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企业对外捐赠的会计处理
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 九剑 发表的提问：
那捐赠物品发生的运费呢？计入哪里？营业外支出——捐赠支出？按捐赠支出来？还是进管理费用？销售费用？
你好，也是营业外支出——捐赠支出
121楼
2023-07-02 20:49:49
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九剑：回复小云老师 税前扣除吗？
2023-07-02 21:06:18
小云老师：回复九剑有相应的票据可以税前扣除
2023-07-02 21:17:00
九剑：回复小云老师 按捐赠支出的吗？12%
2023-07-02 21:36:01
小云老师：回复九剑不超过利润总额12%可以税前扣除
2023-07-02 21:48:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 飞飞 发表的提问：
公司对外捐赠，直接捐给学校，怎么做账，企业所得税怎么算
同学你好 给你们开行政事业单位监制的收据了吗
122楼
2023-07-02 21:13:19
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飞飞：回复朴老师 只有张普通收据
2023-07-02 21:48:46
朴老师：回复飞飞同学你好 那这个不能税前扣除的
2023-07-02 21:59:00
飞飞：回复朴老师 直接记营业外支出吗？那这笔钱能做进项抵扣吗？
2023-07-02 22:15:41
朴老师：回复飞飞这个不能抵扣 计入营业外支出
2023-07-02 22:38:50
飞飞：回复朴老师 收到的收据能直接记到营业外支出吗
2023-07-02 22:54:52
飞飞：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-07-02 23:08:48
飞飞：回复朴老师 普通的收据也可以用是吧
2023-07-02 23:26:25
朴老师：回复飞飞对的 一般的都计入营业外支出
2023-07-02 23:47:29
王娟老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
企业捐赠的会计分录怎么做?
接受捐赠的固定资产的账务处理是： 1、接受新设备捐赠： 借：固定资产 贷：递延收益-接受捐赠非货币性资产收益 递延税款 2、年末转入营业外收入： 借：递延收益-接受捐赠非货币性资产收益 贷：营业外收入-捐赠利得
123楼
2023-07-02 21:38:59
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
用自产产品对外捐赠会计分录是不是，借营业外支出，贷库存商品
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
124楼
2023-07-03 18:10:49
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ coconutmi 发表的提问：
将自产产品用于对外捐赠，在会计处理上是不需要确认收入，仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中，而对应的增值税需要按市场公允价作为计税基础，而不是成本价。那这道题为啥选B呢？我觉得公允价值应该是200不是100啊？
对啊，所以税是200*16%
125楼
2023-07-03 18:26:19
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 跳跃的西牛 发表的提问：
甲企业今年的会计利润预计120万元，(未扣除捐赠后的利润额)，计划通过公益性组织捐赠9万元，直接向受赠单位捐赠6万元，不考虑其他纳税调整因素，计算该企业当年缴纳的企业所得税请对其进行纳税筹划。
您好，利润总额的12%=14.4万元，直接捐赠不能扣除，需要调整增加6万元 所以=120+6 乘以25%=31.5万元 建议直接捐赠改为通过公益性捐赠，全部改或者改为直接捐赠6-5.4=0.6万元，通过公益性捐赠5.4万元，都可以税前扣除。只需要调整增加0.6万元
126楼
2023-07-03 18:42:25
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跳跃的西牛：回复董老师 甲企业9月1日销售机床一台价值1200万元(含税)，毛利率为40%，适用16%的税率。当甲企业准备全额开发票时，购货企业却说因资金困难，九月份只能付600万元，(含税)估计余款要六个月之后才能付清，请从避免垫付增值税的角度出发，替甲企业想一个比较好的结算方式。
2023-07-03 19:21:06
董老师：回复跳跃的西牛您好，可以签订分期收款销售合同，按期开票确认纳税义务。
2023-07-03 19:43:04
跳跃的西牛：回复董老师 某超市为一般纳税人，2019年1月总的销售的为87.5万元(含税)，其中粮食22.6(含税)，当月抵扣进项税8万元，请对其进行纳税筹划。
2023-07-03 20:02:13
董老师：回复跳跃的西牛您好，按学堂规定。同一问题下只能咨询一个，麻烦您发起新的提问，看看别的老师有没有时间回答。谢谢
2023-07-03 20:13:55
税剑法盾
职称：法律职业资格（律师）,注册税务师资格（税务师）,会计师-税务会计,会计领军人才,法院陪审员
4.99
解题: 0.55w
引用 @ 扶朕起来朕还能学 发表的提问：
间接法计算企业所得锐，产品对外捐赠会计上计入营业外支出假设100，税法上视同销售计入收入100，纳税调整为200，这样对吗
您好，不对，自产产品视同销售成本也要填报比如80。视同销售总共影响所得额20；然后按照正常处理，算捐赠限额再调增营业外支出超标扣的。
127楼
2023-07-03 19:06:20
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扶朕起来朕还能学：回复税剑法盾 说得不是很明白
2023-07-03 19:26:29
税剑法盾：回复扶朕起来朕还能学您好，就是视同销售收入调100；视同销售调80；最终纳税调整20.
