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合并会计报表存在的问题
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 墨墨 发表的提问：
老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？ 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。
您好，这个可以用人工抵消分录处理。
181楼
2023-07-18 18:34:46
全部回复
墨墨：回复王雁鸣老师 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。
2023-07-18 19:02:13
王雁鸣老师：回复墨墨您好，利用人工编制抵消分录处理即可。
2023-07-18 19:24:35
墨墨：回复王雁鸣老师 我是想知道我拿子公司的16.9月份未调整的个别报表如何做合并？
2023-07-18 19:42:58
王雁鸣老师：回复墨墨您好，我现在每个月都在做合并报表，您拿子公司的16.9月份没有调整的个别报表，直接汇总，然后做抵消分录，合并报表的期初数据可以使用审计报告上的数据，期末数据如果出现问题，再编制一个抵消分录进行处理即可。我是这样做的，我们可以互相探讨一下。谢谢。
2023-07-18 20:01:51
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ 反反复复发疯 发表的提问：
来个老师解答合并报表有关的题目
你好，学员，这个有完整的题目吗
182楼
2023-07-18 18:58:41
全部回复
冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答
2023-07-18 19:40:33
冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来
2023-07-18 20:07:39
反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会
2023-07-18 20:23:01
冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员
2023-07-18 20:52:57
反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点
2023-07-18 21:13:42
反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图
2023-07-18 21:34:19
冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂
2023-07-18 22:01:12
冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目
2023-07-18 22:12:47
冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 
2023-07-18 22:36:08
冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的
2023-07-18 23:00:58
冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值
2023-07-18 23:18:44
冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20
2023-07-18 23:30:47
冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100
2023-07-18 23:52:12
冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债
2023-07-19 00:22:07
冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提
2023-07-19 00:41:28
冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧
2023-07-19 01:11:09
冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，
2023-07-19 01:26:44
冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的
2023-07-19 01:55:30
冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的
2023-07-19 02:16:42
冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的
2023-07-19 02:45:21
冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的
2023-07-19 03:06:29
反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂
2023-07-19 03:36:04
冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗
2023-07-19 03:53:36
冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了
2023-07-19 04:14:06
冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的
2023-07-19 04:31:38
反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新
2023-07-19 04:47:29
冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你
2023-07-19 05:03:16
冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等
2023-07-19 05:27:45
冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5
2023-07-19 05:38:07
冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120
2023-07-19 05:56:52
冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100
2023-07-19 06:08:55
冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100
2023-07-19 06:33:34
冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5
2023-07-19 06:49:25
冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个
2023-07-19 07:06:51
冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的
