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所得税会计处理问题探讨
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小露老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 小巧的含羞草 发表的提问：
甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1月1日，甲公司自公开市场取得一项三年期分期付息债券、面值为5000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5000万元；甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售，将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%。本年末该债券的公允价值为5100万元。要求进行2019年末所得税会计处理。
2019年1月1日，取得时 借：其他债权投资-成本 5000 贷：银行存款 5000 2019.12.31 借：其他债权投资-公允价值变动 100 贷：其他综合收益 100 递延所得税负债 100*25%=25 借：所得税费用 2500 其他综合收益 25 贷：递延所得税负债 25     应交税金-应交所得税  2500
226楼
2023-08-10 17:03:31
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素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 碳酸 发表的提问：
甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润均为10000万元。假定2019年期初暂时性差异余额为零，不考虑其他因素。2019年1月1日，甲公司自公开市场取得一项三年期分期付息债券、面值为5000万元，票面利率为5%，每年12月31日付息，实际支付价款5000万元，甲公司既可能将其持有至到期，也可能提前出售，将其确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率为5%，本年末该债券的公允价值为5100万元。要求作出甲公司2019年末所得税会计处理。
2019年1月1日，取得时 借：其他债权投资-成本 5000 贷：银行存款 5000 2019.12.31 借：其他债权投资-公允价值变动 100 贷：其他综合收益 100 递延所得税负债 100*25%=25 借：所得税费用 2500 其他综合收益 25 贷：递延所得税负债 25 应交税金-应交所得税 2500
227楼
2023-08-10 17:30:23
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 高凯吟 发表的提问：
房企企业所得税汇算清缴退税，会计账务如何处理
借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
228楼
2023-08-10 17:48:16
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 美满的天空 发表的提问：
公司连发4个月工资 原先会计忘记 报个人所得税 共计3160元 现在12月底了，我刚接手发现这个问题，请问老师这个怎样处理？不想交滞纳金
要交滞纳金应该不会多，不想交只能与12月工资一起申报了。不过计税工资要调整过，与实际的发放记录会不相符。
229楼
2023-08-10 18:14:59
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美满的天空：回复赵老师 不过计税工资要调整过，与实际的发放记录会不相符。 这句不明白老师！ 还有工资计提到10月份，11 、12 月份工资还没有计提。 没交税的俩人工资11 、12 月份 没有了 放在另一个公司做了，您看是怎么处理啊？
2023-08-10 18:43:57
美满的天空：回复赵老师 不过计税工资要调整过，与实际的发放记录会不相符。 这句不明白老师！ 还有工资计提到10月份，11 、12 月份工资还没有计提。 没交税的俩人工资11 、12 月份 没有了 放在另一个公司做了，您看是怎么处理啊？
2023-08-10 18:56:02
赵老师：回复美满的天空意思是实际你只会发放一个月的工资，而个税要补前几个月的，肯定得调整计税工资，算成刚好是要交的税。这样实际发放的与报给地税的计税工资肯定会有差异的。工资放到另外公司了就不用处理了，直接在另家公司计提、发放。
2023-08-10 19:08:24
赵老师：回复美满的天空做会计是要比较小心的，不能出现这样的错误。
2023-08-10 19:28:14
美满的天空：回复赵老师 1月份网上申报的时候 直接 计算成3160 两个人的 是吧？ 公司账上就不显示这个了是不是？ 实际发放的与报给地税的有差异的话，税务局不会针对这个问题查吧？
2023-08-10 19:39:47
赵老师：回复美满的天空不会，税交了没什么大问题。下次注意不要犯这样的错误就好了。
2023-08-10 20:05:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 笑点低的雨 发表的提问：
吴老师。你好：补交上年所得税的会计分录处理及会计报表反映。
报表不用调整 补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录： 补交： 借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 调整： 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费---企业所得税 结转： 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 执行《小企业会计准则》的： 补交： 借：应交税费--应交企业所得税 营业外支出---滞纳金支出 贷：银行存款 补提： 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 月末结转： 借：本年利润 贷：所得税费用
230楼
2023-08-16 17:34:16
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 健康的小蜜蜂 发表的提问：
以前年度汇算清缴所得税交税怎么处理，会计分录
你好，是补交的企业所得税吗？
231楼
2023-08-16 17:48:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ kj_h0VHBJ0lyrn0 发表的提问：
请教老师，公司筹建期的费用会计如何处理，所得税申报时如何处理？
您好，筹建期的可以计入管理费用-开办费，当年度可以税前扣除的
232楼
2023-08-16 18:02:59
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kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 老师，那计入长期待摊费用是怎么做呢？
