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合并会计报表存在的问题
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 英 发表的提问：
老师请问下，合并报表课堂在哪？
参照注会会计课程合并报表章节学习吧
211楼
2023-08-07 18:12:28
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 大力的乐曲 发表的提问：
关于合并报表抵消分录的题5
1、借应付账款800 贷应收账款800 借营业收入800 贷营业成本680 存货800*20%*600/800=120 借坏账准备800*5%=40 贷资产减值损失40 借所得税费用40*25%=10 贷递延所得税资产10
212楼
2023-08-07 18:26:58
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冉老师：回复大力的乐曲2、借应付账款400 贷应收账款400 借期初未分配利润800 贷期初未分配利润680 营业成本40 存货800*20%*400/800=80 借坏账准备800*5%=20 资产减值损失20 贷期初未分配利润40 借期初未分配利润40*25%=10 贷递延所得税资产5 所得税费用5 借应付账款100 贷应收账款100 借营业收入100 贷营业成本80 存货100*20%=20
2023-08-07 19:15:57
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 大力的乐曲 发表的提问：
关于合并报表抵消分录的题3
你好，同学 1借，长期股权投资380 累计摊销80 贷，无形资产240 资产处置损益220
213楼
2023-08-08 18:07:14
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小默老师：回复大力的乐曲2借，存货30 贷，资本公积30 借，固定资产40 贷，资本公积40
2023-08-08 18:37:28
小默老师：回复大力的乐曲借，股本200 资本公积120 盈余公积50 未分配利润40 商誉93 贷，长期股权投资380 少数股东权益123
2023-08-08 19:00:28
小默老师：回复大力的乐曲3资产总额=990+580+93-160=1503 负债=590+170=760 所有者权益=743，股本=300资本公积=40 盈余公积=40.未分配利润=20+220=240 少数股东权益123
2023-08-08 19:25:07
红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ Sherry 发表的提问：
这3张报表存在哪些问题？
检查资产负债表未分配利润和利润表之间的逻辑 资产负债表货币资金和现金流量表的现金等价物期末数核对
214楼
2023-08-08 18:21:21
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贤惠的镜子 发表的提问：
请问一下 同控下合并 在合并日 合并方的长期股权投资是根据被合并方的在最终控制方合并报表中的账面价值的份额+商誉，那么合并日这张图片发生的抵消，分录上面子公司所有者权益的取数是根据合并报表呢，还是子公司的个别报表呢
你好，同学。 合并抵消分录，所有者权益取得是子公司个别报表的数据。
215楼
2023-08-08 18:35:43
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贤惠的镜子：回复陈诗晗老师 我不是好明 我举个例子 如果一个集团内 集团外购了a公司 那在集团的合并报表上 a公司是不是以公允价值表示资产 负债。那如果一个集团 它是投资建立一个子公司b 那在集团的合并报表上b公司是不是直接以个别报表上资产 负债的账面价值填列在合并报表那里。请问我对ab公司的理解对不
2023-08-08 19:06:06
陈诗晗老师：回复贤惠的镜子不是的，合并报表都是以公允计算。 后面的理解不对，前面 的理解是对的。 个别报表是以账面价值。
2023-08-08 19:28:42
贤惠的镜子：回复陈诗晗老师 请问一下是合并日和合并日后的合并报表都是以公允价值计算？
2023-08-08 19:43:08
陈诗晗老师：回复贤惠的镜子是的，合并日后也是按公允价值。合并的口径是公允
2023-08-08 20:05:50
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 小月 发表的提问：
合并报表的问题，确认了商誉，现在子公司少数股东又将归属（收购前的）的利润拿了120万，商誉需要重新计算吗
商誉不会变化，不需要重新计算
216楼
2023-08-08 18:44:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 还单身的帽子 发表的提问：
想问会计报表相关的问题
你好，你想问什么呢
217楼
2023-08-09 17:44:32
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
为什么吸收合并，商誉出现在个别报表，控股合并，商誉出现在合并报表
因为商誉与整体相关，吸收合并商誉出现在个别报表上，因为吸收合并后，被合并企业消失，只有合并企业的个别报表。而控股合并，商誉出现在控制方的合并财务报表上。
218楼
2023-08-09 18:06:19
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 墨墨 发表的提问：
老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？
你好，按调整后的，数子合并并告知子公司尽快调整。
219楼
2023-08-09 18:23:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 拼搏的汽车 发表的提问：
关于合并报表抵消的问题，A控制B100%股份，A控制C85%的股份，b手上有C15%股份，请问合并报表抵消的时候，B对C的长投需要抵消吗
您好，现在A整体合并角度，需要抵消B对C投资
220楼
2023-08-10 17:34:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 末末 发表的提问：
总公司所得税要汇总缴纳，那分公司的报表要合并到总公司吗？合并是每月都要合并还是季度合并？合并过来的数据要在总公司账上做会计分录吗？
你好，报表不需要合并，母子公司才可能合并报表的
221楼
2023-08-10 17:41:20
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末末：回复邹老师 收入不合并到总公司，那总公司的所得税分配表的数据根据什么填？
2023-08-10 18:02:57
邹老师：回复末末你好，根据各个分支机构的收入，职工工资，资产总额比例计算分配
2023-08-10 18:22:22
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ Cassiel 发表的提问：
老师我想问下，在录入审计报表时候，合并报表是包括分公司还是子公司？
既包括分公司也包括子公司
222楼
2023-08-10 18:00:22
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 伊冉???? 先进 发表的提问：
不是说今年长股投的被合并方的商誉删除了么？为啥这个题目里面还有呢？
题库还没来得及更新
223楼
2023-08-10 18:20:59
全部回复
学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 人生赢家猫狗双全 发表的提问：
老师，能不能把这个题目的分录写一下，个别和合并，都写一下，谢谢
您好！本题属于不丧失控制权的情形下处置少数股权的会计处理，因为控制权未发生改变，对购买时的商誉也不会存在影响，个别报表按处置长期股权投资的准则确认投资收益，合并报表不能确认投资收益，只能计入资本公积，个别财务报表处置15%股权的会计分录：借：银行存款5500，贷：长期股权投资3750（15000/60%*15%），投资收益1750，合并调整分录：借：投资收益1750，长期股权投资150(3750-24000*15%),贷：资本公积1900（处置价款5500-处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日持续计算的净资产24000份额15%）
224楼
2023-08-16 17:16:05
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KayK老师
职称：注册会计师,中级会计师,证券从业,基金从业
4.96
解题: 0.04w
引用 @ Q 发表的提问：
请问一下老师 注会对调整的事项实施了审计程序，并出具了新的财务报表老师这题哪里有问题
同学你好， 因为这个事项是之前的事项，不能只做调整的审计程序，还要延伸程序，应该针对该事项从财务报表日延伸到新的报告日
225楼
2023-08-16 17:26:04
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