首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
递延所得税资产会计科目
分享
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AAA 若水 发表的提问：
老师，为什么会同时有递延所得税资产和递延所得税负债
这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦
91楼
2023-06-06 18:56:23
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 傻傻兔 发表的提问：
这道题的答案，为什么是递延所得税资产的贷方发生额增加所得税费用呢？“递延所得税资产”不是资产性质的科目么，应该是借方表示增加呀
你好，资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”科目，贷记递延所得税资产科目。
92楼
2023-06-06 19:15:39
全部回复
庄老师：回复傻傻兔所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用， 当期所得税费用=利润总额*所得税税率，
2023-06-06 19:53:10
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）
您好，1是的，都包括，2有的，转回时
93楼
2023-06-06 19:45:38
全部回复
朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债
2023-06-06 20:05:54
朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？
2023-06-06 20:17:31
小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，
2023-06-06 20:38:21
朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了
2023-06-06 20:56:24
小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以
2023-06-06 21:09:56
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
之前老师有说过“资产账面价值大于计税基础、负债账面价值小于计税基础，这两种情况用递延所得税负债，反之是递延所得税资产”但上面那题我不懂。题目为什么是递延所得税负债 不是递延所得税资产呢
因为这个是负债呀，要看具体数据才行
94楼
2023-06-06 20:09:54
全部回复
荆晶：回复张伟老师 什么意思
2023-06-06 20:34:56
荆晶：回复张伟老师 怎么看具体数据
2023-06-06 20:49:41
荆晶：回复张伟老师 如果您解释不清可以不回答，否则您回答了别的老师不能回答太浪费时间了！
2023-06-06 21:13:35
张伟老师：回复荆晶就是资产和负债的对比
2023-06-06 21:25:31
荆晶：回复张伟老师 不懂
2023-06-06 21:47:45
荆晶：回复张伟老师 不用回答了
2023-06-06 22:01:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ ddd 发表的提问：
我想问一下，固定资产做了递延所得税资产之后，在最后卖出的时候，需要把递延所得税资产反向转到固定资产清理科目里吗？
同学你好 要结转的哦
95楼
2023-06-06 20:17:59
全部回复
ddd：回复朴老师 只有涉及所得税才结转还是什么情况结转
2023-06-06 20:44:22
朴老师：回复ddd卖出去的固定资产开发票做分录就要做固定资产清理的
2023-06-06 20:56:31
ddd：回复朴老师 老师这个题目没有结转
2023-06-06 21:06:38
ddd：回复朴老师 递延所得税资产没有结转
2023-06-06 21:18:08
朴老师：回复ddd这个计入固定资产清理的
2023-06-06 21:39:10
子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 浅笑嫣然 发表的提问：
递延所得税资产，递延所得税负债
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
96楼
2023-06-07 19:34:01
全部回复
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 默远 发表的提问：
确认递延所得税资产负债，当时对方科目是其他综合收益或者资本公积，当转回递延是，他对方科目是所得税费用吗？还是说看情况
你好： 当初确认的时候，对应其他综合收益，在转回，也是对应其他综合收益。 （特殊）在合报中评估增值，是确认是对应资本公积，转回对应所得税费用。
97楼
2023-06-07 19:55:30
全部回复
默远：回复林夕老师 好的，谢谢老师
2023-06-07 20:29:04
林夕老师：回复默远你好： 加油，给个五星好评哟～
2023-06-07 20:40:59
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ yi 发表的提问：
下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（ ）。 A:企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B:递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C:企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D:企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
你好，这题选择的是AB
98楼
2023-06-07 20:17:59
全部回复
yi：回复答疑苏老师 老师，AB答案错
2023-06-07 20:50:52
答疑苏老师：回复yi你好 ，新准则下不折现，D也是不对的。
2023-06-07 21:18:37
yi：回复答疑苏老师 那答案是ABD吗老师
2023-06-07 21:38:21
答疑苏老师：回复yi你好，同学是在考试吗？
2023-06-07 22:02:27
yi：回复答疑苏老师 老师，是的
2023-06-07 22:12:49
答疑苏老师：回复yi你好，抱歉学堂不允许给考试提供答案的哦！
2023-06-07 22:28:02
yi：回复答疑苏老师 老师，是我自己找来以前的考试题在做，不是考试
2023-06-07 22:51:17
yi：回复答疑苏老师 为了练手
2023-06-07 23:17:56
答疑苏老师：回复yi你好，为了练手同学都不问为什么？
2023-06-07 23:37:00
yi：回复答疑苏老师 老师，我在百度上找相对应的内容对照答案，在自我消化，
2023-06-08 00:00:53
yi：回复答疑苏老师 因递延所得税资产和负债我好久了都没搞明白，可能是我学习方法有问题
2023-06-08 00:20:12
答疑苏老师：回复yi你好，老师认为是ABD,同学自己再理解下。
2023-06-08 00:35:47
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 向阳花 发表的提问：
确认的递延所得税资产对应的所得税费用科目，资产负债表日应怎么填列?
