喵了个咪：回复meizi老师 如果是企业制度下就是以前年度调整，是吧

meizi老师：回复喵了个咪你好 是的 要走以前年度损益调整

喵了个咪：回复meizi老师 然后还是最后得转到未分配利润么？

meizi老师：回复喵了个咪嗯是的 结转余额到未分配利润

喵了个咪：回复meizi老师 小企业会计准则是因为没有以前年度科目，所以就直接结转到未分配里面，节省了以前年度科目结转了，是吧

meizi老师：回复喵了个咪你好 嗯是的 因为准则不一样 账务处理会有差异

喵了个咪：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复喵了个咪没事的 满意请给予评价

重要的冬天：回复maize老师 企业会计准则

maize老师：回复重要的冬天计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 调资产负债表，调增应交税费年初数，调减未分配利润年初数

重要的冬天：回复maize老师 老师您好，我这边是收到所得税退税款

重要的冬天：回复maize老师 是不是反方向就好了啊

maize老师：回复重要的冬天借银行 贷应交税费 应交所得税，借应交税费－应交企业所得税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整。 贷利润分配－未分配利润 调资产负债表，调减应交税费年初数，调增未分配利润年初数

重要的冬天：回复maize老师 老师，我再问下我们公司审计后未调整账目，没有设置过以前年度损益调整这科目，我是不是只要做 借 ：银行存款，贷：应交税费 应交所得税就可以了啊

maize老师：回复重要的冬天你们不是企业会计准则么，咋没有以前年度损益调整

重要的冬天：回复maize老师 审计没让我们调账

maize老师：回复重要的冬天那你这样你贷方应交税费应交所得税挂着

重要的冬天：回复maize老师 好的，谢谢老师，麻烦了

maize老师：回复重要的冬天上面那样做你应交税费就平了

002：回复吴月柳 建筑项目异地总分包项目施工缴纳的企业所得税和个人所得税按差额还是全额计税？

吴月柳：回复002全额

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师我这个明白但是老师说应纳税所得额=2000+0+25=2025我感觉1按着权责发生制12年再会计上只登记了25万。所以不需要调整。应纳税所得额为2000

笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）要调整的，你分两年扣除，一年只可以扣25，但是会计利润是扣除的50，所以你要把第二年摊销的加回来

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师我感觉12年会计分录应该借:预付账款50 贷:银行存款50 借:待摊费用25贷预付账款25 13年借:待摊费用25贷预付账款25 所以不用调整

笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）但是你会计利润时把这50万全部付出去了啊

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师我感觉虽然全部付完了但是没有在本期摊销啊

笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）你算会计利润减去了啊，你是以会计利润为基础计算的啊

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 新报完税还是要去税务局吗

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 老师必须去税务局才能看到罚款多少吗？

林夕老师：回复ǒ+かき油キ你好： 逾期比较严重了，半年多了。 也可以等着处罚信息。 最好及时去税局，交了罚款，逾期未申报的就直接给你现场处理了。 不然多等几天，罚款也是逐步增加的。

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 今天已经把所有的税报完了，补完了，是不是还要去税务局呀

林夕老师：回复ǒ+かき油キ根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定：第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。     第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 　　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

林夕老师：回复ǒ+かき油キ你好： 基本是2000以内罚款。只要申报上，等着处罚就行。 不用去一趟了。关注违法处置就行。 如果去了还能求求情。可能少罚点。

ǒ+かき油キ：回复林夕老师 老师看违法关注了没有信息，还有扣费的都没有信息，是不是就不罚款了呀

林夕老师：回复ǒ+かき油キ你好： 不会的，只是还没下发处罚。会等几天才有。不会立即就出现。 这个需要税局专管员操作后。才同步到你的电子税务局。