业所得税怎么会计分录处理
借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交企业所得税
154楼
2023-07-06 18:27:36
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萍萍：回复江老师 不需要通过以前年度损益调整吗
2023-07-06 18:49:22
江老师：回复萍萍你是在15年做账就是这样的，如果跨年了，就是用以前年度损益调整处理
2023-07-06 19:04:01
萍萍：回复江老师 现在18年调15年的肯定跨年了，我十就是问用以前年度损益调整怎么个帐务处理
2023-07-06 19:24:25
江老师：回复萍萍一、借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 二、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 用这个分录
2023-07-06 19:44:17
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 灵巧的月饼 发表的提问：
我公司购买银行不良债权，现在处置好债权。如何会计处理，所得税如何交纳。
作为一种债权表现形式，不良资产包的处置，无论是转让还是追索，均不需要缴纳增值税，只需要涉及企业所得税。所得税也会出现两种情况： 第一种情况：购入价款5000万元，收回价款10000万元 这就产生了不良资产包转让收益，应在当期并入所得缴纳企业所得税。 第二种情况：购入价款5000万元，收回价款4000万元 这就产生了不良资产包转让损失，作为一种特殊的债务重组损失，可以在企业所得税前扣除 计入投资收益就可以了
155楼
2023-07-06 18:44:52
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雷老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.92
解题: 0.04w
引用 @ 芝 发表的提问：
股息红利个人所得税 税务要求我司按收入的2%缴纳股息红利个人所得税，请问缴纳的这部分个税，在会计上如何处理，以后股东实际分红时会计上处理、如何进行申报纳税？
首先 实际分红按分红所得的20% 代扣代缴所得税； 第二 你这个为什么要预交 税务要求的理由在哪里？你是合伙企业吗？ 如果预交了 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 就行。
156楼
2023-07-06 19:04:17
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芝：回复雷老师 那不用计提吗？这样应交税费科目一直有余额可以吗
2023-07-06 19:30:39
芝：回复雷老师 还没有分红就要缴纳股息红利个人所得税的
2023-07-06 19:54:01
雷老师：回复芝余额就代表了是预交的。一般不能这样要求的 你可以据理力争下 没有法律法规的支持
2023-07-06 20:15:26
芝：回复雷老师 是的，是不合理的，这个月已经取消了。那老师余额代表预缴的，我什么时候可以冲平，如果一直不分配利润呢我们是施工单位，工程都是亏的
2023-07-06 20:41:19
雷老师：回复芝等实际要缴纳的就是平的。如果长期亏损 不会分红 可以去税务局申请退回来的。
2023-07-06 21:10:44
芝：回复雷老师 我可以做分录，计提时，借：应付股利，贷：应交税费-应交个人所得税，贷：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款，
2023-07-06 21:24:29
雷老师：回复芝不能 亏损 有啥应付股利啊 账务处理都不符合公司法规定
2023-07-06 21:42:54
芝：回复雷老师 老师，如果我又亏损，税我也不想要回来，那怎么处理？分录？
2023-07-06 21:57:44
雷老师：回复芝就这样挂着就好 不用去退。
2023-07-06 22:22:53
芝：回复雷老师 当月不用计提吗？直接缴纳的那个月计提就行，那为什么当月有收入了，增值税及其附加税都要计提呢
2023-07-06 22:52:27
雷老师：回复芝增值税是流转税 所得税是利得税 二者发生时点不一样
2023-07-06 23:11:56
芝：回复雷老师 我们是分公司，如果工程完工了，分公司也要注销，还这样挂着吗？可以转到营业外支出那吗还是怎样
2023-07-06 23:27:28
芝：回复雷老师 那企业所得税的就一定要计提吧
2023-07-06 23:46:54
雷老师：回复芝外地工程，你这个2%是预交的项目经理的个人所得税。这个可以回去抵扣他的个税的。就是操作有点麻烦。如果不想折腾，直接算到营业外支出。
2023-07-07 00:06:56
芝：回复雷老师 哦好的。老师啊我再做一个分录，借：其他应收款，贷：应交税费-应交个人所得税，再，借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款，这样又有什么不好吗
2023-07-07 00:32:54
雷老师：回复芝这个表达是你代垫了个人的个税 和我写给你的没有太大区别
2023-07-07 01:01:06
芝：回复雷老师 老师，个人所得税是公司先交的，算是公司代垫吧，这样应交税费余额就是0了，如果用这个分录也是可以的对吗
2023-07-07 01:20:43
芝：回复雷老师 老师帮忙再回复一下，谢谢！
2023-07-07 01:49:30
雷老师：回复芝这个分录也可以得 也是正确的
2023-07-07 02:16:18
芝：回复雷老师 老师，再问一下，我做另一个分录，计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税，缴纳时，借：应交税费-应交个人所得税，行不？
2023-07-07 02:36:18
芝：回复雷老师
2023-07-07 02:46:41
芝：回复雷老师 贷：银行存款
2023-07-07 03:12:51
雷老师：回复芝借：所得税费用 这个不对的
2023-07-07 03:28:53
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 小? 发表的提问：
汇算清缴退回所得税会计分录如何处理
借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