2023-08-16 18:32:09
文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0企业会计制度下的，计入长期待摊费用，然后在三年内按月摊销，
2023-08-16 18:44:27
kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 老师，那您说的筹建期的可以计入管理费用-开办费，当年度可以税前扣除的，这不是企业会计制度下的吗？
2023-08-16 18:55:10
文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0小企业会计准则下是计入管理费用-开办费
2023-08-16 19:19:56
kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 老师，您的意思是执行企业会计准则的计入开办费，执行企业会计准则的计入长期待摊？
2023-08-16 19:38:07
文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0您好，是的，是这样的
2023-08-16 20:07:25
kj_h0VHBJ0lyrn0：回复文老师 好的，谢谢老师
2023-08-16 20:19:30
文老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0不客气，这是我们的职责所在
2023-08-16 20:38:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 宝宝买饼 发表的提问：
老师，就刚才的那个问题，可以找那个会计师事务所进行验资处理吗
你好，之前的问题是？
233楼
2023-08-17 17:00:03
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宝宝买饼：回复邹老师 我公司以实物出资，出资方式是认缴，以前没有开具发票，现在要做实收资本的话，这个实物可以找那个会计师事务所进行验资处理吗
2023-08-17 17:22:44
邹老师：回复宝宝买饼你好，是不需要做验资的
2023-08-17 17:46:30
宝宝买饼：回复邹老师 我要那个补开的发票去哪里找啊
2023-08-17 17:58:07
邹老师：回复宝宝买饼你好，让股东去税局给公司代开
2023-08-17 18:08:56
宝宝买饼：回复邹老师 那这个要开什么内容才好
2023-08-17 18:37:46
邹老师：回复宝宝买饼你好，就是投入货物 的名称
2023-08-17 18:52:00
会计学堂陈老师
职称：中级
5.00
解题: 0.03w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
个人所得税实际缴的比计提的多 会计分录怎么处理
我公司9月份账面上个税扣款合计73.05，已经扣了职工的款并入账，但是个税系统申报的时候实际扣款为73.09元，该差额由公司承担。差额多了0.03元。现在在发现，补计提的会计分录是这样做吗？借：应付职工薪酬：0.03 贷：应交税费--应交个人所得税 0.03
234楼
2023-08-17 17:23:27
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会计学堂陈老师：回复爱笑的流沙可以，就是按计提差额重新做计提分录就好
2023-08-17 17:51:34
答疑陈园老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ cj陈郡 发表的提问：
请问：工会经费会计分录怎么处理，要计题吗？
要计提。借:管理费用-工会经费 贷:应交税费-工会经费 缴纳时，借:应交税费-工会经费 贷:银行存款
235楼
2023-08-17 17:40:55
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cj陈郡：回复答疑陈园老师 是缴纳当月计提吗？
2023-08-17 18:07:53
答疑陈园老师：回复cj陈郡月末计提，次月缴纳。
2023-08-17 18:29:05
周老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 甜蜜的高山 发表的提问：
新会计准则开办费的会计处理以及新企业所得税法规定的开办费税务处理，是否有详细解释的
新准则下开办费是在管理费用科目核算，直接计入当期损益，而新税法对于开办费的的税务处理与新会计准则一致，即企业当期一次性税前扣除
236楼
2023-08-17 18:02:59
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ cj陈郡 发表的提问：
请问：本企业是合作社，收到补助款是发的林木管理费，要交个人所得一经营所得税吗？会计分录怎么处理？
按利润总额来交个税 借：所得税费用 贷：应交税费-个税
237楼
2023-08-18 17:02:03
全部回复
cj陈郡：回复文文老师 国家补助款不免税
2023-08-18 17:20:39
文文老师：回复cj陈郡专款专用，且支出不能税前扣除，符合这二个条件，才免税
2023-08-18 17:42:12
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ LL 发表的提问：
企业帮员工缴纳因劳务报酬所得个人所得税，会计帐务该如何处理
您好！这个个税部分是属于公司代扣代缴还是直接帮员工承担了的呢？
238楼
2023-08-18 17:16:18
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 837889360 发表的提问：
这个题目是更正会计分录，我的问题是这里产生的所得税对应的科目是应交所得税
你好 老师没看到有应交所得税科目的。
239楼
2023-08-18 17:37:03
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837889360：回复答疑苏老师 我改正的分录，认为应该应交所得税
2023-08-18 17:58:30
答疑苏老师：回复837889360你好 同学认为哪里是应交所得税。
2023-08-18 18:21:20
837889360：回复答疑苏老师 因为净利润
2023-08-18 18:37:44
答疑苏老师：回复837889360你好 同学改正的分录发老师看下，老师一直没明白同学的应交所得税在哪做的。
2023-08-18 18:52:22
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 谨慎的微笑 发表的提问：
请问，我补交2017年少交的企业所得税，执行小企业会计准则，如何处理
您好，借未分配利润，贷应交税费应交企业所得税，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款
240楼
2023-08-18 17:59:59
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