甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 区别两者

甜甜不爱吃米饭：回复钟存老师 什么情况是递延所得税资产，什么情况是递延所得税负债。

钟存老师：回复甜甜不爱吃米饭递延所得税资产的意思是你将来可以抵所得税。只是目前不能进，所以就第一眼为什么将来能底下的不能抵呢？是因为你会计目前确认的费用多。或者确认的收入少。啊税法目前让你确认的费用少，让你确认的收入多，而这种的话，如果是暂时性的，那么就进入第一个所得税资产。

四月：回复答疑苏老师 税务上怎么处理递延收益

答疑苏老师：回复四月你好 转到营业外收入的时候再纳税

对方正在愉人…：回复苳苳老师 那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？

苳苳老师：回复对方正在愉人…不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%

k1：回复朱小慧老师 不能直接，只能用所得税费用？？

朱小慧老师：回复k1递延所得税对应科目有所得税费用”， 但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积”、“其他综合收益”、“盈余公积”和“利润分配——未分配利润”。

薇若天际：回复袁老师 哦，那比如说年末有坏账准备，就要做递延所得税的账务处理了是吧？计提的时候是：借：所得税费用，贷：递延所得税资产 吧？交的时候怎么做？还是不懂分录怎么做？

袁老师：回复薇若天际交的时候，借:应交税费，贷：银行存款，借：所得税费用，贷：递延所得税资产

薇若天际：回复袁老师 那递延所得税资产和应交税费科目平不了呀？

薇若天际：回复袁老师 不对，交的时候是借：递延所得税资产，贷：所得税费用

袁老师：回复薇若天际交的时候是通过应交税费科目交的借：应交税费贷：银行存款

晃晃儿(Lillian)：回复朱小慧老师 对方科目是其他综合收益就不能计算进去吗？

朱小慧老师：回复晃晃儿(Lillian)对的 这样就不能算进所得税费用 算进所得税费用的是递延所得税资产和负债对应的是所得税费用的金额

懒胖墩：回复辜老师 其他应收款中的 个人往来 单位往来 也要计提吗

辜老师：回复懒胖墩个人往来 单位往来 如果你计提了坏账准备，就要计提递延所得税资产

懒胖墩：回复辜老师 我这个月 应收账款没有变动 其他应收款总数减少

辜老师：回复懒胖墩总数减少，如果账龄没有增长，那你坏账准备的余额也是减少

懒胖墩：回复辜老师 是的余额总数减少 老师 如果其他应收个人往来 单位往来 能确定下个月发票就能收到 我可不可以不计提递延所得税

辜老师：回复懒胖墩这个是公司会计政策确定的，如果是按余额计提坏账，当月余额就要计提坏账准备，下个月收回，下个月可以冲回坏账准备

懒胖墩：回复辜老师 奥 老师还有个问题 我们有一个1500元的应收款 已经5年多了 还没收回 那我还用计提坏账准备吗

辜老师：回复懒胖墩没有收回，就要计提

懒胖墩：回复辜老师 一直计提到收回 或者确认损失

辜老师：回复懒胖墩是的，坏账准备就是这样的

懒胖墩：回复辜老师 好的 谢谢老师

辜老师：回复懒胖墩好的，客气，帮到你就好

傻傻兔：回复晓宇老师 老师，您这句话的意思我还是没有太懂，我看书上的两个会计分录，有一个是递延所得税资产在借方的，这个难道不是表示增加吗？

晓宇老师：回复傻傻兔同学，老师换一种说法，你看一下能不能理解。你说的没错，递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。 但是注意！！当递延所得税资产增加时，分录：借记：递延所得税资产，贷记所得税费用——递延所得税费用、资本公积——其他资本公积等科目。因此会使得所得税费用减少！同学，根据会计分录理解一下！请帮老师点击5星好评，谢谢！

傻傻兔：回复晓宇老师 老师，借方所得税费用，

傻傻兔：回复晓宇老师 老师，您给看一下这两个分录，第一个是，递延所得税资产在借方，即增加，所得税费用在借方，即增加。您刚刚说的那个分录，我没有理解是什么意思？

傻傻兔：回复晓宇老师 当递延所得税资产增加时，分录：借记：递延所得税资产，贷记所得税费用——递延所得税费用、资本公积——其他资本公积等科目。因此会使得所得税费用减少！老师，就是这一句话，我没能理解是什么意思。

晓宇老师：回复傻傻兔同学，我的意思是递延所得税资产增加，所得税费用有可能会减少，这两个科目不是同方向的！你图片中的分录，我用最简答的话给你解答，假设当期应交税费——应交所得税100固定不变，如果没有递延所得税资产，那么就是所得税费用100，如果存在递延所得税资产50，那么所得税费用就是50，减少了50.因此，你看本题，问使得所得税费用增加的就不应该选择B

顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？

轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率

刘玲：回复武老师 具体分录怎么操作呢？谢谢

武老师：回复刘玲所得税费用 递延所得税资产就可以了，同学

刘玲：回复武老师 那什么样的情况才能做这个分录借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ？

武老师：回复刘玲你涉及的这个递延是因为损益导致的就可以的