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递延所得税资产会计科目
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 兜兜 发表的提问：
递延所得税是递延负债减去递延资产吗？企业盘盈的固定资产，计入以前年度调整损益是吗？
您好，1是递延所得税负债发生额减去递延所得税资产发生额。2是的，
286楼
2023-09-20 16:08:26
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 青青 发表的提问：
递延所得税跟递延资产的有什么关系吗
你好  递延所得税资产，是指预计未来可用来抵税的资产。递延所得税是时间差异的影响，一般在税法和会计准则的时间出现偏差的时候才会出现，是根据可抵扣的暂时性差异以及适用的税率计算的，递延所得税资产科目借方表示金额的增加，贷方表示金额的减少。 　　资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
287楼
2023-09-20 16:14:55
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青青：回复王超老师 递延资产跟递延所得税资产是一个意思吗
2023-09-20 16:34:16
王超老师：回复青青不是的，递延资产是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
2023-09-20 16:52:27
青青：回复王超老师 所以递延资产跟递延所得税是没有关系的，对吗，只是费用多大，所以先挂账，然后分年份去摊销，是这个意思吗
2023-09-20 17:17:10
王超老师：回复青青是的，这个是用在两个地方的不同科目的
2023-09-20 17:27:45
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 潇洒的哈密瓜 发表的提问：
年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？
末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。
288楼
2023-09-20 16:34:58
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 热情的小熊猫 发表的提问：
下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（ ）。 A. B．本期递延所得税资产借方发生额 B. E．本期递延所得税负债贷方发生额 C. D．本期递延所得税负债借方发生额 D. A．本期应交所得税 这是高级财务会计里的题
本期递延所得税资产借方发生额、本期递延所得税负债借方发生额会减少所得税费用的
289楼
2023-09-20 16:52:22
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热情的小熊猫：回复辜老师 为什么都是借方呢？
2023-09-20 17:17:23
辜老师：回复热情的小熊猫你想，借方发生，借:递延所得税资产 /递延所得税负债 贷：所得税费用 贷方对应的就是所得税费用，所以使得所得税费用减少了
2023-09-20 17:37:01
热情的小熊猫：回复辜老师 递延所得税资产和负债都是负债性质的吗？
2023-09-20 17:59:33
辜老师：回复热情的小熊猫递延所得税资产是资产 递延所得税负债是负债
2023-09-20 18:25:56
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 凉爽 发表的提问：
应交所得税=400x25%=100（万元）。 递延所得税资产增加=期末15-期初5=10（万元）。 递延所得税负债增加=期末8-期初3=5（万元）。 借：所得税费用95递延所得税资产10贷：应交税费——应交所得税100递延所得税负债5 老师所得税费用为什么会是95还是不太明白
你好，学员，这个因为当期所得税费用=应交所得税减去递延所得税资产，加上递延所得负债产生的费用的
290楼
2023-09-20 16:59:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 俏皮的书包 发表的提问：
房地产预提所得税和递延所得税是怎么会计处理
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
291楼
2023-09-21 16:25:54
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陈诗晗老师：回复俏皮的书包预提所得税 借 所得税费用 贷 应交所得税 借 递延所得税资产 贷 递延所得税负债 所得税费用 或借方
2023-09-21 17:02:04
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
这道题还是没明白，做合并报表的时候子公司净利润调整=净利润-递延所得税负债+递延所得税资产。但是这里递延所得税负债减掉、 递延所得税资产也是减掉
尊敬的学员，您好。 这两个都是递延所得税资产哦，而且把括号去掉的话，未出售部分差额*25%是递延所得税资产，都是加的哦。
292楼
2023-09-21 16:31:13
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 孤舟落影 发表的提问：
所得税费用=应纳税所得额*所得税税率+递延所得税：（递延所得税负债的期末余额-期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-期初余额） 为什么这个是+负债－资产
你好，同学。 借 所得税费用 递延所得税资产 贷 应交 税费 递延所得税负债
293楼
2023-09-21 16:38:48
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 悦耳的黑猫 发表的提问：
发生亏损，我是先确认个递延所得税资产，然后后面有利润了，再去转回这个递延所得税资产，还是我亏损的时候就不用确认递延所得税资产，等我有利润了，直接去转回递延所得税资产？
您好，是等有利润了，直接去转回
294楼
2023-09-21 16:49:30
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悦耳的黑猫：回复小锁老师 那就是不存在之前亏损确认递延所得税资产的事是吧
2023-09-21 17:15:02