就是对应资产负债表的递延所得税资产和利润表的所得税费用
99楼
2023-06-19 19:16:10
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 外向的项链 发表的提问：
老师，这个递延所得税资产是那个科目引起差异的？
您好，是销售退回引起导致
100楼
2023-06-19 19:31:17
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
101楼
2023-06-19 19:59:58
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
102楼
2023-06-20 19:05:26
全部回复
玲玲：回复张艳老师 要是减少递延所得税资产就加上吗
2023-06-20 19:26:53
张艳老师：回复玲玲是的，是这样理解的。
2023-06-20 19:47:21
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？ 借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150， 还是 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150
103楼
2023-06-20 19:26:57
全部回复
车晓迟：回复朴老师 那以前多交的150税怎么办？
2023-06-20 19:49:59
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个是所得税吗
2023-06-20 20:07:20
车晓迟：回复朴老师 第一年，所得税费用增加了250，应交税费因为净利润调增，多交了250， 第二年，减少100，净利润调减，应交税费减少了100 第三年，出售以后，所得税费用冲销150，递延所得税资产平账， 当年应交税费，就用净利润不做调增，那么这么算来以前是不是还多交了150的税？怎么办
2023-06-20 20:20:43
车晓迟：回复朴老师 还是说第三年应该是，假设净利润1000 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150
2023-06-20 20:41:24
朴老师：回复车晓迟同学你好 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 借：应交税费——应交所得税 150 贷：递延所得税资产 150 是这样做的
2023-06-20 21:01:44
车晓迟：回复朴老师 老师不是说应该是原分录反方向结转吗？ 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 交易性金融资产出售时，累积计入公允价值变动的金额不会转入投资收益，那么，累积公允价值变动就不会对当期损益产生影响，换句话说如果出售价格等于账面价格（成本%2b累积公允变动），就不会影响当期净利润。就没有利润调整项是不？怎么确定当期应交税费呢？
2023-06-20 21:19:53
朴老师：回复车晓迟同学你好 没有利润调整项就按照利润乘以所得税税率计算
2023-06-20 21:34:28
车晓迟：回复朴老师 按照利润总额计提所得税： 借：所得税费用 1000*0.25=250 贷：应交税费——应交所得税 250 本期预计负债全额抵扣以后转回的资产： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150 计提时是可抵扣暂时性差异，在实际发生时抵扣： 借：应交税费——应交所得税 100 贷：所得税费用 150 这样是不是更好点
2023-06-20 21:56:45
朴老师：回复车晓迟同学你好 这个也可以
2023-06-20 22:07:07
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 着急的小蚂蚁 发表的提问：
你好！递延所得税资产应该放在资产负债表中的哪个科目里？
您好 递延所得税资产是一级科目
104楼
2023-06-20 19:50:59
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 兜兜 发表的提问：
递延所得税是递延负债减去递延资产吗？
不是的。递延所得税=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
105楼
2023-06-21 19:20:13
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料