小高：回复小杨老师 那我是 借管理费用 贷 银行存款 再 借应交税金-减免税额 贷管理费用 也可以吗？

小杨老师：回复小高可以的哦，祝您学习愉快

A：回复方老师 好像可以减免的 这样写可以吗？ 借： 应交税费- 应交增值税 -减免税费330 贷 库存现金 330

方老师：回复A一般纳税人用借：管理费用 330 贷 库存现金 330 借应交税费- 应交增值税 -减免税费330 贷管理费用330（或借方负数）

A：回复方老师 老师 这个是 可以全款抵的 是不是啊？

方老师：回复A全额抵免。

小玉：回复郭老师 400的平台运维费呢

郭老师：回复小玉借销售费用贷银行

小玉：回复郭老师 不能抵扣税额吗

郭老师：回复小玉给你们开的专票吗？如果是的话，借销售费用进项贷银行存款。

小玉：回复郭老师 这400是航天信息的普票

郭老师：回复小玉你好，具体的是什么？只要不是金税盘和他的服务费都不可以全额抵扣。 安专票的税额抵扣

慧丰：回复李爱文老师 需要再做第二步吗？如果不需要，第二步什么时候做？会计分录是什么？

李爱文老师：回复慧丰第二步是抵扣时再做 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费

慧丰：回复李爱文老师 暂时没有抵扣就不用做是吗？等需要抵扣的时候再做？在报表中也不需要填写了？

慧丰：回复李爱文老师 为什么有些人是冲减费用？

李爱文老师：回复慧丰暂时没有抵扣就不用做是。等需要抵扣的时候再做。在报表中也不需要填写了。 此业务应该是做营业外收入，属于减免税费 有的人做冲减管理费用 最终效果是一样的。对企业所得税没有影响

申屠虹旭：回复王雁鸣老师 但是我是有简易征收的房产增值税，我递减简易的增值税时，这个技术维护费怎么做呢？

王雁鸣老师：回复申屠虹旭您好，财政部 国家税务总局 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：     增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。     小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

杨雪：回复吴月柳 不是可以全额抵扣吗

吴月柳：回复杨雪可以，抵扣分录，借：应交税费-减免税款 贷：管理费用

杨雪：回复吴月柳 老师，为什么不贷营业外收入啊？

吴月柳：回复杨雪也可以的

夏日的风：回复宋生老师 应交税费_应交增值税可以吗，这个减免税额是在应交增值税下明细还是应交税费下设明细？与应交增值税同级？

宋生老师：回复夏日的风您好！您可以从分录上面看，这个减免税额是三级科目

陈小丽：回复邹老师 谢谢

陌颜：回复吴月柳 老师不全额抵扣？借：管理费用 370 贷：银行存款 370 确认抵税 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 370 贷：营业外收入 370

吴月柳：回复陌颜抵扣时再做第二笔分录

zhongzhidui：回复吴月柳 为什么不是借：管理费用 应交税费-减免税款 贷：营业外收入

zhongzhidui：回复吴月柳 应交税费-减免税款 要结转吗

吴月柳：回复zhongzhidui不用结转，你是指交费分录的吗？借：管理费用 贷：现金，抵扣是上面分录

等风来：回复小惑老师 这是个增值税专用发票啊

小惑老师：回复等风来对啊，这个专用发票不能抵扣的，因为你要减免税

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 老师，小规模会不会减免呢？

邹老师：回复摇曳紫玫瑰你好，可以减免，只是减免借方是应交税费——应交增值税，没有 三级明细，区别在这里

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 @邹老师:老师，怎么去减免呢？我看了这个发票是电子发票，不是正规的那种，就是A4纸打印出来的那种，可以吗

邹老师：回复摇曳紫玫瑰你好，按取得发票的含税金额减免，在附表的防伪税控系统及维护费填写减免就可以 了 可以用A4纸打印出来作为费用，减免分录附件的

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 @邹老师:老师，您说的附表的防伪税控系统及维护费表，是增值税税申报表吗？

邹老师：回复摇曳紫玫瑰你好，是的，是增值税申报表的其中一个附表

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 @邹老师: 谢谢老师

邹老师：回复摇曳紫玫瑰不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 @邹老师:您好，老师，请问开的负数发票，我做账时，我写什么摘要好些呢？

邹老师：回复摇曳紫玫瑰你好，可以是销售退回

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 @邹老师:老师，东西没有退回，只是发票退回了，要重新开发票，所以就开了个负数发票

邹老师：回复摇曳紫玫瑰你好，按你可以写销项负数

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 @邹老师:就直接写销项负数吗？

邹老师：回复摇曳紫玫瑰你好，是的，摘要可以就是销项负数

摇曳紫玫瑰：回复邹老师 @邹老师:好的，谢谢老师

邹老师：回复摇曳紫玫瑰不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 晚安