157楼
2023-07-06 19:21:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 周莹 发表的提问：
所得税问题，出售固定资产的会计分录，2017年中级会计实务真题，答案看不懂，借:递延所得税负债2125，贷:所得税费用2125，相关资料
你这里是出售的时候，还有的固定资产计税和账面差异引起的暂时性差异。 既然出售 了，那么这暂时性差异也不存在 了，所以之前确认的递延所得税负债 要抵消。 2013年时的差异为9500 14-15年之间的税法折旧2000每年，账面折旧2500每年。 总的差异1000，出售时的差异为9500-1000=8500*25%
158楼
2023-07-09 20:25:48
全部回复
周莹：回复陈诗晗老师 他是2016年12月31日出售的，2016年的折旧差异不计算吗？
2023-07-09 20:54:09
周莹：回复陈诗晗老师 老师，我一直没算出来就是因为我多算了一年的折旧
2023-07-09 21:18:22
陈诗晗老师：回复周莹2016年不计算了，直接按2015年的处理就是了
2023-07-09 21:28:47
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 喵帕斯L 发表的提问：
题中主要信息及问题如图所示，题中说章程规定2000万元以上的投资需经股东会决定讨论，但题中只是进行了董事会决议就开始实行，我这样答有问题吗？
你好，你的答案是正确的，考点答了
159楼
2023-07-09 20:37:55
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 。。 发表的提问：
老师你好，请问企业所得税里研发费用加计扣除后，会计报表怎样处理呢？
你好，就是所得税申报表里填数据，其他表帐都不涉及
160楼
2023-07-09 20:43:48
全部回复
。。：回复徐阿富老师 那我们同时研发几个项目，这个费用怎么分配呢？
2023-07-09 21:10:37
徐阿富老师：回复。。你好，加计扣除你按照所得税申报表填，不用每个项目算加计扣除，你可以先看下表格
2023-07-09 21:34:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 钢琴 发表的提问：
需要补缴2018年所得税，会计科目怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
161楼
2023-07-09 21:04:09
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钢琴：回复邹老师 那老师，需要调表
2023-07-09 21:34:36
邹老师：回复钢琴你好，这个只需要调整报表的期末未分配利润，货币资金数据
2023-07-09 22:00:39
钢琴：回复邹老师 通过以前年度损益调整这个会计科目嗯，会形成资产表和利润表之间数据不匹配，那么这两表之间需要调整吗？
2023-07-09 22:21:40
邹老师：回复钢琴你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-07-09 22:51:01
钢琴：回复邹老师 老师，单资产负债表，它是平衡的，只是与利润表之间，会因为"以前年度损益调整"而勾稽不平衡。而以前年度损益调整影响着未分配利润，资产负债表不单独显示，那么当你说的那个公式平衡，就无需调整利润表或负债表，是吧
2023-07-09 23:19:26
邹老师：回复钢琴你好，是的，符合上述勾稽关系就不需要调整的
2023-07-09 23:42:27
钢琴：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-07-10 00:00:55
邹老师：回复钢琴不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-10 00:20:41
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 现代的毛巾 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴后漏记收入调账处理，我有不同意见。我认为应如下处理：1、补记收入 借：应收账款（银行存款） 贷：以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 2、确定所得税费用 借：以前年度损益调整 贷：递延所得税负债 3、调整利润分配及盈余公积 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：盈余公积（法定盈余公积、任意盈余公积） 仅供探讨，谢谢。 ）
你这里的递延所得税，不合适，你这是少缴纳了，补入账，不属于差异。
162楼
2023-07-09 21:18:00
全部回复
现代的毛巾：回复陈诗晗老师 那直接贷记“”应交税费-应交所得税 “”可以吗？
2023-07-09 22:04:54
陈诗晗老师：回复现代的毛巾是的，你这里2更改为贷，应交所得税。
2023-07-09 22:19:21
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 无花果 发表的提问：
老师所得税费用借方余额会计用处理吗
所得税费用的余额月末会结转到本年利润的
163楼
2023-07-10 18:26:29
全部回复
无花果：回复辜老师 那递延所得税资产的余额呢
2023-07-10 18:54:25
辜老师：回复无花果递延所得税资产是资产，不用结转的
2023-07-10 19:12:27
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 千金买笑 发表的提问：
请问，上年没有计提企业所得税，本年如何处理？执行的是小企业会计准则
您好，可以今年补计提，借 利润分配未分配利润 贷 应交税费应交所得税
164楼
2023-07-10 18:47:57
全部回复
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
免税会计处理需要确认递延所得税税负债 如何理解呢？
你好 如果是减免的，应该确认。递延所得税负债是以后年度待确认缴纳的所得税
165楼
2023-07-10 19:11:59
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