2023-07-19 07:31:26
反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢
2023-07-19 07:58:02
反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录
2023-07-19 08:26:05
冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员
2023-07-19 08:47:33
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 刘建 发表的提问：
下列关于同一控制下合并利润表的编制表述正确的有(　　) A被合并方在合并前实现的净利润应在合并利润表中单独列示 B合并利润表应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润 C合并方和被合并方在合并当期所发生的内部交易，应当按照合并财务报表的有关原则进行抵销 D合并利润表应包含合并方及被合并方自合并日至资产负债表日实现的净利润 多选题
你好，同学。 BCD你参考 一下
183楼
2023-07-18 19:05:59
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 悠然自得 发表的提问：
个别报表和合并报表的区别，编制方法
简单的说：合并财务报表的编制是以在个别财务报表简单相加的基础上，通过编制调整与抵消分录（这个分录不登帐，登报表），对冲企业内部的交易、债权债务等，得出来的企业集团的财务报表，个别财务报表的编制，是依据日常的会计凭证做出来的财务报表
184楼
2023-07-19 18:23:25
全部回复
悠然自得：回复罗老师 企业合并学的不是很明白，请老师说明一下
2023-07-19 18:55:37
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 高挑的糖豆 发表的提问：
你好，我是在英国读会计专业，我们课程中的合并财务报表我学不明白。请问你们这有专门针对的课程吗
你好 学堂有专门的合并报表的课程可以看一下 搜索关键字找课程
185楼
2023-07-19 18:30:42
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 兴奋的老师 发表的提问：
已知：甲公司与乙公司是同一控制下的两个公司。11月24日甲公司支付银行存款**万元合并了乙公司（差额资本公积为学生学号，单号为借差，双号为贷差）。 两公司合并前的报表如下：（★自己编制★） 要求： 1、假如是吸收合并 ⑴编制合并日甲公司的合并会计分录； ⑵编制甲合并乙之后，甲公司的报表； 2、假定甲公司取得了乙公司100%的控制权。 ⑴编制合并日甲公司的合并会计分录； ⑵编制合并日的工作底稿及抵销分录，以及合并报表。 3、对比分析合并后甲公司的报表和合并报表有何异同，并得出你的结论。
你要给出报表的数据啊，数据要给出来呀。
186楼
2023-07-19 19:00:11
全部回复
现亮老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ emoli苏 发表的提问：
麻烦老师把这个长投的题目 在合并报表的分录写一下
借资产处置收益300贷固定资产300
187楼
2023-07-19 19:08:59
全部回复
emoli苏：回复现亮老师 长投入账时的分录？是按1000还是800？
2023-07-19 19:44:57
现亮老师：回复emoli苏是按1000，公允价确定长投
2023-07-19 20:06:21
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ →Sky 发表的提问：
老师 单位合并的会计档案可以销毁吗
您好 没有到保管期限 不可以销毁
188楼
2023-07-20 17:53:57
全部回复
小宝老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 2w
引用 @ 迅速的画笔 发表的提问：
单位合并的会计档案可以销毁吗？为什么?
您好， 单位合并的会计档案不可以销毁。单位合并后原各单位解散或者一方存续其他方解散的，原各单位的会计档案应当由合并后的单位统一保管。单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管。
189楼
2023-07-20 18:22:39
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 963 发表的提问：
我现在公司需要合并报表，合并报表的模板就是excel表，526407949@qq.com
您好，已发送，请查收，看看符合您的要求吗？
190楼
2023-07-20 18:49:48
全部回复
963：回复王雁鸣老师 太好了，收到了，谢谢您！
2023-07-20 19:42:07
王雁鸣老师：回复963您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。
2023-07-20 19:59:04
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.1w
引用 @ 孝顺的酸奶 发表的提问：
合并的会计档案是可以销毁的是吗
会计档案有保存期限，不能随意销毁
191楼
2023-07-20 18:59:58
全部回复
曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 丽影 发表的提问：
合并的会计档案是可以销毁的是吗
同学：您好。会计档案是可以销毁的，但要达到一定的标准。 财政部、国家档案局令第79号发布了新的《会计档案管理办法》规定会计档案的保管期限调整为10年、30年两类，从会计年度终了后的第一天算起。单位合并的会计档案本身分为很多种类，其中作为会计凭证和会计账簿的保管期限为30年，其他会计资料则根据实际情况，为10年、30年或者永久保存。
192楼
2023-07-30 19:51:21
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 甘草片 发表的提问：
所得税在地税交，不过每个月的财务报表在国税报，这合理吗？会有什么问题吗
你好，会有这种情况的
193楼
2023-07-30 20:03:31
全部回复
甘草片：回复邹老师 那这样合理吗?
2023-07-30 20:33:12
邹老师：回复甘草片你好，这个跟税局的管理方式有关，没有合理或者不合理的，作为纳税人只能是遵照执行的
2023-07-30 20:51:09
甘草片：回复邹老师 好的，谢谢老师，
2023-07-30 21:19:29
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师 合并报表要交5000元，分开按利润总额算A应承担2500，总公司5000，（因为存在C利润是负数），所以造成盈利的两家个别报表中的利润总额×税率合计不等于实际交的，是个别报表合计数大于合并报表应交数，如何处理这部分差额呀
母子公司税费是独立缴纳的，不是按合并利润缴纳的，所以所得税费用是直接相加，不用调整的
194楼
2023-07-30 20:23:34
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 追梦 发表的提问：
请问老师，联营企业的内部交易，在合并报表中的抵销，中级实务会考吗？
你好，中级实务的大题一般会有合并报表的，但是难度不大的，好好准备。
195楼
2023-07-30 20:48:00
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