你现在是什么问题？ 会计是根据相关原始凭证入账处理

山东的甲公司承包了山西一个合同值为1000万元的工程项目，并把其中300万元的部分项目分包给具有相应资质的分包人乙公司，工程完工后，该工程项目最终结算值为 1000万元。假设该项目属于老项目，甲乙公司均采取简易计税。甲公司完成工程累计发生合同成本500万元。 甲公司总包人会计处理： 完成合同成本， 借：工程施工—合同成本　 500 贷：原材料等 　500 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第四十五条的规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。收到建设方一次性结算的总承包款，产生纳税义务。 收到总承包款： 借：银行存款　 1000 贷：工程结算　970.88 应交税费——未交增值税 　29.12 分包工程结算： 借：工程施工——合同成本　 291.26 应交税费——未交增值税 　8.74 贷：应付账款——乙公司　 300 全额支付分包工程款时： 借：应付账款——乙公司　 300 贷：银行存款 300 甲公司确认该项目收入与费用： 借：主营业务成本　791.26 工程施工——合同毛利　179.62 贷：主营业务收入　 970.88 工程结算与工程施工对冲结平： 借：工程结算　 970.88 贷：工程施工——合同成本　 791.26 ——合同毛利 　179.62 向项目所在地山西国税局预缴税款=（1000-300）÷（1+3%）×3%）=20.38（万元）， 借：应交税费——未交增值税　20.38 贷：银行存款　　20.38 差额计税： 建筑施工采用简易计税方法时，发票开具采用差额计税但全额开票，这与销售不动产、劳务派遣、人力资源外包服务、旅游服务等差额开票不同，甲公司可全额开具增值税专用发票。税额=1000÷（1+3%）×3%=29.12（万元）；金额=1000-29.12=970.88（万元）。发票备注栏要注明建筑服务发生地所在县（市、区）及项目名称。简易计税的情况下，一般预缴税款等于向机构所在地主管税务机关纳税申报的税额。甲纳税申报按差额计算税额：（1000-300）÷（1+3%）×3%=20.38（万元） 另外，对于简易征收的 “老项目”，应及时通过网上填报（上传资料）或递交书面资料等方式向主管国税机关进行备案，避免税收风险。

既然是股东借款豁免，那应该是你已经把利息计提到账上了。所以应该有一块收入你没计，所以应调增

企业收到政府财政拨付的搬迁补偿款，作分录， 借：银行存款 　　贷：专项应付款 发生搬迁支出时，作分录， 借：专项应付款 　　贷：递延收益 购建固定资产时， 借：固定资产/应交税费-应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 每期固定资产折旧时，作分录， 借：管理费用 　　贷：累计折旧 同时结转递延收益， 借：递延收益 　　贷：其他收益 支付搬迁费用等费用性支出时，作分录， 借：相关费用 　　贷：银行存款 同时确认递延收益， 借：递延收益 　　贷：其他收益 搬迁完成，专项应付款还有余额的，作分录， 借：专项应付款 　　贷：资本公积 企业在搬迁开始，五年内在搬迁完成的年度，搬迁补偿收入扣除搬迁支出后有余额的，作为当年度的应纳税所得额并入其他收入中缴纳企业所得税；五年内不能完成搬迁的，在搬迁满五年时，搬迁补偿收入扣除搬迁支出后有余额的，作为当年度的应纳税所得额并入其他收入中缴纳企业所得税。 搬迁补偿收入扣除搬迁支出为负数的，形成搬迁损失。搬迁损失可以在搬迁完成的当年一次计入当期损益申报所得税，也可以按三个年度，匀均扣除。 其中搬迁收入包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。 搬迁支出包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。

你好，季度应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额

你好   借银行存款贷 应交税费-应交企业所得税  借  应交税费-应交企业所得税贷利润分配- 未分配利润   

你好 计提，借；所得税费用 ，贷；应交税费-企业所得税 支付，借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款