庄老师：回复QINQIN@CHEN工程结算时，借应收账款，贷工程结算，确认收入时，借至营业务成本，工程施工一合同毛利，贷主营业务收入，应交税费一应交增值税(销项税额)

庄老师：回复QINQIN@CHEN结转，借工程结算，贷工程施工一合同成本，毛利

甜甜?：回复轶尘老师 就是材料这些成本都计入工程施工，主营业务成本是什么成本呢

轶尘老师：回复甜甜?工程施工只是过渡科目，类似于存货

甜甜?：回复轶尘老师 好的，谢谢

轶尘老师：回复甜甜?不客气，如果帮到你，请打五星好评。

九剑：回复月月老师 那不是以后只有主营业务收入，没有主营业务成本了？

月月老师：回复九剑你好，费用也属于成本。

麗：回复袁老师 那仓储部门的计提工资时为什要归集到销售费用呢？是不是仓储部门和客服部门可以自己随便归集到销售费用或是主营业务成本-汽车维修成本呢？

袁老师：回复麗仓储部门的计提工资归集到管理费用比较合理

张艳老师：回复 つ.半夏计提工资和社保时 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 月末结转损益科目 借：本年利润 贷：管理费用等--工资/社保 只有生产车间的工人工资才需要分配到生产成本，完工后再转入库存商品，等商品卖出去后，才转入主营业务成本的。 每个月的月末需要将主营业务成本结转至本年利润科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本

 つ.半夏：回复张艳老师 是电力安装工程，请问这边成本如何计入？会计分录如何做？如何结转呢？

张艳老师：回复 つ.半夏抱歉了，没有接触过电力安装工程的业务。 依我所学，可以先在劳务成本中归集 借：劳务成本--工资/社保 贷：应付职工薪酬--工资/社保 借：主营业务成本 贷：劳务成本--工资/社保

不必言苦：回复梅老师 老师：您好！请问微型个人独资企业计提生产经营所得的个人所得税时的会计分录这样做可以吗？ 借：所得税费用 贷：应交税费_应交所得税 上缴时： 借：应交税费_应交所得税 贷：银行存款

梅老师：回复不必言苦可以的。您的做法是正确的。

不必言苦：回复梅老师 好的，谢谢老师！最后所得税费用结转到本年利润： 借：本年利润 贷：所得税费用

梅老师：回复不必言苦是的，您的理解正确。

不必言苦：回复梅老师 好的，谢谢梅老师！

梅老师：回复不必言苦感谢，如果满意请给老师五分好评。

空心菜：回复柳老师 好的，谢谢老师

柳老师：回复空心菜不客气，祝您学习愉快

焰焰：回复江老师 他们之间的分录关系能说下嘛

江老师：回复焰焰一、归集工程施工合同成本 借：工程施工——合同成本 贷：原材料/应付职工薪酬等科目 二、按适用办法（如完工进度法）和客户进行工程价款结算 借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 三、期末按完工进度确认合同收入与费用 借：主营业务成本 借：工程施工——合同毛利 这个是收入与成本的差额 贷：主营业务收入 四、工程项目完工后，将工程施工与工程结算冲平 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 贷：工程施工——合同毛利

焰焰：回复江老师 这里主营业务成本都是指哪些成本？不是工程施工成本吗？

焰焰：回复江老师 工程施工结转到主营业务成本里吗？

江老师：回复焰焰主营业务成本就是工程施工成本，只不过是按收入对应的比例结转主营业务成本

焰焰：回复江老师 有一步借主营业务成本贷记工程施工合同成本也就是可以这样借主营业务成本/工程施工合同成本，借工程施工合同毛利贷记主营业务收入。这样理解对吗？

江老师：回复焰焰是这样的。就是你可以按理论讲的进行账务处理，就是我上面写的分录。

焰焰：回复江老师 进度法还有其他方法吗？

江老师：回复焰焰这个还有其他的办法，就是开具发票的过程，按开具发票进行结算，按发票确认收入处理

焰焰：回复江老师 那个借主营业务成本借工程施工毛利贷记主营业务收入他们的差额哪里来的？

江老师：回复焰焰就是主营业务收入，减主营业务成本，就是毛利

焰焰：回复江老师 是给对方开票吧，没有税费吗？

江老师：回复焰焰你看上面有一笔确认税费（销项税）的分录

焰焰：回复江老师 那你这里的主营业务收入就是对方已经给了的收入吧？

江老师：回复焰焰是的，这个就是对方给的收入的数据。也是当月需要开票确认收入的数据

焰焰：回复江老师 没有收入之前都挂工程施工合同成本这个科目上吧，有了收入再结转吧

江老师：回复焰焰是的，就是这样的，没有收入就无法结转成本

焰焰：回复江老师 也就是说工程施工毛利就是来自甲方的收入，工程施工合同成本就是公司自己花费的成本。

江老师：回复焰焰毛利就是收入减成本，不是收入。至于后面一句话是对的。

～姗：回复bamboo老师 那工程施工什么时候结转掉？

bamboo老师：回复～姗确认收入后结转掉

～姗：回复bamboo老师 结转到主营业务成本吗？

bamboo老师：回复～姗是的 结转到主营业务成本科目

～姗：回复bamboo老师 工程施工的二级为什么写合同成本

bamboo老师：回复～姗二级科目可以根据您单位的实际情况设置 是为了合同而发生的成本 所以我用了这个