静：回复阎老师 那我不能做两次借主营业务成本吧？

静：回复阎老师 合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师：回复静合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静：回复阎老师 老师，第一个问题我还不清楚

阎老师：回复静是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静：回复阎老师 那对冲的分录怎么做？

阎老师：回复静您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静：回复阎老师 应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师：回复静工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静：回复阎老师 那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师：回复静主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静：回复阎老师 我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师：回复静从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。 工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静：回复阎老师 把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静：回复阎老师 我是按开票计收入的

阎老师：回复静是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。

maize老师：回复xijunkokhjhk你把结转这个删除，把这个余额结转到 工程施工-合同毛利

maize老师：回复xijunkokhjhk5401 工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款” 等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 入

xijunkokhjhk：回复maize老师 不做这个，那工程施工账上借方余额怎么处理

maize老师：回复xijunkokhjhk这个主营业务成本金额是根据工程施工合同成本来的金额来的，不好意思回复有误，这个有问题忽略。结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工 这个需要删除，不做这个

maize老师：回复xijunkokhjhk你看这个截图这个说明

maize老师：回复xijunkokhjhk这个是整套的科目，你看这个截图

maize老师：回复xijunkokhjhk这个下面回复为准 借：主营业务成本，贷：工程施工合同成本 这个还是需要删除，这个工程完工，这个是结转到工程结算下，

maize老师：回复xijunkokhjhk还是需要删除这个，借：主营业务成本，贷：工程施工 这需要删除，不做，这个工程完工做借工程结算，贷工程施工，

Mingli.Shao：回复王雁鸣老师 哦，那最好的方法就是设立一个制作成本科目归集费用，最后结转到主营成本上，如果当期不确认收入，那制作成本科目在报表上哪里提现呢？

王雁鸣老师：回复Mingli.Shao您好，是的，如果当期不确认收入的话，制作成本科目填写到资产负债表的存货项目里。

罗淑华：回复meizi老师 请问怎么摊销？

meizi老师：回复罗淑华你好 要看你具体是什么 费用

罗淑华：回复meizi老师 工资

meizi老师：回复罗淑华你好 工资按你实际来入账 这个不分摊

罗淑华：回复meizi老师 当月无销售只有成本，那成本就大于收入了

meizi老师：回复罗淑华你好 是的 按你实际的来做

ゞ苹果ぁ乐园：回复邹老师 我们公司是代理记账的，计提工资的时候直接是借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬。可以吗

邹老师：回复ゞ苹果ぁ乐园你好，计提借方应当计入劳务成本才是的，然后在取得收入的时候才从劳务成本结转到主营业务成本

yen：回复bamboo老师 研发人员的工资我都计提在研发支出—费用化支出

bamboo老师：回复yen月末有没有结转到管理费用

yen：回复bamboo老师 月末百分之60转进管理费

bamboo老师：回复yen那把转进管理费用40%的计入研发支出

草丁：回复宋生老师 那么计提可以这样计提吗？计提当月工资能用主营业务成本这个科目吗？

宋生老师：回复草丁您好！如果是属于主营业务成本的，是可以使用的。 您计提的时候可以这样计提。

笨笨的手链：回复郭老师 要通过劳务成本这个科目对吧？计提工资借：劳务成本 -工资 贷：应付职工薪酬 ； 购买办公用品 借：劳务成本-办公费 贷：库存现金 我们这边情况就是这样，我这样做会计分录对吗？

郭老师：回复笨笨的手链可以的，可以这么做的。

笨笨的手链：回复郭老师 最后是借：主营业务成本 贷：劳务成本

郭老师：回复笨笨的手链当月有收入的，可以的，是正确的，可以这么做的。a

郭老师：回复会计小白当月有收入，这么做，如果没有收入的话，借劳务成本贷，应付职工薪酬，二级科目都是工资。

会计小白：回复郭老师 小企业会计准则里面 没有“劳务成本”这个一级科目，怎么处理呢

郭老师：回复会计小白做到生产成本里面，你看一下有这个吗。