2023-07-03 19:55:14
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
老师，通过红十字会捐赠的东西给医院的账务处理及报税的怎么处理呀。几个企业共同出资给医院捐一台机器，这个账务要怎么处理呀对年度汇算清缴简单点呀
需要红十字会分别给你们开具财政监制捐赠收据才能税前扣除
128楼
2023-07-03 19:35:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
接受捐赠的运费账务怎么处理？属于营业外支出吗？
接受捐赠的运费，应该确认销售费用，同时确认营业外收入
129楼
2023-07-04 18:36:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
对方企业送给另外一个企业的一把桌子属不属于捐赠行为
你好，属于捐赠
130楼
2023-07-04 18:57:06
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萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 那为什么有的老师说不是
2023-07-04 19:22:34
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜是不是说按视同销售或按费用处理
2023-07-04 19:33:24
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 无奈的导师 发表的提问：
对外公益性捐赠的商品成本会影响营业利润吗？
您好，不影响营业利润。
131楼
2023-07-04 19:13:52
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，若是企业疫情期间捐赠防疫物品，会计分录是？ 借：营业外支出-公益性捐赠 贷：库存商品     应交税费-应交增值税（进项税额转出） 这么做对吗？
你好，捐赠分录是这样做的。
132楼
2023-07-04 19:32:58
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 百川 发表的提问：
请问：公司直接把存货捐赠给幼儿园，没有通过公益机构 借：营业外支出 12210 贷：库存商品10000 应纳税额-应交增值税（销项税额）2210 1、这个分录有没有问题（可不可以贷主营业务收入） 2、汇算清红缴时需要纳税调增吗？为什么？
到底是属于捐赠支出还是赞助支出？
133楼
2023-07-05 18:36:35
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宋生老师：回复百川您好！您这个方法是可以的。 新《企业会计准则》对企业货物捐赠没有作明确的规定，实务中主要有两种处理方法：第一种方法和《企业会计制度》相一致，按捐出货物的账面价值及应交的增值税、消费税等相关税费，计入营业外支出，不作销售处理； 第二种方法是将货物对外捐赠视同销售，并分解为两个业务，即首先将对外捐赠货物视同按公允价值对外销售，然后再将销售所得价款对外捐赠。 捐赠跟赞助其实没有什么区别
2023-07-05 18:50:02
百川：回复宋生老师 2、汇算清红缴时需要纳税调增12210吗？为什么？
2023-07-05 19:11:10
宋生老师：回复百川您好！因为在税法上这也当做是收入了。
2023-07-05 19:22:16
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 强健的凉面 发表的提问：
王老师，你好！实物捐赠的话，会计上怎样处理？
你好，需要知道价值做会计分录 借营业外支出 贷库存商品 应交税费销项税额
134楼
2023-07-05 18:55:04
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 飯糰兒 发表的提问：
老师，母子公司的无偿捐赠怎么做会计处理？
你好同学 子公司 借：固定资产 贷”资本公积---其他资本公积
135楼
2023-07-05 19:24:35
全部回复
飯糰兒：回复王超老师 那母公司怎么做账？
2023-07-05 19:36:39
王超老师：回复飯糰兒借：资本公积---其他资本公积 贷：固定资产清理 同时 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
2023-07-05 19:46:45
飯糰兒：回复王超老师 那如果资本公司不够冲抵呢？
2023-07-05 20:13:32
王超老师：回复飯糰兒冲减盈余公积和利润分配
2023-07-05 20:38:29
飯糰兒：回复王超老师 那盈余公积和未分配利润各自扣除的比例是多少？
2023-07-05 20:55:13
王超老师：回复飯糰兒不是的，是先盈余公积，再未分配利润
2023-07-05 21:24:29
飯糰兒：回复王超老师 好的，谢谢老师
2023-07-05 21:52:26
王超老师：回复飯糰兒不客气 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d
2023-07-05 22:09:36
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