小锁老师：回复悦耳的黑猫嗯对是这个意思的
2023-09-21 17:42:43
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ linger 发表的提问：
老师好！请问房屋建筑物计提减值损失后，税法不认，需纳税调增，确认递延所得税资产，而折旧影响这块不太明白。税法按原值计提折旧，会计按减值后计提折旧，形成税会差异，是确认递延所得税负债，还是递延所得税资产转回呢？
同学你好！这个减值本身  是形成递延所得税资产 而后的话   会计折旧   相对少   会计/税法  对于资产价值的差异  在缩小 这个   是递延所得税资产转回哦
295楼
2023-09-21 16:57:00
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舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 猫咪邮局。 发表的提问：
甲公司持有某其他权益工具投资（原为可供出售金融资产），成本为80 000元，2016年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2016年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。
应交所得税=（600000%2B100000）*0.25=700000*0.25=175000 应纳税暂时性差异=100000-80000=20000 可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税负债=20000*0.25=5000 递延所得税资产=100000*0.25=25000 所得税费用=175000-25000=150000 借：所得税费用150000 递延所得税资产25000 其他综合收益5000 贷：应交税费——应交所得税175000 递延所得税负债5000
296楼
2023-09-22 16:22:22
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猫咪邮局。：回复舟舟老师 应纳税暂时性差异的100000是哪个啊
2023-09-22 16:55:05
舟舟老师：回复猫咪邮局。其他权益工具投资公允变动100000-80000=20000
2023-09-22 17:24:28
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ lucky 发表的提问：
老师，在实际工作中，会计和税法存在差异的时候，要不要做确认递延所得税资产和递延所得税负债的分录呀
你好，实际工作中一般不通过这科目核算，一般是按税法核算。除非你们是上市公司。
297楼
2023-09-22 16:40:04
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lucky：回复QQ老师 那就直接按差异填写纳税调整表就可以了是吗，不需要做递延的分录了，老师，是这样吗？
2023-09-22 17:06:08
QQ老师：回复lucky你好，是的，一般不通过这科目核算。
2023-09-22 17:23:16
lucky：回复QQ老师 好的，谢谢老师
2023-09-22 17:52:55
QQ老师：回复lucky不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-09-22 18:10:56
。。。
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
4.99
解题: 0.08w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
这道题还是没明白，做合并报表的时候子公司净利润调整=净利润-递延所得税负债+递延所得税资产。但是这里递延所得税负债减掉、 递延所得税资产也是减掉
尊敬的学员，您好。 这两个都是递延所得税资产哦，未出售部分差额*25%是递延所得税资产，而且把括号去掉的话，都是加的哦。
298楼
2023-09-22 16:56:58
全部回复
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 学堂用户_ph651574 发表的提问：
甲公司持有某其他权益工具投资（原为可供出售金融资产），成本为80 000元，2016年末该金融资产的公允价值为100 000元；甲公司2016年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外，甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600 000元，适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求： （1）计算下列项目金额：应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用； （2）编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
299楼
2023-10-08 20:06:11
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郑裕期：回复学堂用户_ph6515741） 其他权益工具投资： 账面价值=100000 计税基础=80000 产生应纳税暂时性差异=20000 递延所得税负债=20000*25%=5000 预计负债 账面价值=100000 计税基础=100000-100000=0 产生可抵扣暂时性差异=100000 递延所得税资产=100000*25%=25000 应交所得税=(600000-20000%2B100000)*25%=170000 所得税费用=170000%2B(5000-25000)=150000 2） 借：所得税费用 170000%2B5000-25000=150000 递延所得税资产 25000 贷：应交税费——应交所得税 170000 递延所得税负债 5000
2023-10-08 20:51:31
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 姜奈 发表的提问：
老师A不是递延所得税资产么为什么是递延所得税负债
会计按10年计提折旧，税法按8年，那表明每年的折旧费用税法大于会计的，也就是前期税法利润小于会计利润，形成未来应纳税的暂时性差异，为递延所得税负债
300楼
2023-10-08 20:17:59
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